完善企業財務內控管理的措施

王博儀

（黑龍江工業學院，黑龍江 雞西 158100）

在企業生產、經營的過程中，如果能夠高效地開展企業的內控管理工作，不僅可以提升企業的運行效率，同時還可以降低企業的經營成本，從而提升企業的經濟效益，但是在當前的部分企業之中，企業規模在逐漸擴大，但是企業的管理機制卻依舊并不健全，與此同時，在財務管理方面，內控管理措施不到位，企業領導者的財務風險意識較差，導致財務內控管理水平不高，財務內控管理工作沒有落實到具體的生產、經營活動中去，因此，如何在企業的日常經營中采取有效措施提升企業的財務內控管理水平成了當前各大企業的財務管理工作的當務之急。

一、企業財務內控管理概述

顧名思義，企業財務內控管理就是對企業財務管理的內部控制工作，即以相關法律法規為依據，結合自身的企業發展特點和經營狀況，利用現代財務管理的方式，對財務管理工作的各個環節進行監督和控制，從而幫助企業實現持續性和長久性的發展，在企業財務內控管理工作開展的過程中，不僅可以對企業的日常財務活動起到一定的規范作用，同時還能夠幫助企業完成經營目標，同時提升自身的發展水平和核心競爭力，使得企業在激烈的市場競爭中擁有足夠的話語權。

二、企業財務內控管理的重要性

在企業發展的過程中，企業的財務內控管理工作都需要根據企業自身的發展情況來開展，與此同時，企業需要建立屬于自身的財務內控管理制度，并且對其不斷優化，從而為企業的健康發展保駕護航。

從普遍情況來看，開展企業財務內控管理工作并加強相關的制度建設可以推動企業的財務工作的有效開展，并且幫助企業加強自身的財務規劃，一般情況下，如果具備了完善的財務內控管理制度，則企業的財務人員就可以根據管理制度開展相關的財務管理工作，同時企業可以形成針對財務管理工作的內部監督，這也是企業發展過程中的重要一環。此外，在企業的日常經營活動之中，難免涉及資金的流動，而在資金流動過程中，如果不加注意，就會導致企業內部出現腐敗問題，而通過財務內控管理工作，則可以對資金的流動進行有效監督，從而提升企業資金流動的規范性，避免貪污腐敗問題的產生。

此外，在企業內部的財務管理工作之中，通過企業財務內控管理的有效開展，可以在一定程度上防范財務風險，在我國的部分企業之中，企業內部的財務信息不完整，就有可能導致企業在制定財務規劃或者納稅申報的過程中出現漏洞，輕則導致企業的短期發展受挫，重則導致企業面臨稅務機關的罰款以及發展困境，而通過財務內控管理工作，就可以有效避免這種情況，從而幫助企業避免財務風險，實現企業的有序發展。

三、企業財務內控管理中存在的問題

在當前的發展形勢之下，企業的財務內控管理工作的有序開展對于企業自身的經營發展有著十分重要的意義，但是在現實之中，大多數企業在這一方面都或多或少地存在一些問題，因此，在本節的論述之中，主要針對企業在財務內控管理方面存在的問題進行了詳細分析。

（一）企業財務內控管理意識不到位

在市場經濟不斷發展的背景之下，企業的財務內控管理工作變得越來越重要，但是在部分企業內部，領導者、管理者和財務管理工作人員的財務內控管理意識不足，沒有認識到這一工作的重要性。隨著企業互聯網、大數據、電子商務以及人工智能的發展，中小企業面臨著越來越激烈的市場競爭，這也就對企業的內控管理工作提出了新的要求，企業的辦公活動由線下辦公為主轉為線上辦公為主，而且，企業進行的任何業務都會產生相關數據痕跡，因此，如果企業的領導者和管理者無法針對新的發展形勢進行及時調整，就有可能面臨著被淘汰的風險，與此同時，如果企業內部的財務內控管理意識不強，則企業的風險防范意識和防范能力也會受到影響，從而給企業的發展帶來潛在威脅。此外，如果企業的財務內控管理意識不到位，就有可能導致財務內控管理措施無法有效落到實處，企業的各項工作的開展也會隨之受到一定的影響。

（二）相關管理機制不健全

在企業的財務內控管理過程中，與之相關的管理機制包括預算制度、財務管理制度和內控管理制度。在部分企業的經營和發展過程中，企業沒有對資金的使用做好預算工作，企業內部的預算制度也存在漏洞，導致企業的資金分配和資金使用不太合理，影響了企業的正常發展。對于企業而言，如果企業的資金利用效率降低，就會降低企業的發展速度，甚至對企業發展產生負面影響。

