談企業財務風險防范對策

侯玉文

（山西金堯焦化有限公司，山西 臨汾 041000）

一、引言

企業風險防范是識別影響企業運作的潛在事件并將相關的風險控制到企業可接受的水平，從而促使企業實現其目標，這需要由企業董事會、管理層密切結合企業發展的宏觀戰略而共同設立，即建立風險防范體系。毫不夸張地說，風險防范體系是企業的免疫系統，關乎企業的生死存亡。

財務管理作為企業管理的重要組成部分，一旦在企業經營過程中未能及時預測風險，并且未能及時分析其形成的關鍵因素，制定出有針對性的防控策略，應對、控制風險點，則會形成財務風險，使企業在經營過程中失去剛性，為企業的經營發展帶來難以預估的災難。因此，財務風險是現代企業面對市場競爭的必然產物，在我國市場經濟發育不健全的條件下更是不可避免。

財務風險具有客觀性、必然性和不確定性，對財務風險認識不足、管理不到位，會導致企業遭受巨大的經濟損失，甚至破產倒閉。企業經營者應清醒地認識到風險的客觀存在，增強風險管理意識，切實加強對各種可能造成財務風險的不確定性因素的科學分析和預測，從不同的角度、不同的層面采取措施，防范和規避財務風險。財務風險的防控是企業經營管理的重中之重。

二、當前企業存在的主要財務風險點及其表現

當今社會經濟發展飛速，新經濟、新業態不斷涌現，具有不確定的風險更是未聞其聲，已臨其境。本文從管理層面和運營層面來探討企業經營面臨的多重風險，分析不同層面財務風險的主要表現形式。

（一）財務管理層面存在的主要風險

管理層面存在的風險是指戰略層面的風險，包括訂立目標方針、市場風險、業務拓展、品牌建立、構筑戰略聯盟、創建企業文化、投融資策略、信息化管理等，體現在企業領導層的財務管理戰略中，雖然極具不確定性，但是可以管控。

財務高管過去協助企業經營者經營管理是靠成本、靠技術，現如今已轉為靠風險管理，力爭在競爭中獲勝。成本和技術管理可以決定一個企業發展的快慢，而風險管理卻可能決定著企業的生死，既關系到企業的基礎管理水平，又反映了企業自身應對和適應市場變化的能力。企業建立風險防控體系，具有戰略高度，是現代企業的關鍵核心競爭力。

（二）財務運營層面存在的主要風險

運營層面存在的風險是指企業運營過程中的風險，包括系統風險、流程風險、人為風險、事件風險、業務風險等，通過財務核算的結果來反映。

企業經營過程中，要制定并遵循全面預算管理體系、風險防控體系、質量管理體系、環境及安全管理體系等，且相應地制定生產操作流程。生產運營的道道環節既存在著風險因素，也極大可能地存在著一觸即發的隱患：機械設備故障不可避免，人的因素更是關鍵。面對偶然、突發、意外的自然災害、病害、經濟危機等事件，常常會出現人為非主觀因素失誤，對正常經營過程中財務部門資金運作、信息收集、資產管理等帶來巨大變動，打破企業正常經營過程中的財務核算流程，使財務核算的結果失時、失準、失衡。如何有效防范各環節的風險點，需要從財務風險的可知性、可控性、可承受性等多個層次來把握。

三、加強企業財務風險防范的對策建議

財務風險管控是企業風險管理的核心，在企業經營過程中，應針對各類不同層面的風險，結合各個不同的部門職能、業務范圍，進行風險評估和分析，以便形成企業上下聯動、動態管理的風險控制體系，來應對風險，防范風險，化解企業危機。探討財務風險防控的對策建議，要掌握風險應對的基礎方式方法，而不能違背風險應對的普遍規律。

企業風險應對是通過對企業經營發展的不利事件、有利事件進行分析，針對性地選擇實施方案，將風險控制在期望的風險容量和風險容限以內，既有被動的風險承受策略，又有主動的風險規避、風險分擔和風險降低策略。企業財務風險管控亦是如此。

（一）財務管理層面的風險防范措施

防范財務管理層面的風險，應以主動規避、降低危害程度為主導，適當分擔已經形成的風險狀態，被動承受風險將會為企業帶來無法估量的損失。

中國乃至全球經濟形勢瞬息萬變，企業所處的經營環境正在產生深刻而劇烈的變化，管理層制定企業經營發展的目標方針，為企業謀篇布局，深入市場調研，預測市場風險，掌控本企業在行業中的態勢，拓展業務范圍，依托品牌理念，打造獨具企業個性的品牌，使企業立于行業先鋒。當企業發展經濟效益穩固，具備一定的規模后，管理者仍會居安思危，為鞏固本企業發展尋求戰略合作伙伴，構筑戰略聯盟；創建誠實守信、合法合規的企業文化，提高企業的投融資實力，加強信息化管理；順應全球化發展需求，探索多元化發展道路。這一系列的經營管理策略，無論哪一個環節，都是企業管理的關鍵風險點，關系到企業的存亡。

