論如何加強(qiáng)施工企業(yè)清收清欠管理工作

陳利平

（中冶建工集團(tuán)有限公司，重慶 400050）

一、清收清欠的概念

施工企業(yè)“清收清欠”主要是分為兩大部分，一是清收工作，清收是清欠的基礎(chǔ)工作，是企業(yè)、造價(jià)方、業(yè)主之間的一種資產(chǎn)確認(rèn)。二是清欠工作，企業(yè)根據(jù)三方共同簽字確認(rèn)的資產(chǎn)，財(cái)務(wù)人員和項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人通過(guò)該確認(rèn)單，再根據(jù)合同約定，進(jìn)行各項(xiàng)資金回籠測(cè)算，并制定跟班時(shí)間節(jié)點(diǎn)，隨時(shí)關(guān)注合同內(nèi)約定的達(dá)到合同約定付款條件的相關(guān)工程款項(xiàng)。由此可見(jiàn)，施工企業(yè)的清收清欠工作是企業(yè)提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的重要手段。

二、施工企業(yè)清收清欠工作的重要意義

為了適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)發(fā)展，近幾年我國(guó)施工企業(yè)數(shù)量逐步增加，但企業(yè)的生存壓力也越來(lái)越大，其中主要原因是企業(yè)面臨著資金周轉(zhuǎn)壓力，清收清欠工作耗時(shí)較長(zhǎng)，企業(yè)沒(méi)有足夠資金維持經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致企業(yè)各項(xiàng)工作延遲開(kāi)展，長(zhǎng)此以往，對(duì)企業(yè)的信譽(yù)造成不良影響。清收清欠工作作為施工企業(yè)的重要內(nèi)控管理工作，能夠有效及有效地反饋?lái)?xiàng)目施工進(jìn)度和計(jì)量確認(rèn)情況，從而為項(xiàng)目后續(xù)的收尾工作提供確切的數(shù)據(jù)，將企業(yè)應(yīng)收未收的資金快速回籠，減少壞賬損失，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，盤(pán)活企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，保障經(jīng)營(yíng)能夠朝著預(yù)期方向發(fā)展，降低企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展提供最堅(jiān)硬的保障。

三、施工企業(yè)清收清欠工作產(chǎn)生的原因

施工企業(yè)的清收清欠工作應(yīng)從三方面分析，一是相關(guān)前期保障性工作準(zhǔn)備不充分，二是信息反饋不及時(shí)、不準(zhǔn)確，三是項(xiàng)目工作落實(shí)不到位，本文通過(guò)這三點(diǎn)整合出清欠工作產(chǎn)生的原因，以此為相關(guān)解決方案提供依據(jù)。

（一）財(cái)務(wù)人員及相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)清收清欠工作認(rèn)識(shí)不到位

受當(dāng)前國(guó)家宏觀政策影響，大多數(shù)施工企業(yè)從項(xiàng)目立項(xiàng)開(kāi)始就維持著隱藏性貨幣政策，導(dǎo)致很多建設(shè)單位因資金到位不及時(shí)，不愿意開(kāi)展相關(guān)計(jì)量工作；目前有很多施工企業(yè)相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人缺乏對(duì)清收清欠工作的了解，一味追求其項(xiàng)目產(chǎn)值，提高項(xiàng)目施工率，在沒(méi)有經(jīng)過(guò)三方確認(rèn)的情況下施工項(xiàng)目注入大量的資金流，企業(yè)三方核定和計(jì)價(jià)與預(yù)算偏差太大后期直接移交給企業(yè)財(cái)務(wù)人員，與溝通較少，而企業(yè)財(cái)務(wù)人員往往會(huì)認(rèn)為清收工作應(yīng)有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，只注重清欠工作，導(dǎo)致開(kāi)展相關(guān)清收清欠工作極為困難。

（二）清收工作效率較低

施工企業(yè)清收工作是清欠工作的重要前提，但大多數(shù)企業(yè)的清收工作往往是項(xiàng)目快要完工的時(shí)候才有所準(zhǔn)備，相關(guān)項(xiàng)目人員對(duì)項(xiàng)目的不熟悉，數(shù)據(jù)提供不及時(shí)，或者在發(fā)現(xiàn)應(yīng)收工作中存在問(wèn)題時(shí)沒(méi)有及時(shí)反饋，在工程完工后也沒(méi)有積極和造價(jià)方、業(yè)主及時(shí)取得聯(lián)系，落實(shí)項(xiàng)目計(jì)量工作，導(dǎo)致工程計(jì)價(jià)工作拖延，應(yīng)收客戶工程款確權(quán)率偏低。其次是施工過(guò)程中計(jì)量實(shí)質(zhì)已經(jīng)發(fā)生變化，也沒(méi)有及時(shí)預(yù)警雙方，也沒(méi)有跟進(jìn)雙方對(duì)增加的價(jià)格的態(tài)度，財(cái)務(wù)核算內(nèi)容與實(shí)際發(fā)生并不相符，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理不完善，導(dǎo)致核算混亂，導(dǎo)致后續(xù)導(dǎo)致清收困難。

