對(duì)制造企業(yè)內(nèi)控管理中的關(guān)鍵工作的探討

申加志

摘要：對(duì)制造企業(yè)來(lái)說(shuō)，在其內(nèi)部實(shí)施有效的內(nèi)控管理，可以有效提高制造企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法性、資產(chǎn)的安全性及財(cái)務(wù)的相關(guān)性、真實(shí)性。由此可見(jiàn)，內(nèi)控管理對(duì)制造企業(yè)的重要性不言而喻。所以制造企業(yè)必須有效把握內(nèi)控管理的關(guān)鍵工作，積極構(gòu)建完善內(nèi)控管理體系，促使自己實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展。基于此，文章從制造企業(yè)內(nèi)控管理關(guān)鍵工作入手，深入分析了其中的現(xiàn)存問(wèn)題，并給出了幾點(diǎn)有效建議，希望可以為制造企業(yè)增產(chǎn)增效增磚添瓦。

關(guān)鍵詞：制造企業(yè);內(nèi)部控制;關(guān)鍵工作;問(wèn)題;措施

引言

內(nèi)控管理的科學(xué)性及有效性關(guān)系著一個(gè)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)弱及經(jīng)濟(jì)效益的高度。而制造企業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中的重要組成內(nèi)容，在其內(nèi)部積極構(gòu)建健全的內(nèi)控管理體系，不僅可以?xún)?yōu)化制造企業(yè)內(nèi)部各種資源的利用及配置，而且也能有效增強(qiáng)制造企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力及經(jīng)營(yíng)效益，從而在推動(dòng)制造企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身長(zhǎng)久穩(wěn)健發(fā)展的同時(shí)，也可以為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速健康發(fā)展注入強(qiáng)大動(dòng)力。

一、制造企業(yè)內(nèi)控管理的概述

制造企業(yè)的內(nèi)控管理就是指制造企業(yè)為了能夠快速有效地實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，積極制定相關(guān)制度及工作流程，并組織落實(shí)到實(shí)際，以此來(lái)有效防范及控制企業(yè)發(fā)展中的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，制造企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理過(guò)程中應(yīng)注意遵循全面性、重要性、適應(yīng)性、制衡性及成本效益性這五項(xiàng)基本原則，且不能只遵循或者考慮其中一項(xiàng)原則，而是要結(jié)合企業(yè)實(shí)際合理的利用上述五項(xiàng)基本原則及其相關(guān)的基本要求，來(lái)建立符合自身企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展及實(shí)際需求的內(nèi)控管理機(jī)制。此外，在制造企業(yè)內(nèi)部有效開(kāi)展相應(yīng)的管控工作，能夠提高其經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的合法性及合規(guī)性、保護(hù)資產(chǎn)的完整性及安全性、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的精確性及真實(shí)性，從而在加快企業(yè)運(yùn)行效率的基礎(chǔ)上，提高企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量。

