基于稅務改革對企業稅務籌劃的影響分析

張蓓

摘要：在當前的社會主義市場經濟體制下，由于企業稅務籌劃對企業的生存和發展具有深遠意義，所以企業也越來越關注其發展。在稅務籌劃的過程中，不僅可以規范企業的生產經營，而且還有利于企業的效益實現最大化。隨著稅務改革的深入進行，其對企業稅務籌劃產生了影響。為此，本文主要分析研究了稅務改革對內蒙古鄂爾多斯市國電建投內蒙古能源有限公司稅務籌劃的具體影響，并提出了相應的解決對策。

關鍵詞：稅務改革;企業;稅務籌劃;影響分析

引言

當前，營業稅隨著我國經濟的發展正在不斷進行調整，對于企業來說，稅務改革中營改增具有深遠意義。針對稅務改革的不斷深入，企業只有結合自身發展情況不斷進行調整，并采取有效的措施，才能盡可能地減小稅收改革對企業的影響。為此，要想提高企業的市場競爭力，就必須更加重視企業的稅務籌劃工作，才能獲取最大限度地收益。

一、稅務籌劃的目的

對于企業來說，稅務籌劃的主要目標就是通過對稅務成本的控制來提高自身的經濟效益。所謂稅務成本，簡單來說就是企業在日常的生產經營過程中，依據法律的規定，所需要承擔的全部稅務費用以及所承擔的法律責任。具體來說，其既包括行政責任也包括納稅義務所發生的支出，其中前者主要是延期未繳納所承擔的滯納金、罰款和相應的刑事處罰等。由于企業是一個經濟組織，所以其主要目的就是通過一系列工作來實現經濟效益的提升。企業要想實現這一目標，就必須密切關注自身的財務管理，并嚴格做好稅務籌劃的管理工作。為此，在開展稅務籌劃的過程中，不僅要做好對稅務成本的控制，還要維護好企業股東權益，才能促使企業的效益得以提升。

二、稅務改革對企業稅務籌劃的影響分析

（一）對員工的福利有所增強

隨著當前稅制改革的推進，企業必須在注重自身實力提高的同時不斷推進稅收籌劃。在實際發展的過程中，企業不僅要了解員工的薪酬情況，還要不斷完善員工的獎勵制度，才能確保薪酬的合理性，另外還要提高員工的競爭意識，使其不斷提升自我。加強員工的福利待遇，還能吸引更多高素質人才，并留住人才，進而才能為企業的發展提供動力。企業要想更好的發展，就必須依靠大批優秀人才的努力，通過對企業員工進行獎懲，既能夠充分調動員工的積極性，而且還有利于提高企業的效益。為此，企業應當不斷完善工資薪酬制度管理，才能使得員工的基本利益得到保障。

（二）企業的自身競爭力提高

在進行稅務規劃的過程中，企業提高了自身的競爭力。通過稅制改革，各個企業的稅基標準以及稅率都是相同的，可大大降低企業之間的惡性競爭。另外，通過稅制改革，還進一步降低了企業的稅率，從而增加了企業的盈余，提高了企業的經濟效益，增強了企業的競爭力，促使企業實現進一步發展。

（三）企業可以進行可持續的發展

現如今，企業只有通過稅務籌劃，才能實現可持續發展。企業在以前發展的過程中，由于所需要繳納的所得稅數額較大，久而久之，容易減少企業的經濟效益，甚至會使企業出現虧損。由于稅制改革的不斷推行，使得企業所需要承擔的所得稅稅額大大減少，進而提高了企業的凈利潤，另外，還有利于在實現利潤增加的同時實現企業的可持續發展，大大降低了企業被市場所淘汰的風險。

（四）有利于提升企業的自我積累能力

在沒有進行稅務改革之前企業的所得稅占比為33%，但是在實際操作過程中實際的稅負會在此比例之上，對企業造成了較大負擔。為了有效降低企業納稅比例、降低企業負擔、使得企業輕裝前行，政府稅收機構對于內資企業的所得稅實施了調整，主要是根據計稅工資制度來進行。但是對于具有較強競爭力的企業來說，在工資較高的情況下還是會提升企業的所得稅稅負，并不利于企業的自我積累，限制了企業的可持續發展能力。但是在稅務改革之后就建立起了全新的稅務管理模式，能夠對企業的成本費用實施必要的補償，在不斷完善薪酬制度的同時提升了稅收管理的合理性，通過稅務改革能夠降低企業負擔，從而為可持續發展、提升競爭力打下基礎。

（五）稅務改革對企業稅務籌劃的消極影響

現代企業在管理的過程中，最為有效的手段就是稅務籌劃。然而，其發展的時間較短，而且發展空間有限，主要表現在以下兩個方面，一方面稅務籌劃制度發展不完善，另一方面有關的專業人才十分匱乏。所以使得有些企業的稅務籌劃僅僅是一種形式，并沒有起到積極的影響。基于此，國家推行“營改增”，將會為企業稅務籌劃帶來嚴峻的挑戰。

