中小企業在財務管理中存在的問題與對策研究

摘 要：隨著我國經濟社會的不斷發展，中小企業也隨之發生了巨大的變化，對我國社會的良性發展起著關鍵作用，因此，合理發展中小企業，針對其在財務管理中的問題提出可行性建議，對我國的經濟社會發展有著良好的推動作用。

關鍵詞：中小企業：財務管理;建議：政策

隨著我國經濟社會的不斷發展，大量中小企業也獲得了長足的進步，對于促進社會發展，提高人民的收入，起了巨大的推動作用，中小企業的發展，在我國特有的經濟體制下，其存在和發展是十分必要的。但是中小企業自身在發展的同時，只追求在市場的占有率、份額等等，把經濟收入放在首位，忽視了財務管理意識的重要作用，使得企業的發展受制于經營管理理念及財務管理方法：這對于企業的持續性發展造成了嚴重阻礙，面對現今世界發展的復雜情況，只有針對中小企業在財務管理中的問題，提出可行性建議并解決，才能良好地促進中小企業的發展。

一、中小企業財務管理現狀

中小企業是在我國特有經濟體制下誕生的產物，其體量較小，最小的公司僅有幾人組成，技術薄弱，產品相應價值較低，但是企業數量多，基數大，在我國所有公司數量中占有較高的比例，現今我國中小企業數量達到幾千萬家，是我國重要的經濟體系組成部分，為我國提供了大量的經濟及社會效益。但是，由于中小企業發展過程中存在部分弱點，缺乏正確的引導，市場及國家政策調整傾向于體系較大的公司，導致中小企業的發展存在著經濟、統籌、財務管理的問題，尤其是財務管理方面，問題日益突出，其造成的后果也愈加嚴重。財務管理作為公司運營的基礎，其問題出現原因主要包括企業自身領導層的管理問題，單純追求利益最大化等，企業自身運營體系不完整，缺乏風險控制及體系建設能力，外在原因受國家經濟政策以及社會環境的影響，導致中小企業競爭力較差，缺乏相應的融資投資能力。基于以上原因及中小企業現狀，使得中小企業在財務管理方面存在大量問題，影響其持續性發展。

二、中小企業財務管理中存在的問題

（一）投資方向不明確

現今眾多的中小企業，在選擇發展方向及投資方向時，一味地追求社會熱點及國家熱門行業，并沒有結合自身的發展情況、財務能力等。另一方面，在對項目的管理經營中，沒有合理的規劃發展思路，投資策略等，對企業的財務極易造成現金的不穩定問題，嚴重的造成項目斷裂，現金流不足等問題。對企業的合理發展造成巨大的損失，也將對企業利益相關的銀行造成嚴重影響。

（二）資金短缺，融資困難

目前中小企業在發展過程中，受資金影響較大，融資困難，企業的資金狀況受到影響，其發展經營狀況、投資規模等均受其影響。一方面，目前國家的政策更加傾向于大型企業，相關的投資融資政策對于大型企業更為有利，審批權限及審批手續、稅收等相關政策均限制了中小企業的融資。另一方面，中小企業數量眾多，質量良莠不齊，存在一些企業債務較多，債務信用較差等情況，從而使得銀行等在針對中小企業融資貨款時，審批手續增多，難度加大。另外，國家在針對中小企業的融資貸款等相關法律不完善，傾向于中小企業的相關法律法規較少。除此之外，民間融資渠道匱乏，中小企業往往通過自身的信用貸款、高利息貸款等解決相關資金財產問題，資金風險較大，造成中小企業資金新裂，經營的狀況不好，嚴重影響其發展。

（三）資金周轉能力不足

中小企業在運營過程中，針對市場的情況不能做出快速反應，造成資金周轉時間過程，效率較低。有些企業管理者較為保守，留存大量資金，造成資金閑置，周轉資金較少。有些企業較為激進，在運營過程中，過多投入生產及投資中，購入留存的貨物超出經營額數倍以上，缺乏應急情況的資金流。

（四）財務管理人員綜合素質能力較低

中小企業在經營管理過程中，由于機構人數及財務狀況的限制，招聘的財務管理專業人員綜合素質較低，缺乏系統化及專門化的教育及培訓。有相關資質證書的人員相對較少，使得公司在進行經營決策時不能及時提供相關的財務信息及科學統籌建議，影響公司重大決策。

（五）管理基礎薄弱，內部控制不嚴格

中小企業由于其體量及公司性質等的限制，管理模式較為集中，往往是公司所有權與經營權的高度統一模式。這對于企業的財務管理造成了嚴重影響。一方面，在中小企業中，企業的領導層管理較為集中，集權現象較為嚴重，職責分工不明確，這就造成企業在財務管理方面容易出現問題，各個領導超出權利范圍管理，缺乏對于企業財務管理的相關認識，易造成企業決策失誤，造成企業資金狀況混亂。另一方面，企業由于經營及所有高度統一，管理者的管理能力及財務意識對企業的發展起著決策性的作用。企業管理者財務管理能力及思想的落后，沒有重視企業財務管理的作用，容易造成資源的浪費、資金呆滯等。

