河南財政科技項目績效評價指標體系構建研究

郭軍 李娟 賈晴

基金項目：2020年度河南科技智庫調研課題（HNKJZK-2020-10C）：河南財政科技項目績效評價研究;河南省軟科學研究重點項目（202400410048）：優化科研經費審計評價研究。

摘 要：本文基于項目全過程管理視角，考慮河南財政科技項目的不同類別——基礎研究、應用研究、技術開發（試驗發展及應用），構建了包含共性指標、個性指標的河南財政科技項目績效評價指標體系——項目立項、過程管理、項目產出、經濟效益、社會貢獻，并運用模糊綜合評價法構建綜合評價模型，最后，從優化指標權重、改進評價方法角度提出了河南財政科技項目績效評價指標體系應用的建議，以期為提高河南財政科技資金的使用效益提供經驗證據。

關鍵詞：財政科技項目績效評價;指標體系;項目全過程管理

科技創新是河南經濟高質量發展的引擎，科技項目是助推科技創新的重要力量。近年來，河南省越來越重視財政科技項目，投入資金連年攀升，而財政科技資金的使用效益如何？科學評價河南財政科技項目績效，是政府部門調整科技投入、提高財政資金使用效益的關鍵。已有關于財政科技項目績效評價的研究存在“重經濟指標、輕非經濟指標;重項目后評價、輕項目過程評價”等弊端，而結合河南科技項目現狀，考慮項目全過程管理，如何構建財政科技項目績效評價指標體系？怎樣應用該指標體系？對上述問題的研究，在理論上拓展了相關研究的深度，在實踐上為客觀評判項目績效，將績效評價結果與項目預算掛鉤，明晰加強財政科技項目資金管理的著力點提供借鑒。

鑒于此，本文考慮項目全過程——項目決策、資金投入、過程管理、產出效果、經濟效益和社會效益等，定性評價與定量評價相結合，構建可具操作性的河南財政科技項目績效評價指標體系及綜合評價模型，為找準河南財政科技項目資金管理的著力點提供借鑒。本文從財政科技項目包括基礎研究、應用研究、技術開發（試驗發展及應用）三大類，從項目全過程管理角度，構建河南財政科技項目績效評價指標體系及綜合評價模型，有助于河南科技和財政等部門，對這三大類項目進行分類管理;有助于項目承擔單位、個人對所承擔財政科技項目進行過程管理，助力河南財政科技項目高質量發展。

一、文獻綜述

河南財政科技項目績效評價相關研究主要集中于以下三方面：

（一）評價指標選取方面，注重經濟指標，忽視了非經濟指標。如從財政科技投入角度選取人力投入、資金到位率等指標（屈昊等，2017;張愛華等，2019）;項目經濟效益角度選取財政投入利稅率、財政投入產值率等指標（鄧茹，2016;武文風等，2019），項目后評價角度選取成果轉讓、后續資金投入等指標（倪世峰，2017 ;劉軍航等，2019）。

（二）評價指標賦權方面，主要包括主觀賦權與客觀賦權。如主觀賦權的專家調查法、德爾菲法（邵舒揚，2016;郭世貞等，2017）;客觀賦權的變異系數法、嫡權法等 （應新權，2017;張天輝，2017）。

（三）評價方法運用方面，主要有層次分析法（杜人淮，2017）、模糊綜合評價法（李嘉康，2017）、數據包絡法（李宏寬，2018）、因子分析法（張愛華等，2019）等。

鑒于此，本文基于項目全過程視角，構建河南財政科技項目績效評價指標體系及綜合評價模型，通過進行績效評價，客觀地評判項目的管理績效，同時將績效評價結果與項目預算掛鉤，為下年度專項資金的使用提供決策參考，進一步提高專項資金的使用效益及配置效率，實現財政資源配置效益與效率最大化。

二、項目全過程下河南財政科技項目績效評價指標體系設計機理

（一）項目全過程視角概述

全過程管理為核心的研究視角，是以信息化為基礎的系統管理路徑，以此實現從申報、評審、立項、撥款、支出、執行、中期檢查、驗收、結項、獎勵和轉化的全過程管理。

（二）指標選取原則

1.客觀公正原則

指標體系的構建應遵循客觀公正原則，使得指標體系能夠客觀公正地反映項目發展情況，給外部使用者提供準確的評價結論。

2.操作簡便原則

操作簡便原則指所選指標具有可操作性基礎上，能夠減少工作量，提高準確率。

3.匹配性原則

不同行政組織的職能定位、運營特性不同，如企業的經濟狀況、同行業資本密集度不同，財政科技項目的研究周期不同，因此指標選取必須與其特性相匹配。

基于以上原則，指標的選取必須結合時代發展情況，著眼于經濟發展、科技水平與社會民生，結合定性指標和定量指標，建立能準確、科學衡量財政科技項目績效的指標體系。

三、河南財政科技項目績效評價指標體系的構建

（一）河南財政科技項目分類及項目全過程劃分

根據聯合國教科文組織對科技活動的界定，依據財政科技項目性質，將其劃分為基礎研究、應用研究、技術開發（試驗發展及應用）三個類別，并根據項目實施的全生命周期，將其分為項目立項、過程管理、項目產出及項目完成情況四個階段，基于項目全過程視角分別設計三類項目的績效評價指標體系。