正是由于稅務改革的推進，所以使得稅務管理越來越規范，而且征稅項目也越來越精細。另外，國家對企業稅務籌劃的要求也越來越高，從而增加了企業稅務管理工作的壓力。具體的問題主要表現在以下幾個方面，首先，沒有稅務籌劃觀念，對于企業來說，稅務籌劃工作直接關系著企業整體的經濟情況，所以，企業要重視稅務籌劃相關工作。然而，目前的大多數企業由于缺乏稅務籌劃觀念，所以企業并沒有對其進行有效的管理，更沒有建立一套完整的稅務管理體系。長此以往，不僅會對企業的經濟發展產生不良影響，還會嚴重阻礙企業的長期穩定發展。其次，稅務籌劃管理缺乏科學經驗，目前，企業在進行稅務籌劃時，其科學性較為薄弱。這是因為一些企業雖然開展了稅務籌劃工作，但是其在實際建設的過程中，由于沒有經驗，而且建設時間較短，所以未能形成成熟的制度體系，進而導致企業的稅務籌劃缺乏科學性、合理性。對于稅務改革來說，其主要目的就是提升企業自身的有效性、科學性，為此，利用稅務改革可以盡可能地解決企業稅務籌劃方面的難題。

三、應對稅務改革對企業稅務籌劃影響的措施

（一）加強固定資產折舊的稅務籌劃

企業在稅務籌劃的過程中，主要是通過固定資產折舊的形式來實現生產消耗向成品價值的轉化。要想提高企業的相關價值，就必須不斷提高固定資產的折舊力度，例如，可以在計算折舊費用時選用工作量法進行計算。只有加強對企業固定資產折舊的籌劃，才能進一步提高企業的經濟發展。

（二）加深對稅務改革的理解，調整經營管理模式

基于當前的稅務改革，企業要想健康持續的發展，就必須深入分析研究稅務改革，并了解改革的重點和關鍵，尋找有利于企業發展的方向，掌握市場變化的同時順應政策發展。另外，除了需要分析研究稅務改革外，還要借鑒一些先進的生產經營模式，及時地調整企業自身的經營管理模式。當前，最為主要的國際模式大多在于福特模式、豐田模式，企業可以結合自身借鑒其優勢。另外，也有華為、格力主導的國內模式，這些模式都有其自身的優點，當然也有其獨特的經驗，企業在進行管理模式調整時，不能完全照搬其他企業的模式，只有符合自身發展和市場規律的經營管理理念，才能真正促進企業的發展。

（三）不斷細化以及完善營改增體制

因為在營改增試行過程中在行業稅率劃分方面不夠細致，在稅率結構設計方面合理性不足，同時抵扣鏈條不夠完整，所以在營改增實施之后某些行業的稅負有所增加。為了有效優化此問題，企業一定要不斷細化此內容，要不斷優化增值稅稅率的結構來降低行業稅負。另外，也要按照不同行業設置不同等級的增值稅稅率，同時對于各個等級實施科學合理安排，嚴格控制征稅人的稅收征管。同時，要積極執行營改增財政補貼相配套的政策措施，要盡量縮短補貼資金的到賬時間，提升企業資金利用率，同時也要減少稅改對于試點行業稅負的負面影響。

（四）完善稅務籌劃工作，走專業規范化道路

由于稅務改革的不斷推進，使得稅務項目越來越多，對其管理也越來越嚴格。對于企業來說，要想在稅務改革的大背景下尋找前進的方向，就必須關注稅務籌劃工作，才能進一步確保經營的順利進行，進而減少項目的成本。為了不斷完善稅務籌劃工作，首先就應當建立科學有效的稅務籌劃體系，不斷提高企業的稅務管理水平，實現對企業發展的進一步規劃。例如，企業為了降低稅務負擔，要充分利用遞延納稅方面的政策來提升資金的利用率，要最大程度提升營運資金的數量并且轉換貨款的支付形式，形成遞延納稅項目。例如企業可以通過商業匯票代替原有現金的方式進行付款。另外，只有讓全體人員意識到籌劃管理工作的重要意義，才能使其形成合力，推動管理工作的開展。

（五）引進和培養專業人才，完善企業梯隊建設

企業之間的競爭是人才的競爭，專業的工作需要專業人員來完成。為此，企業要想提升自身的財務管理水平，就必須引進和培養具有專業知識的稅務籌劃管理人才，并不斷完善企業的人力資源儲備。正是因為專業的人才對稅務改革的理解更加全面，而且對“營改增”政策的解讀更加到位，所以會為企業謀取更大的利益，節約更多的成本費用，進而獲取更高的效益。

（六）提升企業稅務籌劃風險能力

國家進行科學合理的稅務改革，頒布相關稅收政策的目的在于穩定國家稅收來源的穩定性，促進企業長遠發展。為此，企業在進行稅制改革的過程中，必須根據有關規定依法繳納稅款，并結合有關政策，建立健全稅務部門的管理體系。此外，基于稅法的頒布，可以最大限度地減少偷稅漏稅等不良行為的發生。

在企業風險管理系統中加入稅務籌劃風險意識。企業在實際發展的過程中，往往會遇到各種各樣的風險，基于此，在稅務籌劃工作開展的同時，提前做好風險防范工作，并制定與之相關的防范措施。

稅務改革直接影響著企業稅務籌劃，為此，企業要想長遠穩定的發展，就必須做好稅務管理工作，確保實施措施科學合理，才能使得企業真正實現減稅。

結語

總而言之，對于企業而言，稅務籌劃有利于企業的健康發展，為此，我國在稅收改革的過程中，必須提高對稅務籌劃的重視程度，并通過合理有效的管理方式來進一步籌劃企業的稅務，這樣才能使得企業在稅務改革過程中盡可能地降低企業的稅收負擔，減少不必要的經濟損失，賺取更多的利潤，進而促進企業實現可持續發展，提高企業的競爭力。

參考文獻

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