（三）合同條款不明了，各類保證金支付比率較高

當(dāng)前很多施工企業(yè)對(duì)合同管理重視度不高，生搬硬套規(guī)范合同，并沒(méi)有進(jìn)行實(shí)地考察每個(gè)項(xiàng)目的特殊性，例如：施工地點(diǎn)、近期建筑材料定價(jià)漲幅，這些因素都能夠直接影響施工定價(jià)，特別是針對(duì)于合同約定付款比例沒(méi)有進(jìn)行深入評(píng)估，有的施工項(xiàng)目合同約定在工程施工過(guò)程中只支付計(jì)價(jià)結(jié)算金額的70%至80%，有的施工項(xiàng)目合同甚至約定待工程結(jié)算完畢后才支付部分工程款項(xiàng)。很多項(xiàng)目因合同約定付款比率低導(dǎo)致應(yīng)收賬款隨著工程進(jìn)展急劇加大，嚴(yán)重影響企業(yè)整體清欠成效。由于工程施工行業(yè)的特殊性,從工程招標(biāo)一開(kāi)始,便存在一系列到期期限長(zhǎng)、又必須支付各種保證金，例如：工資保證金、投標(biāo)保證金、履約保證金，這些保證金合計(jì)金額較大，企業(yè)在施工前就要承擔(dān)大額保證金，這對(duì)企業(yè)的資金流將產(chǎn)生不小的影響。

四、針對(duì)施工企業(yè)清收清欠工作的工作難題的解決方案

在施工企業(yè)中,開(kāi)展施工企業(yè)的清收清欠工作,可以本文主要根據(jù)施工企業(yè)在清收清欠的工作中存在的問(wèn)題，從該項(xiàng)目事前、事中、事后提出相關(guān)解決方案，事前是預(yù)防、事中是跟進(jìn)、事后是收尾。以此使得施工企業(yè)避免出現(xiàn)資金緊張的狀況，降低施工企業(yè)的融資成本,進(jìn)而保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益。

（一）提高企業(yè)對(duì)清收簽收工作的重視度—事前

首先，企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目立項(xiàng)之前開(kāi)展該項(xiàng)目的數(shù)據(jù)分析會(huì)，加強(qiáng)該項(xiàng)目重要成員對(duì)項(xiàng)目的了解，從而對(duì)項(xiàng)目施工企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變思想，充分認(rèn)識(shí)到清收清欠工作意義重大，全面做好這項(xiàng)工作是提升效益質(zhì)量、壓減有息負(fù)債、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、防控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的最有效途徑。強(qiáng)化資金成本意識(shí)，協(xié)同清欠源頭控制為企業(yè)減少新增欠款創(chuàng)造了有利條件，但是要真正做好清欠工作,還需要許多方面的共同努力，所以，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭在思想意識(shí)上，要從“要我清”，變成自己主動(dòng)“我要清”，在實(shí)際行動(dòng)上“拼命清”。其次是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)對(duì)接財(cái)務(wù)人員，對(duì)加強(qiáng)清收工作的落實(shí)和清欠工作的開(kāi)展，共同保障工作效率，才能從事前積極預(yù)防數(shù)據(jù)不清晰，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)情況。

（二）認(rèn)真、合理地制定施工合同—事前

企業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)該實(shí)地考察每個(gè)項(xiàng)目，羅列該項(xiàng)目的特殊性，從而有依據(jù)的制定符合該項(xiàng)目的合同。尤其對(duì)于涉及到驗(yàn)工計(jì)價(jià)時(shí)間，支付時(shí)間明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)，同時(shí)要根據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)定價(jià)進(jìn)行合理評(píng)估，質(zhì)保金可以根據(jù)國(guó)家政策，合理評(píng)估，盡可能減少大額資金流出，或者可以指定質(zhì)保金交付時(shí)間段，避免企業(yè)在同一時(shí)期大額資金流出，造成企業(yè)資金流轉(zhuǎn)困難，影響企業(yè)正常發(fā)展工作。對(duì)業(yè)主計(jì)價(jià)、材料漲價(jià)、付款比例、甲供料企業(yè)要進(jìn)行充分考察，并在合同中明確落實(shí)違約責(zé)任承擔(dān)方，做好合同的保管和現(xiàn)場(chǎng)資料的收集，以防在施工過(guò)程中產(chǎn)生惡性時(shí)間，公司損失較大。最重要的是評(píng)估客戶的回款能力，財(cái)務(wù)根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)合理測(cè)算項(xiàng)目合同，針對(duì)性的制定各種備選清欠，提高欠款回收率。

（三）相關(guān)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員及時(shí)預(yù)警—事中

