企業內部控制的問題及對策

曲海靜

摘 要：隨著市場經濟的發展和變化，企業面臨的競爭環境更加復雜，需要企業強化內部管理機制，并且結合企業的行業經營條件，完善自己的內部管理機制，只有這樣才能符合市場經濟的發展要求，也才能提高企業的內部管理水平。完善的內部控制機制有利于企業改變現有的經營短板，確保企業資金的使用安全，還能夠提高財務管理水平，為企業在激烈的競爭環境中穩步發展奠定基礎。本文主要研究企業內部控制的問題及解決對策，希望能夠為企業的發展構建完善的內部控制體系，發揮內部控制的優勢，幫助企業解決管理問題的能力，也能夠優化企業的發展。

關鍵詞：企業;內部控制;問題;對策

現代企業的發展內部控制具有很重要的作用，企業要想在行業中走可持續發展的道路就需要完善內部控制體系，規范企業內部管理模式，提高企業的管理效率，為企業制定科學的戰略發展規劃奠定基礎。但是隨著市場的演變，企業內部控制的職能在不斷擴展，需要企業正視自身內部控制的問題，并且結合內部控制體系的內容和意義，完善內部控制體系，確保內部控制體系作用的發揮。

一、內部控制的內涵以及發展意義

（一）內部控制的內涵

內部控制是企業為了實現經營目標而采取的一系列手段、方法的總稱，主要目的是保障企業經營中各項活動的合法合規、資產的安全完整以及財務信息的真實、可靠、完整，同時內部控制還能規范企業管理層和員工的行為，提高企業的管理水平和風險防范能力。內部控制的內涵以及內容也是隨著企業的發展不斷更新和完善的，從最初的重視財務管理工作經過不斷的演變，逐步形成了系統的內部控制體系，其內容也在不斷地豐富。現階段企業內部控制的內容包括資產管理，財務管理，投融資管理，資金管理，人力資源管理等等。內部控制工作的主要工作目標是促進企業戰略目標的實現，確保企業會計信息數據質量真實，有效。同時還能夠規范企業的經營行為，確保企業資產的使用安全。內部控制的工作目標要與企業的經營戰略目標是一致的，也是企業戰略目標的分解目標，具有全面性，客觀性，動態性等特征。

（二）內部控制的發展意義

對于現代企業的發展來說，尤其4S店的企業數量比較多，行業競爭壓力大，市場經營環境不僅受到國家宏觀政策的影響，同時也受到汽車行業等動態的影響，所以市場的經營壓力很大，雖然有機遇但是也會面臨更多的經營風險，這就要求企業重視內部控制體系建設，確保企業內部管理水平的提升，也能夠利用各種制度規范員工的工作行為。內部控制體系能夠增強企業的經營實力，助推企業戰略目標的實施。確保企業提高經濟效益，最終獲得最大化的經濟利益。完善的內部控制體系有助于確保企業經營更加合法合規，保證財務數據真實，有效，利用內部控制的作用實現企業的經營目標，為企業的發展營造良好的內部工作環境，促進企業順利開展經營活動。

二、企業內部控制存在的問題

（一）內控監督機制不完善

在企業經營中，很多企業內部的內控機制漏洞較大，內控機制不健全，有些內控部門和審計部門都屬于財務部門，這樣就弱化了審計部的獨立性。有些企業內部的審計部，上級的負責人和財務部是由同一個人來管理，這樣雖然在外表上審計部比較獨立，但是企業內部審計人員仍然需要受到上級領導的約束，這樣就會弱化審計的監察效果。企業內部組織架構不完善，加上內部控制工作職責劃分不清，各部門的工作受到管理者思想的制約，積極性比較低。同時其他方面的工作制度不完善，財務管理制度，資金管理制度，風險預防機制以及績效考核制度等內容也是不完整的，這就會影響企業內部控制體系建設。

（二）企業內控意識比較薄弱

企業領導人員對內控的建設不夠重視，一直關注經濟效益最大化，管理者認為內控制度對整個企業經營沒有產生太大的幫助作用。在日常經營中，企業并沒有給各部門建立強有力的內控機制，有些企業在內部雖然建立了內控機制，但是很多內控制度內容都是照搬照抄其他企業而形成的，沒有結合企業的具體經營狀況來制定，會造成所建立的內控制度很難執行。有些工作人員無視內控制度的存在，經營中去弄虛作假，這樣就容易產生更大范圍的經營風險。企業內部的內控人員專業水平不高，沒有掌握現代化的企業經營理念，這就降低了制定內控制度的質量。管理者的思想意識會直接影響下屬員工的工作狀態，所以說企業的內控意識需要強化。

（三）忽略企業文化的建設

企業文化是公司賴以生存的根本，也是公司的經營管理理念，搭建企業文化來統一員工的思想，規范員工的行為，進而實現公司企業文化與整個公司的發展目標相結合。但是國內大多數的公司在單位內部都沒有建立一個完善的企業文化體系，雖然有的公司提出了經營理念、發展愿景等，但是這些都比較淺顯，并沒有將經營理念落實到具體的制度中。部分公司在內部建立考核機制，但是考核的深度和范圍不能夠覆蓋到全體經營活動。有一些公司在內部制定的內控機制屬于事后的補救和監督類型，在事前不能夠加強對經營活動風險預測和防范，也沒有收集和整理公司整體的經營活動所產生的風險。在運營期間，也未能夠建立一個綜合的經營指標，制定相應的監督機制和監督方法。