在部分企業之中，企業自身的財務管理制度并不健全，企業的財務管理人員也沒有在日常工作中按照具體的財務管理機制開展工作，甚至存在違規現象，這就容易導致部分企業的財務信息可能出現丟失的情況。此外，部分企業還缺少完善的內控管理制度，由于企業的財務內控管理制度是以我國法律法規為依據的，因此，如果沒有完善的財務內控管理制度，就有可能導致在開展這項工作的過程之中出現違法行為，并且，部分企業在實施企業財務內控管理措施的過程中流于形式，并沒有使其起到相應的作用，從另一種角度來看，如果同行業中的其他企業都具有完善的財務內控管理機制而某個企業沒有，則這個企業就會受到更大的競爭壓力，其核心競爭力也會相對變低。

（三）企業財務內控管理工作獨立性不足

在企業內部，財務內控管理工作具有監督的作用，而要想發揮其監督作用，就必須保證財務內控管理工作的獨立性，但是在當前的企業內部，大多數企業并不會單獨設置一個財務內控管理部門或者管理機構，而是將其交與財務部門負責，這就導致財務部門在開展工作的時候出現既當運動員，又當裁判員的情況，而這種情況就有可能導致企業的財務管理人員在開展工作的過程中出現監守自盜的情況。此外，由于財務內控管理工作的獨立性不強，因此，在具體的財務內控管理過程中，工作人員往往松懈大意，從而引起財務內控管理工作出現部分問題。

四、企業財務內部控制管理原則分析

在企業開展財務內部控制管理工作的過程中，必須堅持相應的工作原則，堅守底線才能做好內部控制管理工作。本文主要針對該工作開展過程中的分工協作與獨立統一原則、重點監控與全面管理原則進行了分析。

企業的財務內部控制管理工作與其他部門的工作是既獨立又密切聯系的，獨立的一方面在于企業財務內部控制管理工作不能受其他部門的影響，必須獨立開展，而密切聯系則具體體現在企業財務內控管理工作需要各部門之間的積極配合，才能有效完成這一工作，因此，企業財務內控管理工作是既獨立而又與其他部門密切聯系的。

重點監控的對象主要是企業的資金流動與資金運行，此外，在財務內控管理的過程中，還需要對企業的各項業務的相關信息進行監督和檢查，并且根據財務內控管理工作的具體要求和企業發展戰略的規劃，對企業所面臨的金融風險進行評估，從而降低企業的財務風險，全面優化企業的財務運行管理機制。

五、提升企業財務內部管理的策略分析

（一）加強財務管理改革，加快新平臺建設

如果企業的財務內控管理工作不到位，那么其財務管理平臺也會存在相應的問題，因此，為了加強對企業的財務管理工作，同時提升財務內控管理的水平，就需要企業在內部推動財務管理制度的改革，并且推動新的財務管理平臺的建設。通過新平臺的建設和運行，可以有效優化財務管理結構，同時提升企業的資金利用效率，這就要求一方面需要建立完善的企業財務管理機制，以提升資金的利用效率為目標，實現企業預算制度、財務管理制度、財務內控管理制度的創新性改革，從而解決企業的預算困境，另一方面，企業也需要建立相應的資金追蹤機制，搞清資金的流動方向和最終去向，確保每一筆錢都能用到刀刃上，并且確保最優的資產結構，即負債和所有者權益的配比達到最優。

此外，企業還可以通過新的財務平臺合理利用企業貸款，并且提升對于利率杠桿的使用效率，使得企業的負債和所有者權益能夠最大程度上實現保值增值，此外，為了推動新的財務平臺的建設，企業還需要加強自身的財務人員的培養，提升財務人員的專業性，確保專人專事，提升財務內控管理工作的效果。

（二）加強風險評估體系的建設

在企業的財務內控管理工作之中，有很重要的一項內容就是針對金融風險和財務風險進行風險評估，在具體的風險評估環節中，既需要加強對日常業務的監控，從而為風險評估提供依據，同時又要加強對各項業務的管理，為風險評估提供全面的信息，避免風險評估環節出現漏洞。在風險評估工作之中，應當明確各部分的財務管理人員的職責，落實具體的責任，建立健全相關的責任機制，從而以此倒逼財務管理人員提升工作效率，推進風險評估體系建設。

（三）強化預算管理，提升財務內控管理獨立性

預算管理是開展財務內控管理活動的基礎，因此，要想提升財務內控管理的水平，就必須加強預算管理，并且提升財務內控管理的獨立性，在企業的財務內控管理過程中，需要根據具體項目的實際情況開展預算管理，并且為內控管理提供相應的依據，同時加強對資金流動的監督和管理，這就要求財務內控管理工作必須獨立于各部門的日常工作，并且各部門的工作人員需要積極配合工作人員開展財務內控管理工作。

六、小結

隨著我國市場經濟的不斷發展，企業的發展規模越來越大，而其面臨的市場競爭也正在變得激烈，因此，企業需要針對自身的發展狀況，并且以相關的法律法規為依據，采取符合自身發展情況的財務內控管理措施，同時建立健全相應的風險評估體系，利用財務內控管理工作為企業的正常發展保駕護航，從而推動企業的良性發展和健康發展。