保險企業加強財務管理研究

張麗

（華夏在線保險代理服務有限公司黑龍江分公司，黑龍江 哈爾濱 150016）

當前社會經濟建設中，保險產業快速發展，作為直接應對風險，并經營風險的保險企業，對于國家的發展以及社會穩定產生著重要作用，我們國家保險企業相對于西方發達國家而言，在保險企業財務管理上還存在著一些問題。由于國內群眾對于保險產業的不重視，以及市場競爭導致保險企業普遍存在的管理問題，給保險產業的發展產生了一些安全上的隱患，嚴重影響保險企業的經營發展與利益，所以針對保險企業需要進行科學高效的企業財務管理，通過這種方式降低企業的財務管理風險。這也是目前國內保險產業中，大量企業逐漸關注財務管理的原因，本文從保險企業財務管理目前在實踐中存在的問題出發，對其中的問題進行分析，并提出相應的應對策略，希望能夠對保險企業的發展提供一定幫助。

一、目前國內保險企業在財務管理中存在的問題

目前國內企業在經營管理中，對于財務風險的意識普遍較為薄弱，利用野蠻的業務份額擴張等搶占市場，但同時也降低了盈利能力。對于償付風險的重視程度不夠，導致在償付能力上有待規范，內部控制體系需要完善，保險企業財務管理的監督體系有待提升等等問題，對其進行總結可以從如下幾點得到充分體現。

（一）保險企業財務管理的風險意識較弱，財務管理預算不能對盈利進行保障

進入新世紀后，國內經濟建設保持了非常快速的增長，同時也使國內保險企業得到了充分的發展機遇，在這一過程中，保險企業的發展逐漸形成了強調業務規模增長，而忽視盈利建設以及風險防控等經營理念，核心代表就是保險企業的工作人員在風險意識上有待完善，保險企業野蠻的業務擴展導致了盈利水平的降低。首先是從市場估值以及融資出發，為了企業管理層有更好的職業發展，保險企業之間進行價格戰，從許多程度上減低了企業的經營與發展空間，這是一種難以持續的高效行為。其次是保險企業的工作員工從自身業務增長出發，打監管政策擦邊球，通過犧牲自身利益空間的形式提升業務量，降低自身盈利水平，增加了在企業經營管理中的財務風險。行業內的影響等難以明確禁止，從規模的增長出發，降低對于物以及保險人的需求，增強了企業的理賠風險以及承保風險等。在當下的宏觀經濟建設中，能夠通過這種方法維持，但是當經濟建設逐漸放緩，這種業務管理模式大幅度降低自身盈利水平，增加了經營中的風險。

（二）在保險企業的償還能力上有待提升，缺乏規范性

當前國際對于保險企業的監管往往通過償付能力進行邊界管理，也就意味著保險公司需要將資產減去負債，在差額上要滿足償付金額的要求，這也是目前保險產業防范風險的監管政策，從保險機制的防范政策上來看，難以明確的判定。所以從當前的具體操作實踐出發，國內的保險企業往往難以真正滿足監管的綜合需求，在這種企業的生產經營管理中，普遍存在監管資金和實際資金之間不能匹配的狀況。但是由于經濟增長的問題影響，保險公司的問題逐漸暴露。另外保險企業面對風險的不重視，導致保險企業在實際償付能力的構建上偏弱，難以形成規范性的需求。在保險企業的資產管理效能與效率有著非常明顯弊端的情況下，傳統謹慎的投資主要面向金融債以及存款，而相應激進的投資又投向相對風險較高的權益投資，所以在企業的資金管理上，產生了一定程度的降低。

（三）保險企業的內部控制力有待完善，財務監督體系存在漏洞

當前保險企業在內部控制的執行力上有待完善，使保險企業在核算、財務錄入等環節上缺乏嚴格的記錄，也導致了保險企業在財務監督體系的建設上存在漏洞，在風險控制上有待完善，其中明顯出現的問題就是企業的準備金提出過程不規范，以及資產評估的嚴謹性有待提升。準備金提取是企業進行風險防范的基礎，同時保險企業在業務開展以及收費的過程中，由于企業的經營與運行，導致保險的保期結束后才能夠列為確定資產，在國內當前的經濟新常態下，伴隨著風險的暴露與發展，對于保險企業而言可能會產生巨額賠償的問題與風險，這一點對于企業之間的償付能力以及現金流會產生較為嚴重的影響。當前保險企業的準備金提取等方面有待完善。此外一些保險企業處于監管的資本要求，資產展開反復的評估，滿足監管中的最低要求，這種行為通過放大資產滿足監管的要求，如果資產開始下跌，保險企業將會直接面臨著巨大的風險問題，對于企業的正常發展產生非常惡劣的影響。