（四）內部控制的信息化水平低，風險意識弱

企業的內部控制信息系統的使用率低，主要是內部員工對內部控制的重要性認識不足，同時內部控制的管理機制建設不完善，員工的信息技術能力不足，信息系統模塊分布不均，信息數據收集不準確，這都會影響內部控制的信息化。企業經營關注經濟效益，忽視內部控制管理要求，所以信息系統的安全性很難保證。加上企業內部的風險意識弱，對風險的影響因素分析不準確，企業在經營的過程中面對很多的風險，這些風險會影響企業的經營，嚴重情況會導致企業經營的失敗，所以為了企業構建完善的內部控制機制，需要企業重視內部風險的管理，建立風險預警和防范機制。還要重視各部門之間的溝通，減少溝通阻力，為建立內控風險管理工作做努力。

三、企業內部控制問題的解決對策

（一）完善企業內控的監督制度

對于企業的內部控制工作來說，企業需要有完善的內部控制工作制度，為企業規范管理內部工作有重要的指導作用，企業管理者帶頭重視內部控制工作制度建設，完善相關的工作內容，依據內部控制工作要求，明確工作職能，鼓勵各部門積極參與到內部控制工作建設中，重視思想意識的轉變。同時企業要在內部管理中重視宣傳的作用，企業內部控制制度建設與企業文化相適應。企業要完善內部監督制度，派專人負責，監督部門要保證監督工作的權威性和嚴謹性。監督工作要改變以往的事后監督工作程序，重視全過程的監督，監督要客觀，公正，遇到問題要及時提出，以便企業能夠及時解決內部控制監督過程的問題，減少企業的經濟損失。

（二）提高企業內部控制意識

企業管理者帶頭重視內部控制意識，企業在國民經濟發展中起到重要的作用，政府為了企業的發展也給予很多優惠的政策，所以企業需要從管理者開始，增強對內控重要性的認識，改變現有的主觀工作思想，從客觀角度分析內控的建設工作。在企業內部做好內控重要性的工作宣傳，使廣大職工都認識到內控建設的重要意義，增強工作責任感。企業為內控建設提供優良的環境支持，在管理者帶頭的前提下，企業要鼓勵各部門積極參與到內控的建設工作中，大家相互合作，為企業構建完善的內控制度打好基礎，以便企業能夠促進內部控制建設的有序發展，促進企業內部控制發揮其應有的價值，更好地為企業發展貢獻力量。

（三）優化企業文化，以及建立考核機制

在企業經營中，要在單位內部建立現代化的企業文化體系，將企業文化理念落實到公司內部的內控制度中，讓每個員工都積極學習公司的先進理念。利用內控制度來規范員工的行為，內控的建設也要與企業內部的核心價值觀相一致，才能夠在整個企業創建一個良好的內控執行文化氛圍。企業的人事部門要建立員工的績效考核體系，根據現有的員工制執行內控制度的狀況，來設計考核機制。給內控執行人員制定考核指標，并設計考核流程。在考核期間，需要設計更多的定量型的考核指標，應用定性定量結合的方式，來提高考核的公平性、透明性。在企業中也要建立完善的激勵機制，以引起職工對于內控執行的重視，也能夠調動全體員工對于內控執行的熱情。

（四）建立信息系統，提高組織的溝通效率

企業內部良好的溝通系統會提高數據的流通效率，也有利于增強各職工人員之間的溝通銜接。其中企業內部的信息系統的質量會影響到整個企業運營效率，并且也會影響到內控執行的效果。隨著，近幾年信息技術飛速發展，很多企業都為自己量身打造一套適合企業內部運營的財務系統和運營系統，進而建立一個高效的信息溝通平臺，來匯集企業內部海量的數據信息。信息系統會實現內部業務數據、財務數據、人力資源管理數據的集成，以實現對數據的深度挖掘、分析、篩查，也會幫助經營人員去分析企業經營狀況，提供高效的數據支持。經營人員利用信息系統，來檢查內控制度的漏洞，根據漏洞來制定相應的處置措施。給員工開展內控制度的培訓，提高對內控執行的重視，也要給員工開展專業技術的培訓，提高員工的專業素養，增強職工在激烈競爭環境中的應變能力和抗風險能力。

結束語：

經濟的發展以及人們生活水平的提高給4S店的企業帶來更多的發展機遇，但同時伴隨著企業的行業的不良競爭問題，企業必須要重視內部控制體系建設，才能強化內部管理水平，為企業的發展指明方向，提高企業的競爭優勢。雖然現階段企業的內部控制工作存在一定的問題，但是企業需要轉變思想意識，完善內部控制體系，重視監督的作用，結合企業的發展特點，滿足企業經濟效益最大化的目標。

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