二、制造企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理的必要性

就國(guó)內(nèi)的制造企業(yè)整體水平而言，其中還有相當(dāng)一部分企業(yè)的生產(chǎn)科技水平比較低，因此生產(chǎn)出來(lái)的許多產(chǎn)品也都是中低端的產(chǎn)品。同時(shí)，一線(xiàn)員工綜合文化素質(zhì)水平比較低是現(xiàn)在制造企業(yè)中的共性問(wèn)題，所以他們和知識(shí)豐富且操作技術(shù)水平高的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員相比，在改進(jìn)和創(chuàng)新生產(chǎn)方式等方面有很大的差距。另外有些制造加工企業(yè)受山寨品牌的影響，而“故步自封，不思創(chuàng)新”，導(dǎo)致市場(chǎng)上的產(chǎn)品出現(xiàn)嚴(yán)重的同質(zhì)化現(xiàn)象。鑒于此，制造企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層及管理層必須要針對(duì)自身內(nèi)部加強(qiáng)管理。首先，制造企業(yè)為實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久穩(wěn)健發(fā)展，必然需要技術(shù)創(chuàng)新及人才隊(duì)伍的支持，然而進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和培養(yǎng)人才隊(duì)伍對(duì)于制造企業(yè)來(lái)說(shuō)，又對(duì)內(nèi)控管理提出了更高的要求。為此，制造企業(yè)必須針對(duì)內(nèi)控中的風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)化管理，增強(qiáng)制造企業(yè)內(nèi)控管理的效率及效果。其次，在國(guó)內(nèi)制造企業(yè)產(chǎn)銷(xiāo)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大的背景下，制造企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)活動(dòng)也會(huì)隨之變得越來(lái)越復(fù)雜，且難度也會(huì)增加。而制造企業(yè)的內(nèi)控管理目前在向著更加全面化、細(xì)致化和嚴(yán)謹(jǐn)化的方向發(fā)展。基于此，積極推進(jìn)制造企業(yè)的內(nèi)控管理的關(guān)鍵性工作實(shí)施，有利于制造企業(yè)內(nèi)控管理機(jī)制的不斷完善及發(fā)展，進(jìn)而推動(dòng)制造企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久穩(wěn)健及國(guó)際化的發(fā)展。

三、制造企業(yè)內(nèi)控管理關(guān)鍵工作中現(xiàn)存的問(wèn)題探討

（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，管理職權(quán)不清晰

企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建良性的發(fā)展環(huán)境是確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速穩(wěn)健發(fā)展的根本保障。因此，在企業(yè)內(nèi)部科學(xué)的設(shè)置機(jī)構(gòu)，并明確管理人員職權(quán)，有利于推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效優(yōu)質(zhì)運(yùn)轉(zhuǎn)，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高整體經(jīng)濟(jì)效益。然而就國(guó)內(nèi)整體制造企業(yè)的實(shí)際來(lái)說(shuō)，大部分都偏重產(chǎn)品的制造生產(chǎn)工作，而忽略從整體上規(guī)劃及管理企業(yè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理缺乏規(guī)范性及章法，相關(guān)職責(zé)也不分明。比如，因?yàn)橹圃炱髽I(yè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)及管理職權(quán)劃分不明確，會(huì)計(jì)和出納工作安排一個(gè)人來(lái)同時(shí)擔(dān)任，這就會(huì)弱化內(nèi)部監(jiān)督功能，進(jìn)而給制造企業(yè)發(fā)展埋下隱患。

（二）內(nèi)控制度不完善，監(jiān)督管控不嚴(yán)格

內(nèi)控管理制度的完善與否對(duì)企業(yè)能否長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展有著決定性影響。因此，制造企業(yè)在內(nèi)部建立完善的內(nèi)控管理制度，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、運(yùn)輸及銷(xiāo)售等整個(gè)環(huán)節(jié)的統(tǒng)一規(guī)范管理。同時(shí)，內(nèi)控管理制度的完善也可以規(guī)范資金使用及審批流程，進(jìn)而進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督及管控力度。然而國(guó)內(nèi)制造企業(yè)大多都未構(gòu)建出統(tǒng)一、完善的內(nèi)控管理制度，而且內(nèi)部監(jiān)督及管控也不嚴(yán)格，導(dǎo)致員工工作態(tài)度散漫，缺乏積極性及創(chuàng)造力，企業(yè)發(fā)展也舉步維艱。

（三）組織領(lǐng)導(dǎo)不重視，思想意識(shí)不全面

制造企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)組織領(lǐng)導(dǎo)不重視，思想意識(shí)不全面的原因主要有以下兩點(diǎn)：（1）因?yàn)橹圃炱髽I(yè)通常生產(chǎn)任務(wù)重、業(yè)務(wù)繁多且客戶(hù)要求復(fù)雜，所以制造企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)無(wú)暇顧及、也不愿再花費(fèi)更多的人力、物力及財(cái)力來(lái)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)。（2）因?yàn)橹圃炱髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)層不夠重視內(nèi)控管理，所以對(duì)員工的相關(guān)培訓(xùn)工作也無(wú)法落到實(shí)處，使得員工特別是管理層思想意識(shí)及專(zhuān)業(yè)知識(shí)更新滯后，甚至與時(shí)代發(fā)展相脫節(jié)，嚴(yán)重制約了制造企業(yè)的長(zhǎng)久穩(wěn)健發(fā)展。

