企業財務內部控制存在的問題和對策分析

朱祖清

（浙江解氏新材料股份有限公司，浙江 紹興 312369）

一、企業加強財務內部控制的必要性

首先，通過嚴謹的科學的財務管理工作能夠幫助企業更好地與市場需求保持一致，便于企業進行管理改革。當前在我國的很多企業中其所面臨的風險因素都在不斷增加，而且管理環境的復雜性也在不斷提升，因此企業出現管理風險的可能性也有了大幅度上升。而通過內部控制措施，能夠建立完善的管理程序和制度，對風險進行有效的識別和防范，從而在極大程度上提高了管理的效率，提高了對風險的預防和管控。

其次，通過內部財務控制工作可以有效地提高企業內部管理的水平，由此來確保企業可以更好地對內部資產進行科學的安全的應用。

最后就是通過加強財務內部管理，還能夠有效地促進企業戰略目標的實現，維護市場良好的經濟秩序，保護企業資產的安全完整性都是具有很大的作用。

二、私有企業財務內部控制存在的問題

（一）重視程度不足

當前我國很多企業在管理中采用的都是傳統模式，其管理的重點一般都是在企業的生產和營銷方面，但是其對企業財務內部控制方面并且沒有有效的控制，即便是在管理層會議以及部門會議上，對于財務的內部控制工作也是很少涉及。此外加上公司管理層沒有予以重視，導致財務方面的相關政策也傳達不順利，財務人員也容易出現思想惰性，工作不積極。

（二）財務內部控制執行力弱

首先，僅僅對資本進行管制是非常不夠的。因為當前我國很多企業普遍存在的一個問題就是資本控制制度不完善以及欠缺，所以要實現對資本的控制急救非常困難。而且有一些企業因為資本制度還在建設中，所以其在實際的經營管理中經常會出現資金集中不及時的情況，嚴重影響工作效率；還有一些嚴重情節就是管理人員挪用企業資金，導致企業資金出現漏洞；其次就是企業的預算執行力度不達標，很多企業并沒有嚴格依據自身的實際情況來制定預算的目標，從而導致預算目標與實際相脫離，財務管理工作不能順利開展。

（三）財務管理內部控制機制不夠完善

企業內控的內容通常會包括很多方面，而要充分實現內控的目標就必須要對其實施嚴密的監控，科學嚴謹的監控同時財務制度得以順利實施的有效保障。但是當前我國企業財務監控管理機制還存在很大的不足，制度也不健全，因此通過這樣的財務管理體制來對財務工作進行監管難度是非常高的，不僅容易產生管理漏洞，而且各項工作也容易出現混亂，由此嚴重影響了企業長遠健康的發展。再有就是因為監管機制不健全，所以使很多財務工作不能及時有效的解決，財務內控工作無法順利開展。

三、健全私有企業內部控制制度的舉措

（一）建立完善的企業財務內控機制

首先，企業的管理層要對想干規范和流程進行科學的制定，由此好使內部管控工作充分貫穿在財務工作的各項內容中，由此來形成一種在工作中實現互相監督，在執行中有制度遵循的工作氛圍。

第二，建立完善具體的財務管理體制，要依據企業的實際情況，對財務運作中的各個環節通過關鍵內控節點的方式來開展全面的監控，而這些工作內容，不僅要包括預算管理方面，而且還包括資金和財務監督等諸多方面，而關鍵節點的選擇也要進行嚴格的篩選，確保數量的科學性，從而在實現監控效果的同時還能確保管理機制的良好運行，不至于過于嚴格和呆板；其次就是要建立科學的授權批準體系，在體系建立時，為了避免出現責任不清以及互相推諉的情況出現，管理層需要依據業務活動的具體情況來對授權批準層次及相關工作流程來實施管理工作，從而確保財務內部的各項管理工作得以發揮更好的作用。

第三，企業的管理層在實施各項管理工作時，要嚴格遵守各項規范制度，并且要借助各種先進的管理機制來對管理層的各種行為實施有效的約束，從而使內部控制中的風險降達到最低。

