A公司貨幣資金管理問題分析及對策研究

王春曉 蔣冉冉

摘要：貨幣資金的管理具體來說是指根據國家規定，對企業經營過程中現款和銀行存款進行規劃、組織、監督。貨幣資金作為一種支付和償還債務的手段，如果收支不相匹配，很容易導致周轉失敗。因而，貨幣資金對于一個企業的重要性不言而喻。本文從A公司的實際出發，結合與貨幣資金管理方面有關的法律法規以及理論基礎，對A公司的貨幣資金管理目前存在的不足進行研究，希望提出的解決辦法能夠改善當前狀況。

關鍵詞：貨幣資金管理;發展現狀;對策研究

一、A公司貨幣資金管理現狀分析

（一）企業簡介

A公司是揚帆酒店集團旗下酒店管理公司，是一家集客房、餐飲、會議、物業管理、金融投資、信息科技、商貿于一體，成熟運營的綜合性酒店目前有員工150余人，年產值達2700萬元以上，是山東省飯店協會副會長單位、濟南市旅游飯店行業協會副會長單位，山東大學現代服務業專業委員會發起單位。山東省飯店管理公司十強、山東飯店金星獎、省級旅游服務名牌企業，濟南市旅游領軍品牌，攜程網山東區域最佳酒店管理公司。

（二）A公司基本財務狀況

A公司財務方面，以《年度預算手冊》為準繩，嚴格控制成本費用。對于超額完成經營指標的實體，按照超額的比例增加員工收入，未達到公司的經營指標，也會采取扣除效益的形式來兌現政策。A公司目前的主營業務以客房和餐飲為主，同時輔以會議、物業管理、金融投資、信息科技、商貿。A公司2018-2019年度財務報表如下所示：

（三）貨幣資金預算編制情況

對A公司的資金預算編制情況我們以該酒店的收入預算和成本預算為例進行了相關的分析，經過對A公司2019年的收入預算進行分析后我們發現在客房收入上實際數額比計劃數額多約317萬元，在餐飲收入上實際數額比計劃數額多約324萬元，其他收入方面實際數額比計劃數多90萬元。

同時我們對A公司分析后發現除了在其他費用上實際數額高于計劃數外，其余的相關費用均或多或少的存在實際費用低于計劃費用的情況。

綜上，我們可以得知在收入預算表中的主營業務收入，計劃數比實際數低了約550萬元，在成本預算的主營業務成本方面，計劃數比實際情況高出約260萬元。通過分析我們可以發現該酒店存在高估成本，低估收入的情況，這會使該酒店出現大量的無效成本，浪費現象嚴重，損害酒店效益。

（四）酒店貨幣資金流動性

企業的流動性是指其資產的流動性。一般來說，貨幣資本的數量越大，可以隨時安全地轉換為現金的資產數量越多，企業的流動性就越強。企業財務流動性可以用流動比率來考察，流動比率= 流動資產/ 流動負債，本文將A公司2016-2019年的流動比率進行了計算以此來觀察該酒店的流動性（如表1-2所示）。

在表1-2中我們可以看到在2016年至2019年間A公司的流動比率最高為21.36%左右，最低則在9.75%，平均值大概在13.17%左右，從分析來看A公司的流動比率則處于一個較低的狀態，說明酒店的變現能力和短期償債能力較差。

二、A公司貨幣資金管理問題的對策

（一）合理預算，提高預算的科學性

（1）???? 積極推進預算編制。財務部門應通過認真計算和“兩上兩下”工作程序，完成部門預算編制，并將預算編制表，收支匯總，明細表等材料提前提交財政部長。強烈要求財務部門完善預算，調整預算科目設置。財務部門不僅要在預算中列出收支總額，還要詳細列出具體項目并附上詳細文字。

（2）???? 提前制定預算草案。在預算草案編制完成后，財政部的有關人員進行公示并征求相關部門的意見，通過這樣的方式去了解各部門在預算收入、編制過程中存在的問題。

（二）完善預算流程

（1）???? 將預算小組落實到位，預算小組的成員應由具有會計資格的人員擔任并有相關的監督人員。

（2）???? 市場部和營銷部要對明年的市場前景、國家的經濟政策等作出預測，隨時進行相關的討論研究并確定明年的發展方案。做出酒店明年的客源接待預測和市場分析。

（3）???? 在財務部的指導協作下，各部門做出明年的經營指標預測。

（4）???? 根據設定的經營指標，各部門進一步進行每月、每季度的分解，設定計劃。

（5）???? 各部門完成初步預算表后，預算組應反復證明預算表的實用性和合理性，并由首席財務官和總經理簽名并確認生效。

三、加強企業的流動性管控

（一）巧用工具，加快周轉

在購買，生產和銷售的過程中，酒店借用各種金融工具（如銀行承諾，折扣，信用證，擔保書，保理），及時結清，加快物資雙向流動，提高物業管理水平和經營效率。

（二）協調職能、強化管理

在設定好酒店的共同發展目標，制定完備的發展計劃之后聯系酒店的各個部門，明確好各部門的任務，使各部門能夠團結協作、共同努力，這樣不僅能夠避免不必要的浪費和損失還可以提高酒店的運作效率。

（三）監控資產運動、適時調整結構

酒店的相關負責人應該時刻注意資產的流向，確保酒店的資產合理使用同時也要根據往年資產的不同使用情況作出反饋，適時調整結構，避免不必要的損失，爭取更多的利益。

參考文獻：

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