中小企業(yè)在財務(wù)管理中存在的問題與對策研究

摘 要：隨著我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，中小企業(yè)也隨之發(fā)生了巨大的變化，對我國社會的良性發(fā)展起著關(guān)鍵作用，因此，合理發(fā)展中小企業(yè)，針對其在財務(wù)管理中的問題提出可行性建議，對我國的經(jīng)濟社會發(fā)展有著良好的推動作用。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)：財務(wù)管理;建議：政策

隨著我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，大量中小企業(yè)也獲得了長足的進步，對于促進社會發(fā)展，提高人民的收入，起了巨大的推動作用，中小企業(yè)的發(fā)展，在我國特有的經(jīng)濟體制下，其存在和發(fā)展是十分必要的。但是中小企業(yè)自身在發(fā)展的同時，只追求在市場的占有率、份額等等，把經(jīng)濟收入放在首位，忽視了財務(wù)管理意識的重要作用，使得企業(yè)的發(fā)展受制于經(jīng)營管理理念及財務(wù)管理方法：這對于企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展造成了嚴(yán)重阻礙，面對現(xiàn)今世界發(fā)展的復(fù)雜情況，只有針對中小企業(yè)在財務(wù)管理中的問題，提出可行性建議并解決，才能良好地促進中小企業(yè)的發(fā)展。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

中小企業(yè)是在我國特有經(jīng)濟體制下誕生的產(chǎn)物，其體量較小，最小的公司僅有幾人組成，技術(shù)薄弱，產(chǎn)品相應(yīng)價值較低，但是企業(yè)數(shù)量多，基數(shù)大，在我國所有公司數(shù)量中占有較高的比例，現(xiàn)今我國中小企業(yè)數(shù)量達到幾千萬家，是我國重要的經(jīng)濟體系組成部分，為我國提供了大量的經(jīng)濟及社會效益。但是，由于中小企業(yè)發(fā)展過程中存在部分弱點，缺乏正確的引導(dǎo)，市場及國家政策調(diào)整傾向于體系較大的公司，導(dǎo)致中小企業(yè)的發(fā)展存在著經(jīng)濟、統(tǒng)籌、財務(wù)管理的問題，尤其是財務(wù)管理方面，問題日益突出，其造成的后果也愈加嚴(yán)重。財務(wù)管理作為公司運營的基礎(chǔ)，其問題出現(xiàn)原因主要包括企業(yè)自身領(lǐng)導(dǎo)層的管理問題，單純追求利益最大化等，企業(yè)自身運營體系不完整，缺乏風(fēng)險控制及體系建設(shè)能力，外在原因受國家經(jīng)濟政策以及社會環(huán)境的影響，導(dǎo)致中小企業(yè)競爭力較差，缺乏相應(yīng)的融資投資能力。基于以上原因及中小企業(yè)現(xiàn)狀，使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在大量問題，影響其持續(xù)性發(fā)展。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

（一）投資方向不明確

現(xiàn)今眾多的中小企業(yè)，在選擇發(fā)展方向及投資方向時，一味地追求社會熱點及國家熱門行業(yè)，并沒有結(jié)合自身的發(fā)展情況、財務(wù)能力等。另一方面，在對項目的管理經(jīng)營中，沒有合理的規(guī)劃發(fā)展思路，投資策略等，對企業(yè)的財務(wù)極易造成現(xiàn)金的不穩(wěn)定問題，嚴(yán)重的造成項目斷裂，現(xiàn)金流不足等問題。對企業(yè)的合理發(fā)展造成巨大的損失，也將對企業(yè)利益相關(guān)的銀行造成嚴(yán)重影響。

（二）資金短缺，融資困難

目前中小企業(yè)在發(fā)展過程中，受資金影響較大，融資困難，企業(yè)的資金狀況受到影響，其發(fā)展經(jīng)營狀況、投資規(guī)模等均受其影響。一方面，目前國家的政策更加傾向于大型企業(yè)，相關(guān)的投資融資政策對于大型企業(yè)更為有利，審批權(quán)限及審批手續(xù)、稅收等相關(guān)政策均限制了中小企業(yè)的融資。另一方面，中小企業(yè)數(shù)量眾多，質(zhì)量良莠不齊，存在一些企業(yè)債務(wù)較多，債務(wù)信用較差等情況，從而使得銀行等在針對中小企業(yè)融資貨款時，審批手續(xù)增多，難度加大。另外，國家在針對中小企業(yè)的融資貸款等相關(guān)法律不完善，傾向于中小企業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)較少。除此之外，民間融資渠道匱乏，中小企業(yè)往往通過自身的信用貸款、高利息貸款等解決相關(guān)資金財產(chǎn)問題，資金風(fēng)險較大，造成中小企業(yè)資金新裂，經(jīng)營的狀況不好，嚴(yán)重影響其發(fā)展。