（四）信息更新缺乏及時(shí)性，發(fā)展步伐滯后

在現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)日益普及的背景下，信息的及時(shí)交流及溝通成為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理的關(guān)鍵。因此，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行信息及時(shí)有效的交流及共享，能夠幫助企業(yè)實(shí)時(shí)掌握最新的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況，并獲取更多有益的發(fā)展建議，從而在制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略決策時(shí)可以擁有更多有價(jià)值的參考依據(jù)。然而，制造企業(yè)在引進(jìn)先進(jìn)科技的時(shí)候，通常都是引進(jìn)那些有助于產(chǎn)品研發(fā)及生產(chǎn)的高新科技，而對(duì)于信息交流及內(nèi)控管理方面，引進(jìn)的先進(jìn)科技卻是少之又少。這就嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部信息交流的通暢性及及時(shí)性，使得本來(lái)工作量就大的內(nèi)控管理工作，難度更大，效率更低，進(jìn)而阻礙了制造企業(yè)的快速穩(wěn)健發(fā)展。

四、優(yōu)化制造企業(yè)內(nèi)控管理關(guān)鍵工作的建議

（一）優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

優(yōu)越的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施有效內(nèi)控管理的基本保障之一，有利于加快企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。因此，制造企業(yè)一定要依據(jù)自己的現(xiàn)實(shí)情況，在內(nèi)部進(jìn)行科學(xué)合理組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置，再結(jié)合自己的發(fā)展?fàn)顩r不斷優(yōu)化和完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，最終形成既科學(xué)又精簡(jiǎn)又制衡的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。同時(shí)，因?yàn)樨?cái)務(wù)及審計(jì)部門(mén)是制造企業(yè)的關(guān)鍵部門(mén)，所以在制造企業(yè)內(nèi)部設(shè)置組織結(jié)構(gòu)的時(shí)候，必須明確好財(cái)務(wù)及審計(jì)兩者的職責(zé)，保證權(quán)力之間的穩(wěn)定制衡關(guān)系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)與審計(jì)之間的互相監(jiān)督。另外，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)作為制造企業(yè)內(nèi)最高級(jí)別的決策部門(mén)及監(jiān)督部門(mén)，要充分發(fā)揮兩者的重要價(jià)值，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行科學(xué)有效的指導(dǎo)，推動(dòng)制造企業(yè)獲得最大化的經(jīng)濟(jì)及社會(huì)效益。

（二）強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督及管控

健全的內(nèi)控監(jiān)管制度是制造企業(yè)實(shí)施有效內(nèi)控管理的根本保障。從整體上來(lái)說(shuō)，在制造企業(yè)內(nèi)積極構(gòu)建健全的內(nèi)控監(jiān)管制度，可以有效加強(qiáng)制造企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督力度，從而提高制造企業(yè)各項(xiàng)工作的透明度及公開(kāi)性。細(xì)分開(kāi)來(lái)說(shuō)，在制造企業(yè)內(nèi)建立健全的財(cái)務(wù)審批機(jī)制，能夠有效規(guī)范資金使用及審批，為企業(yè)資金提供更強(qiáng)的安全保障;在制造企業(yè)內(nèi)積極完善資產(chǎn)維護(hù)管理制度，能夠提高企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的安全性及完整性;在制造企業(yè)內(nèi)制定并實(shí)施業(yè)務(wù)授權(quán)審批機(jī)制，能夠規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售及經(jīng)營(yíng)等行為，推動(dòng)制造企業(yè)實(shí)現(xiàn)有序的協(xié)調(diào)發(fā)展;在制造企業(yè)內(nèi)制定實(shí)施采購(gòu)條例和相關(guān)監(jiān)管機(jī)制，能夠很好地規(guī)避貪污腐敗及隨意挪用企業(yè)資金等問(wèn)題，使企業(yè)采購(gòu)工作更加的透明化。此外，制造企業(yè)也要制定健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，全面深入的分析和評(píng)估制造企業(yè)發(fā)展中要面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提前做好防范措施及應(yīng)急方案，增強(qiáng)制造企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，保障其快速穩(wěn)健發(fā)展。