（二）河南財政科技項目績效評價指標分類

依據河南財政科技項目各級指標的屬性，將指標體系劃分為共性指標群和類別指標群，其中，共性指標群包括項目立項中的立項目標、財政經費等;類別指標群則根據三類項目的功能性質差異，設計出具有項目特色的針對性指標。

（三）河南財政科技項目績效評價指標體系構成

依據《國務院關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發〔2018〕25號）、《關于進一步做好中央財政科研項目資金管理等政策貫徹落實工作的通知》等確定的目標和任務要求，根據不同類型財政科技項目的職能與定位，設計河南財政科技項目績效的構成維度——項目立項、過程管理、項目產出、經濟效益、社會貢獻五個維度，并設計多級明細指標，具體指標體系設計包括橫向和縱向兩個維度，橫向包括財政科技項目的三個類別——基礎研究類、應用研究類、技術開發類項目，縱向是財政科技項目績效評價指標體系的五個維度，每個維度的指標分為兩類——共性指標群和個性指標群，其中，項目立項維度的共性指標群包括立項目標、研發人員投入、財政經費等指標;過程管理維度的共性指標群包括立項目標、研發人員投入、財政經費等指標;項目產出維度的共性指標群包括成果先進性、成果共享性、成果應用等指標;經濟效益維度的共性指標群包括新增利稅、配套資金、GDP貢獻等指標;社會貢獻維度的共性指標群包括科技進步、成果應用、可持續影響等指標。

四、河南財政科技項目績效的綜合評價

由于指標體系中存在大量定性指標，因此我們選擇采用模糊綜合評價法評價河南財政科技項目的績效水平。模糊綜合評價法由美國科學家扎德教授提出，以模糊數學為運算工具，首先確定評價尺度，再運用模糊隸屬度對評價對象進行分析。河南財政科技項目績效評價的指標層級較多，多級模糊評價的操作步驟為：

（一）確定指標集

河南財政科技項目績效A為指標集，則A={A1，A2，A3，A4，A5}，其中 A1=項目立項、A2=過程管理、A3=項目產出、A4=經濟效益、A5=社會貢獻。

（二）確定評語集

令U為評語集，則U={U1，U2，U3，U4，U5}，其U1表示河南財政科技項目績效很高，U2表示河南財政科技項目績效較高，U3表示河南財政科技項目績效一般，U4表示河南財政科技項目績效低，U5表示河南財政科技項目績效較低。

（三）評價矩陣R

建立評價矩陣Ri：

其中，矩陣中的rijk代表Rij對應的第k個評語，采用調查問卷法，對N個問卷對象，對應于Rij的指標，對于k個評語進行“√”標識，形成這種評語的人數是mijk人，由此得到對此評價做“√”標識的概率是rijk=mijk/n。

（四）求出一級評價向量

以Ai=Wi·Ki=（ai1，ai2，ai3，ai4），i=1，2，…;代表一級模糊綜合評價向量，其中

Wi表示Ri指標所對應歸屬的權重，由此，通過運用上式，計算確定指標所對應的權重值，符號“+”代表模糊合成運算，Aik=（Wi1ri1k）+（Wi2ri2k）+…+（Wijrij）。

（五）求出二級評價向量

Ri=（i=1，2，3），看中一個評價矩陣，可得單指標評價矩陣R={R1，R2，R3，}，進一步地，對于二級評價向量A，可得A=W·R={a1，a2，a3，a4}，對于評價向量中的ak=（W1a1k）+（W2a2k）+…+（W4a4k），k=1，2，…，4。

（六）根據評價結果判斷河南財政科技項目績效

最大隸屬度原則指出，最大隸屬度所對應的評語就是河南財政科技項目績效的等級。把河南財政科技項目績效的評語進行五級界定，進一步地，對河南財政科技項目進行所屬級別的評判，主要包括五個歸屬級別，如：很好、較好、一般、差、較差。

五、河南財政科技項目績效評價指標體系應用的建議

以上通過運用模糊綜合評價分析法對河南財政科技項目績效進行賦權、評價，但該指標體系使用過程中，仍需進行持續完善：

（一）根據評價重心來優化指標權重

在河南財政科技項目績效評價方面，需要逐步將項目產出、項目的經濟效益和社會貢獻作為重心，以體現河南財政科技項目實施的成效，由此，在后續優化指標權重時，需要在綜合考慮各項指標權重的同時，提高河南財政科技項目績效評價指標體系中項目產出指標、經濟社會效益指標的權重。

（二）以評價對象發展角度來改進評價方法

被評價對象河南財政科技項目的績效水平處于發展過程中，評價主體需要根據項目發展的實際情況，適時對指標體系的設計及評價方法的選取進行改進，確保對河南財政科技項目的評價，能夠得出較為客觀、準確的評價結果。

（三）建立評價指標應用的反饋機制

評價人員定期運用收集到的評價數據對河南財政科技項目進行科學評價，并將評價結果反饋給被評價單位或個人，由此不僅可以對指標數據進行再次驗證，還可以通過相關部門的反饋，充分發揮河南財政科技項目績效評價指標體系的應用價值，促進提高河南財政科技資金的使用效益。

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作者簡介：郭軍（1980-），女，河南省周口人，副教授，碩士生導師;李娟（1983-），女，河南鎮平人，講師;賈晴（1997-），女，河南安陽人，碩士生。