企業經營業績如何，毫無疑問是通過財務報告得以全面體現。財務數據的歸集、整理、分析、反饋，貫穿于管理層施政的個個環節，為管理者提供企業經營及財務管理的基礎信息，且基礎信息質量的及時、準確、相關、可靠性是提供財務信息的立足點，需要將企業經營資金狀況、利潤效益、資本積累，通過財務報告，讓經營者一覽無余。因此，企業管理層、智囊團的財務高管應緊跟時代的步伐，主動掌握新知識，創新性思維，順應社會發展，積極運用高端的、先進的、具有前瞻性的財務管理知識和理論，為企業的經營出謀劃策，戰略上協同企業經營者建立風險防控體系，杜絕或減輕企業的經營風險。若非基于戰略角度考慮成本效益，不宜采取風險承受策略。

（二）財務運營層面的財務風險防范措施

針對企業經營過程中的財務風險，既要采取主動的規避、分擔、降低風險，又不可避免被動承受風險。財務報表是企業的一張名片，企業的資產狀況、經營結果、現金流量均通過財務報表來反映，通過財務核算信息揭示企業潛在的風險。企業經營運行流程中，要對人、財、物、供、產、銷各環節進行財務核算，因而對于防范運營過程中的財務風險，可以從資金流管控、往來交易業務流程管控、籌融資管控、智能化信息處理系統管理、稅收風險管控等方面開展。

1.資金流管控

資金流可以說是企業經營的血液，決定了企業的生存。企業經營中從市場調研、到合同簽訂、原料采購、產品銷售、貨款回收，所有的財務核算都要嚴格控制資金周轉、存貨周轉等財務指標，打造品牌意識，提升企業信譽，適當降低存貨資金占用率及儲存成本，力爭在信用周期內收繳應收款項，減少受限制性貨幣資金比例，確保資金回籠，規避和降低風險，為企業生存注入活力。

2.往來交易業務流程管控

企業經營的供應鏈管理是往來賬款財務核算的關鍵，對供銷方要實施資信評估、動態管理，合同簽訂中債權債務的確認、違約責任條款設定的合規性，要遵循相關的法律、法規、企業會計準則、財稅法規。應收預收、應付預付等會計核算科目余額異常，往往說明企業往來賬款暗存風險，預示著企業存在違規經營。財務人員應具備扎實的會計核算基本功，日常賬務處理中密切關注每一筆往來核算業務，及時發現問題并處理或匯報，防患未然，降低和控制風險。

3.籌融資管控

企業的發展壯大，需要擁有暢通的籌融資渠道，依據國家相關政策，合法籌融資，企業的發展如虎添翼；違規集資、借貸、違規進行承兌匯票貼現交易，會使企業背負嚴重的法律及財稅風險。除此，投資策略、股權分配方案、股利支付政策的執行過程都不同程度存在財務風險，會為企業生存帶來致命危機。主觀強化自身專業素質，運用財務管理知識、細化財務核算環節、精準財務分析，及時為管理者提供合理化建議是每一個財務人員的本職。在企業管理制度中建立完善的投資策略、合理的股權分配和股利支付激勵政策，則是為企業發展增資擴股奠定了基礎。

4.智能化信息處理系統管理

信息化時代，企業根據自身實際搭建內部局域網，實現與互聯網之間的有效對接。在大數據時代，先進的信息化、一體化信息管理系統適應了時代發展的需求，財務核算系統也日趨智能化，但存儲數據丟失、網絡風險危害無時不存。企業運營過程中，業務流程環節數據、信息輸入輸出，應制定嚴格、規范的操作流程，及時存儲備份、設置安保措施，在企業文化中倡導職業道德建設，責令員工遵守職業操守，防范智能信息系統的風險及隱患。

5.稅收風險管控

免稅、節稅、降稅，是財務管理在經營過程中的必修課，財務人員要及時了解獲悉與本企業相關的減免降稅政策、與本行業相關的稅收扶持政策，規劃利用好政策給予的紅利，合理為企業經營謀福利，提高經濟效益。

無論是管理層面還是運營層面的財務風險管控，均是以主動、積極的識別風險、分析防范控制因素為主導，及時有針對性地采取規避、分擔、降低風險危害的措施，助力企業經營，但如若遇到能力受限未能預見的財務風險，需要被動承擔，也要在承擔的同時，努力尋求解脫策略，分解危害程度。

四、結語

綜上所述，盡管風險無處不在，但風險是可防、可控的。企業需要在財務管理過程中，結合全面預算管理，結合內部控制，在戰略上通過業務的多樣性，在經營中通過良好的運營系統來防范和控制風險，充分調動全員積極性，協調業務流程環節，對于企業經營目標方針密切跟蹤，及時改進，業財融合，動態管理，推動企業可持續性發展。