（二）加強預算管理，保證預算剛性

首先，預算編制必須依據科學規范的編制方法，由財務部門牽頭組織從各個業務部門抽調人員共同進行細化編制，以戰略為導向，以作業為基礎，以企業價值增值為目的，合理分配長期指標與短期指標，確保預算的可行性。

其次，要充分保證預算工作的剛性，而且在整個過程中要充分保障其嚴謹性，不能隨意對其進行調整，而且在預算被批準以后還要保證認真執行，一旦需要依據客觀情況進行調整，則必須要嚴格按照相關審批流程和權限來實施處理。

最后，就是將預算的執行情況與責任考核目標進行有效的結合，對于預算執行情況比較好的部門以及人員要及時予以嘉獎，而對于那些沒有完成預算目標，執行力較差，或者私自改變預算行為的人員和部門給予對應的處罰，由此在充分實現預算管理的前提下調動員工的積極性。

（三）加強財務人員業務培訓，提高綜合素質

專業知識是財務人員的立職之本，專業化的財務人員是提升企業財務管理水平的基礎。優秀的財務管理人員不僅需要具備財務會計知識、法律知識、稅務知識、統計知識，還需要具備良好的職業道德。所以，其一，為了提高財務人員的知識水平，提高其綜合業務素質，企業要投入相應的資源來對其進行完善的培訓，使其對企業目前地現狀以及實際運行情況有足夠的認識，從而充分發揮更好的價值，更好地為企業的財務工作服務。其二就是財務人員也要不斷提高自身的職業素養，提高自身的綜合素質，從而更好地保障財務管理工作的良好運行。

（四）建立良好的信息收集與溝通系統

在實際的運行過程中，為了能夠更好地發揮財務內控的效果，企業必須要有效地提高財務信息收集以及管理的能力，在此基礎之上來建立一套完整的完善的全備的信息管理系統。而且還需要充分發揮信息系統的有效作用，在最大程度上降低人為原因對信息的不良影響，由此實現降低內控的風險，提高管理的質量，更好地幫助企業及時有效的獲取經營信息，并且實施監控。在建立良好的信息收集與溝通系統過程中，企業應注重培養相關人才，并提高相關人才的財務信息數據處理與分析的能力，同時各部門間要建立暢通的信息傳遞與溝通機制，為管理者進行正確的決策提供保障。

（五）加強對內部控制環境建設的重視力度

對于企業管理來說，只有管理層先認識到財務內控的重要性，才能確保企業制定嚴格嚴謹的管理制度，為財務工作創造一個積極良好的環境。而且伴隨著社會經濟的發展，市場環境的復雜多變，財務內控的內容也是非常豐富的，因此具備良好的財務風險意識對于管理人員來說是必須要具備的素質，通過對經營過程中存在的風險實施科學的分析和預測，來對財務管理機制進行不斷的完善和更顯，最終是企業的管理體制更加完善，財務內控更好地發揮作用和效果。

（六）加強企業內部監控系統建設

企業審計工作是確保財務內控體系得以健康順利實施的一個重要保障，通過科學的審計工作，能夠建立良好的企業風氣，而且還能對各個部門的職責和任務實施更加科學的劃分，從而避免因為個人的原因而出現不良競爭的出現。此外通過將審計和財務有效結合，還能在很大程度上提高財務管理風險的綜合能力。

（七）完善財務風險管理體系

企業的發展壯大都離不開完善的內部管理體系，尤其是面對復雜多變的市場環境，企業競爭的加劇，使企業面臨的風險更加巨大，所以，企業在完善財務管理體制的同時還需要不斷地提高自身產品的綜合競爭力，通過引進優秀的風險管理人員的專業技術人員來對風險進行充分風險和預防，為企業發展予以更加清晰的指導，建立完善的風險管理體系。

總之，激烈的競爭環境要求企業不得不對自身所面臨的問題進行仔細的分析與研究，尤其是當前財務內部管理工作，其管理的科學與否直接影響了企業能夠長遠健康的發展，然而財務內控管理是一個持續的過程，因此需要企業要予以足夠的重視，并且進行不斷的創新，只有這樣才能為企業的長遠發展保駕護航。