（三）加強(qiáng)重視，提高隊(duì)伍素質(zhì)

高效優(yōu)質(zhì)的組織領(lǐng)導(dǎo)及素質(zhì)過(guò)硬的人才隊(duì)伍是推動(dòng)制造企業(yè)內(nèi)控管理實(shí)現(xiàn)突破性發(fā)展的重要保障。因此，制造企業(yè)必須要在內(nèi)部加強(qiáng)重視，并針對(duì)企業(yè)全員積極組織開(kāi)展有關(guān)內(nèi)控管理的培訓(xùn)工作，深化全體員工對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)知，增強(qiáng)全員的內(nèi)控管理意識(shí)，從而嚴(yán)格規(guī)范自己的行為，增強(qiáng)制造企業(yè)內(nèi)控管理的有效性及權(quán)威性。同時(shí)，也應(yīng)針對(duì)管理人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范及評(píng)估方面的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提升管理層整體的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)及能力，為制造企業(yè)的長(zhǎng)久穩(wěn)健發(fā)展奠定人才基礎(chǔ)。

（四）加快信息化建設(shè)，提高內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)速度

在現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)及信息技術(shù)不斷推廣應(yīng)用的背景下，信息傳播及交流溝通的方式越來(lái)越多元化。要想在制造企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)信息的及時(shí)有效交流，制造企業(yè)不僅要引進(jìn)先進(jìn)的生產(chǎn)及研發(fā)技術(shù)，而且也要加大信息技術(shù)引進(jìn)力度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的信息交流，從而在整體上提升制造企業(yè)的信息化水平。另外，制造企業(yè)也必須積極走出去，和外部進(jìn)行密切有效的信息交流，營(yíng)造優(yōu)良的外部發(fā)展環(huán)境，加快制造企業(yè)的信息化建設(shè)及現(xiàn)代化發(fā)展。

（五）完善績(jī)效考核機(jī)制

從國(guó)內(nèi)整體制造企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，普遍存在績(jī)效考核機(jī)制不完善的問(wèn)題，這對(duì)制造企業(yè)內(nèi)控管理也產(chǎn)生了許多的不利影響。例如，制造企業(yè)中存在的走過(guò)場(chǎng)和員工工作積極性低等現(xiàn)象都是因績(jī)效考核機(jī)制不完善引起的。因此，制造企業(yè)可以結(jié)合自己發(fā)展現(xiàn)狀，引入或研發(fā)適合自己的先進(jìn)績(jī)效考核機(jī)制，不斷完善現(xiàn)有績(jī)效考核機(jī)制，調(diào)動(dòng)企業(yè)全員的工作積極性，加快企業(yè)的生產(chǎn)效率，優(yōu)化內(nèi)控管理，推動(dòng)制造企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好更快的發(fā)展。

結(jié)語(yǔ)

綜上，鑒于制造企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中的重要地位和內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)的重要性，制造企業(yè)必須要在積極提高自身生產(chǎn)效率及制造能力的同時(shí)，從思想意識(shí)、人員素質(zhì)、制度及技術(shù)等各方面積極探索有效完善內(nèi)控管理工作，增強(qiáng)制造企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，制造企業(yè)也要注意增強(qiáng)自身評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)及抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。再通過(guò)完善且有效的內(nèi)控管理，優(yōu)化制造企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境，這樣才能促使制造企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久穩(wěn)健的發(fā)展，進(jìn)而為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展注入強(qiáng)大動(dòng)力。

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