（三）資金周轉(zhuǎn)能力不足

中小企業(yè)在運營過程中，針對市場的情況不能做出快速反應(yīng)，造成資金周轉(zhuǎn)時間過程，效率較低。有些企業(yè)管理者較為保守，留存大量資金，造成資金閑置，周轉(zhuǎn)資金較少。有些企業(yè)較為激進，在運營過程中，過多投入生產(chǎn)及投資中，購入留存的貨物超出經(jīng)營額數(shù)倍以上，缺乏應(yīng)急情況的資金流。

（四）財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)能力較低

中小企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，由于機構(gòu)人數(shù)及財務(wù)狀況的限制，招聘的財務(wù)管理專業(yè)人員綜合素質(zhì)較低，缺乏系統(tǒng)化及專門化的教育及培訓(xùn)。有相關(guān)資質(zhì)證書的人員相對較少，使得公司在進行經(jīng)營決策時不能及時提供相關(guān)的財務(wù)信息及科學(xué)統(tǒng)籌建議，影響公司重大決策。

（五）管理基礎(chǔ)薄弱，內(nèi)部控制不嚴(yán)格

中小企業(yè)由于其體量及公司性質(zhì)等的限制，管理模式較為集中，往往是公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一模式。這對于企業(yè)的財務(wù)管理造成了嚴(yán)重影響。一方面，在中小企業(yè)中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層管理較為集中，集權(quán)現(xiàn)象較為嚴(yán)重，職責(zé)分工不明確，這就造成企業(yè)在財務(wù)管理方面容易出現(xiàn)問題，各個領(lǐng)導(dǎo)超出權(quán)利范圍管理，缺乏對于企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)認(rèn)識，易造成企業(yè)決策失誤，造成企業(yè)資金狀況混亂。另一方面，企業(yè)由于經(jīng)營及所有高度統(tǒng)一，管理者的管理能力及財務(wù)意識對企業(yè)的發(fā)展起著決策性的作用。企業(yè)管理者財務(wù)管理能力及思想的落后，沒有重視企業(yè)財務(wù)管理的作用，容易造成資源的浪費、資金呆滯等。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理問題原因分析

我國目前中小企業(yè)財務(wù)管理問題眾多，從整體上說，包括宏觀層面及微觀層面。一方面是社會大環(huán)境的影響，國家政策等對企業(yè)財務(wù)管理的影響。另一方面，是企業(yè)內(nèi)部對于財務(wù)管理相關(guān)問題的認(rèn)知及整改。

（一）宏觀層面

我國目前的財務(wù)政策、稅法體系、法律法規(guī)等針對中小企業(yè)層面還需完善，雖然我國自改革開放以來不斷促進及優(yōu)化中小企業(yè)發(fā)展政策，但在實際相關(guān)政策及法律法規(guī)的執(zhí)行過程中，缺乏對于中小企業(yè)財務(wù)管理的指導(dǎo)細(xì)則，往往多為對相關(guān)企業(yè)的管理、監(jiān)督層面的政策及約束條文。另一方面，中小企業(yè)由于體量問題，易被忽視。

（二）微觀方面

除去國家及社會層面的問題，中小企業(yè)自身的問題也是重要原因之一。一方面，中小企業(yè)的管理模式往往是家族企業(yè)或者集權(quán)化的模式，不利于公司財務(wù)有序管理。另一方面，管理者缺乏相關(guān)的管理理念，在實際過程中，不能很好地優(yōu)化企業(yè)的相關(guān)政策，財務(wù)制度缺乏有效的管理及落實，經(jīng)常出現(xiàn)賬目混亂等問題，嚴(yán)重阻礙企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。

四、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策及建議

（一）優(yōu)化投資方向及策略

在中小企業(yè)中，投資策略及方向非常重要，為了優(yōu)化財務(wù)管理中的問題，必須優(yōu)化投資方向，選取適合公司的方案。一方面，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取穩(wěn)健合適的投資策略，對于投資的項目要充分調(diào)研考察，針對方向性問題要慎重，加大短期投資及中期投資的分量，對于各方面風(fēng)險大的項目，要深入考察后再進行抉擇。另一方面，應(yīng)規(guī)范化財務(wù)管理問題，認(rèn)真核算經(jīng)濟效益及投資概算等，確保財務(wù)相關(guān)人員能夠職責(zé)清晰，按責(zé)工作，形成高效的財務(wù)管理團隊，同時，相關(guān)財務(wù)專業(yè)人員應(yīng)針對項目提出可行性投資方案，做出項目各個情況的財務(wù)預(yù)測，包括資金的收回和支付時間。運用合理系統(tǒng)的方法對項目進行分析決策，確保中小公司的現(xiàn)金流能夠持續(xù)穩(wěn)健地滿足公司使用及發(fā)展。