企業(yè)在施工過(guò)程中，或多或少的會(huì)出現(xiàn)與相關(guān)預(yù)算不符的情況，那么企業(yè)施工負(fù)責(zé)人應(yīng)和財(cái)務(wù)及時(shí)預(yù)警數(shù)據(jù)變化情況，時(shí)刻跟進(jìn)業(yè)主和造價(jià)方的認(rèn)可簽字。例如受施工進(jìn)度的影響，合同中施工進(jìn)度大多數(shù)是和結(jié)算率相對(duì)應(yīng)的，若受到施工進(jìn)度影響那么負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)人員，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況，收集第一手資料，整理形成計(jì)價(jià)、結(jié)算、索賠依據(jù)的第一責(zé)任人，各相關(guān)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目部人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，隨時(shí)記錄工程進(jìn)度與施工中發(fā)生的變更信息，歸集整理履約過(guò)程中的一切商洽文件，形成規(guī)范的證據(jù)資料，為索賠、清收作準(zhǔn)備。并及時(shí)通知造價(jià)部門(mén)和業(yè)主重新計(jì)量定價(jià)，并保障做到一增一補(bǔ)、一變一簽，保障后續(xù)工作的順利開(kāi)展。

（四）建設(shè)請(qǐng)收清欠專項(xiàng)小組—事中

項(xiàng)目在后續(xù)完工過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目施工過(guò)程中出現(xiàn)對(duì)清收清欠工作產(chǎn)生阻礙的建設(shè)專項(xiàng)小組，改專項(xiàng)小組應(yīng)充分了解項(xiàng)目從立項(xiàng)到施工過(guò)程中存在的哪些問(wèn)題，并參考財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，加以自身對(duì)項(xiàng)目的理解，定期匯報(bào)管理工作，并提出解決方案，時(shí)刻跟蹤問(wèn)題解決與否。此次過(guò)程能夠貫徹清收清欠工作，為后續(xù)工作鋪墊良好基礎(chǔ)。

（五）制定獎(jiǎng)罰機(jī)制—事后

企業(yè)清收清欠工作往往與前期合同中各種應(yīng)收賬款息息相關(guān)，例如：質(zhì)保金、客戶應(yīng)收回款、備用金，那么企業(yè)可以針對(duì)各個(gè)應(yīng)收賬款的性征，對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行合理評(píng)估，要求及時(shí)了解工作進(jìn)度,掌握工作情況，對(duì)催收困難、長(zhǎng)期拖欠、金額較大的棘手債權(quán)，可開(kāi)展專項(xiàng)小組分析，根據(jù)實(shí)在此基礎(chǔ)上制定獎(jiǎng)懲方案，再落實(shí)到專項(xiàng)小組成員，可以有效提高資金回款率。

（六）制定多種后期清收清欠方案，提高企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率—事后

清收清欠工作較為煩瑣，且耗時(shí)較長(zhǎng)，那么施工企業(yè)應(yīng)在發(fā)生難以收回的應(yīng)收賬款時(shí)，就應(yīng)該與各個(gè)部門(mén)保持密切聯(lián)系，積極搜去該項(xiàng)工作的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，或可聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行專業(yè)分析，充分利用各個(gè)數(shù)據(jù)和現(xiàn)場(chǎng)反應(yīng)情況，創(chuàng)新清收清欠方法，靈活采用多種策略手段清欠催收。要?jiǎng)澢逯攸c(diǎn)，分清層次，針對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目的具體情況和特點(diǎn)，制訂具體的清欠方案。如對(duì)質(zhì)保金較大的項(xiàng)目可以通過(guò)開(kāi)具銀行保函質(zhì)換的方式，協(xié)調(diào)業(yè)主支付剩余質(zhì)保金。同時(shí)跟進(jìn)各個(gè)方案的實(shí)施效果，若在實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)難點(diǎn)，應(yīng)第一時(shí)間反饋，并采取針對(duì)性措施，減少企業(yè)壞賬損失。

五、結(jié)束語(yǔ)

施工企業(yè)的清收清欠工作的產(chǎn)生和落實(shí)一直是當(dāng)前施工企業(yè)應(yīng)收賬款工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目立項(xiàng)前期，深刻考察項(xiàng)目的特殊性，根據(jù)施工項(xiàng)目的“獨(dú)一性”，合理簽訂施工合同，在施工過(guò)程中隨時(shí)跟進(jìn)和反饋施工過(guò)程中各種突發(fā)事件，及時(shí)反饋到業(yè)主和造價(jià)方，以確保資金變動(dòng)信息，密切聯(lián)系企業(yè)財(cái)務(wù)人員，獲取專業(yè)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以便后續(xù)制定各種清收清欠方案，合理利用各種方案的同時(shí)要及時(shí)反饋該方案的效益，為下個(gè)施工項(xiàng)目的清收清欠工作提供良好的意見(jiàn)。