二、保險企業加強財務管理的對策

上文分析了經濟新常態下保險企業財務管理中普遍存在的一些問題，針對當前國內經濟發展的態勢，在經濟新常態下需要對保險企業財務管理做出一定的優化與改變。本文從經濟新常態以及供給側改革的背景下，保險企業財務管理的完善出發，提出應對問題的策略與觀念，從這一點上來看，將保險企業的經營理念以及償付能力等進行推動，最終實現對保險企業內部控制體系的建立與健全。

（一）將財務預算管理納入到保險企業的經營與管理中

轉變保險企業在經營中的理念，并利用財務預算管理的形式對企業行為進行規范，這也是經濟新常態發展背景下，保險企業經營管理者要轉變的經營理念，要強調保險企業最終的盈利能力，防范在企業經營中的風險。首先從管理層著手，進行對經營管理的綜合培訓，其次扭轉保險企業管理層應對保險企業的發展理念，是保險企業財務管理人員強化對于風險的意識。在保險企業的日常管理實踐中，要對業務開展活動進行審計，不能盲目地搞價格競爭，其次是要強化在財務管理中的預算控制，設置預算管理部門以及相應的執行部門，引導企業經營與管理中，實現對企業管理部門的綜合引導，及時對企業的信息管理經營過程做出預算控制，保障企業預算能夠強化對于保險企業的綜合風險預測，并通過預警機制深化對于企業的投資項目、負債項目、費用、現金流等進行綜合監控。

（二）強化保險企業財務管理的償付能力，推動保險企業在資金上的利用效率

深化在企業經營與發展中的償付能力，針對企業在經營中對于經濟新常態下發展的推動性。從企業的償付能力著手，在保險企業以及經濟新常態背景下的充分貨幣準備，建立起償付機制的綜合保障，利用相關數據分析指標實現對企業償付能力以及企業保險業務等進行的綜合評判，通過客觀、科學、合理的方式對企業現有償付能力以及規則需求進行判斷。與此同時保險企業需要從現金的控制與管理出發，引導企業現金流的監控與變化，保證企業在現金上的安全。此外保險企業在進行業務發展的過程中，需要注意負載以及資產之間的匹配，深化企業投資要素之間的融合，降低企業出現的經營風險。

（三）在保險企業財務管理中建立起內控體系，落實對保險企業的財務風險監管

建立健全企業的內部控制體系，并落實保險企業的風險動態化監控管理，這是在當下的經濟新常態背景下，完善企業財務管理的核心舉措。首先要明確在企業管理與財務中的控制運行，并按照權利、責任統一的崗位領導機制，推動保險企業的正常經營與管理規范，深化在企業經營與發展中的綜合規范。保障保險企業財務管理對于企業運行的綜合宣傳與推動，將企業的運行與員工的工資崗位以及綜合業績等進行掛鉤，實現對員工綜合業務數據積極性的調動。再有要建立專業、穩定、合規的綜合企業管理文化，將企業的崗位價值以及個人價值綜合衡量，強調將崗位價值與企業員工的機制融合，提升員工對于保險企業的認識與經營理念統一，降低在產業發展中的風險。利用當下的信息化技術等實現對保險企業財務管理的構建，利用科技手段完成企業的管理體制建設，利用當下的人工智能、大數據、云計算、等等多種信息化技術實現對保險企業管理的綜合推動，并做好對相應核心競爭力的有效引導，是企業能通過保險企業財務管理獲得更大的市場份額，提升企業的綜合經營能力。

三、結束語

綜上所述，在保險企業的綜合財務管理能力中，提升工作效率并非是一蹴而就的事情，而是一種動態化和連續化的狀態。我們國家的保險產業已經經歷了幾十年的發展，并且經過了市場經濟改革的發展變化，充分適應了市場化經濟的改革環境，面對當下正在逐漸成熟的保險市場，需要進一步提升綜合性企業財務管理模式，建立起完善的財務管理提下，實現為保險公司發展做出進一步推動。