三、中小企業財務管理問題原因分析

我國目前中小企業財務管理問題眾多，從整體上說，包括宏觀層面及微觀層面。一方面是社會大環境的影響，國家政策等對企業財務管理的影響。另一方面，是企業內部對于財務管理相關問題的認知及整改。

（一）宏觀層面

我國目前的財務政策、稅法體系、法律法規等針對中小企業層面還需完善，雖然我國自改革開放以來不斷促進及優化中小企業發展政策，但在實際相關政策及法律法規的執行過程中，缺乏對于中小企業財務管理的指導細則，往往多為對相關企業的管理、監督層面的政策及約束條文。另一方面，中小企業由于體量問題，易被忽視。

（二）微觀方面

除去國家及社會層面的問題，中小企業自身的問題也是重要原因之一。一方面，中小企業的管理模式往往是家族企業或者集權化的模式，不利于公司財務有序管理。另一方面，管理者缺乏相關的管理理念，在實際過程中，不能很好地優化企業的相關政策，財務制度缺乏有效的管理及落實，經常出現賬目混亂等問題，嚴重阻礙企業的持續性發展。

四、解決中小企業財務管理問題的對策及建議

（一）優化投資方向及策略

在中小企業中，投資策略及方向非常重要，為了優化財務管理中的問題，必須優化投資方向，選取適合公司的方案。一方面，中小企業應當采取穩健合適的投資策略，對于投資的項目要充分調研考察，針對方向性問題要慎重，加大短期投資及中期投資的分量，對于各方面風險大的項目，要深入考察后再進行抉擇。另一方面，應規范化財務管理問題，認真核算經濟效益及投資概算等，確保財務相關人員能夠職責清晰，按責工作，形成高效的財務管理團隊，同時，相關財務專業人員應針對項目提出可行性投資方案，做出項目各個情況的財務預測，包括資金的收回和支付時間。運用合理系統的方法對項目進行分析決策，確保中小公司的現金流能夠持續穩健地滿足公司使用及發展。

（二）提高資金周轉及使用效率

針對中小公司資金周轉問題，從使用及管理方面來看，一方面，對于已購貨物，加強管理，壓縮存貨周期，定期進行貨物清點，建立規范化的存貨點貨及資金收支計算的方法，確保最大收益率，保障資金的周轉率。另一方面，企業自身要加強管理，合理控制資金的使用時間及周轉效率，對資金使用進行嚴格的控制，制定規范化的資金審批手續及授權管理方法，根據本公司的實際經營狀況，確保適合自己公司的資金留存量，定期核算公司的資金情況，使得公司的資金使用效率量大化。除此之外，應該對公司資金進行合理分配，保障流動資金以及固定資金分配合理，確保公司的資金使用不受影響。

（三）合理優化財務結構

保障資金周轉率的同時，也要合理優化企業財務結構。企業根據其經營狀況及外部條件對企業的資金、負債、投資進行結構性調整，保障分配合理。首先，優化資本結構，確保公司自身負債合理，不過多承擔債務，保障公司穩定運行，形成良好的資本結構。其次，優化負債結構。公司現金與公司債務到期往往不同時間點，這就對公司提出了更高的要求，在保障公司現金流正常使用的情況下，確保債務到期時，公司能夠正常應對債務。再次，優化投資結構。針對公司所面臨的投資環境，應當選擇收益性合理的投資結構，根據長期、中期、短期投資、有形、無形投資等收益情況及相關風險，確定最佳的投資分配結構。最后，優化資產結構，給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平。

（四）加強相關人員培訓

中小企業財務管理人員以及公司領導層決策層的能力及財務意識對企業的發展有著關鍵的作用。加強人員培訓，上崗考試合格后才可工作，同時，中小企業應借鑒大企業的相關管理模式，吸引專業人才管理團隊，提高相關人員的法律意識。確保中小企業財務管理的有序進行。

（五）改善中小企業社會環境

中小企業的發展依托于國家政策以及社會環境，我國相關部門應加強相關政策以及法律法規的建設，不斷完善中小企業的相關社會環境，給中小企業更多平等競爭的機會。同時，中小企業應建立聯合性質的機構場所，拓寬各企業的聯系通道，加大投資力度。

（六）全方位轉變企業財務管理觀念

財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，財務活動的有序進行依靠“人”的合理思想及行為。因此，財務管理觀念應當是“以人為本”，從相互理解、相互尊重的角度出發，規范財務人員的行為，建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束。

結束語：

我國中小企業的發展對于國家經濟的有序發展起著關鍵的作用，不僅提高國民收益狀況，同時也保證了國民的就業率等，解決了眾多社會問題。因此，解決中小企業的管理問題是十分重要的，只有通過優化相關政策方針，營造良好環境，企業自身不斷調整，才能不斷完善中小企業的發展。

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作者簡介：李晶（1997-），女，漢族，黑龍江齊齊哈爾市人，本科，黑龍江工商學院財務管理專業。