（二）提高資金周轉(zhuǎn)及使用效率

針對中小公司資金周轉(zhuǎn)問題，從使用及管理方面來看，一方面，對于已購貨物，加強管理，壓縮存貨周期，定期進行貨物清點，建立規(guī)范化的存貨點貨及資金收支計算的方法，確保最大收益率，保障資金的周轉(zhuǎn)率。另一方面，企業(yè)自身要加強管理，合理控制資金的使用時間及周轉(zhuǎn)效率，對資金使用進行嚴(yán)格的控制，制定規(guī)范化的資金審批手續(xù)及授權(quán)管理方法，根據(jù)本公司的實際經(jīng)營狀況，確保適合自己公司的資金留存量，定期核算公司的資金情況，使得公司的資金使用效率量大化。除此之外，應(yīng)該對公司資金進行合理分配，保障流動資金以及固定資金分配合理，確保公司的資金使用不受影響。

（三）合理優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)

保障資金周轉(zhuǎn)率的同時，也要合理優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)。企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營狀況及外部條件對企業(yè)的資金、負(fù)債、投資進行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，保障分配合理。首先，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，確保公司自身負(fù)債合理，不過多承擔(dān)債務(wù)，保障公司穩(wěn)定運行，形成良好的資本結(jié)構(gòu)。其次，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。公司現(xiàn)金與公司債務(wù)到期往往不同時間點，這就對公司提出了更高的要求，在保障公司現(xiàn)金流正常使用的情況下，確保債務(wù)到期時，公司能夠正常應(yīng)對債務(wù)。再次，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。針對公司所面臨的投資環(huán)境，應(yīng)當(dāng)選擇收益性合理的投資結(jié)構(gòu)，根據(jù)長期、中期、短期投資、有形、無形投資等收益情況及相關(guān)風(fēng)險，確定最佳的投資分配結(jié)構(gòu)。最后，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，給企業(yè)帶來盡可能多利潤的流動資金水平。

（四）加強相關(guān)人員培訓(xùn)

中小企業(yè)財務(wù)管理人員以及公司領(lǐng)導(dǎo)層決策層的能力及財務(wù)意識對企業(yè)的發(fā)展有著關(guān)鍵的作用。加強人員培訓(xùn)，上崗考試合格后才可工作，同時，中小企業(yè)應(yīng)借鑒大企業(yè)的相關(guān)管理模式，吸引專業(yè)人才管理團隊，提高相關(guān)人員的法律意識。確保中小企業(yè)財務(wù)管理的有序進行。

（五）改善中小企業(yè)社會環(huán)境

中小企業(yè)的發(fā)展依托于國家政策以及社會環(huán)境，我國相關(guān)部門應(yīng)加強相關(guān)政策以及法律法規(guī)的建設(shè)，不斷完善中小企業(yè)的相關(guān)社會環(huán)境，給中小企業(yè)更多平等競爭的機會。同時，中小企業(yè)應(yīng)建立聯(lián)合性質(zhì)的機構(gòu)場所，拓寬各企業(yè)的聯(lián)系通道，加大投資力度。

（六）全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財務(wù)管理觀念

財務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財務(wù)管理實踐的價值觀，財務(wù)活動的有序進行依靠“人”的合理思想及行為。因此，財務(wù)管理觀念應(yīng)當(dāng)是“以人為本”，從相互理解、相互尊重的角度出發(fā)，規(guī)范財務(wù)人員的行為，建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財務(wù)運行機制，強化對人的激勵和約束。

結(jié)束語：

我國中小企業(yè)的發(fā)展對于國家經(jīng)濟的有序發(fā)展起著關(guān)鍵的作用，不僅提高國民收益狀況，同時也保證了國民的就業(yè)率等，解決了眾多社會問題。因此，解決中小企業(yè)的管理問題是十分重要的，只有通過優(yōu)化相關(guān)政策方針，營造良好環(huán)境，企業(yè)自身不斷調(diào)整，才能不斷完善中小企業(yè)的發(fā)展。

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作者簡介：李晶（1997-），女，漢族，黑龍江齊齊哈爾市人，本科，黑龍江工商學(xué)院財務(wù)管理專業(yè)。