大中型企業資金管理模式探討

宋寒

[摘 要]隨著企業經營規模的擴大和企業內部結構的調整，企業資金管理將面臨巨大考驗。特別是在日漸激烈的市場形勢下，大中型企業應積極探尋合理、科學的資金管理模式，加強內部資金的管理運作，提升企業資金管理水平，為企業經營發展奠定可靠的資金基礎。基于此，文章分析了大中型公司現行資金管理的主要問題，并提出了對應的優化建議，以期為相關方面的資金管理工作予以參考與借鑒。

[關鍵詞]大中型企業;資金管理;企業管理;資金結構;管理模式

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.29.099

資金是企業發展的根本動力，良好的資金運作是企業穩健經營的基本前提和保障。大中型企業一般都高度重視對資金的管理運作，但也有部分企業的資金管理模式不合理，導致企業經營中的資金風險高企，嚴重威脅著企業的生存和發展。相對于中小企業，大中型企業的規模龐大，資金運作環境更為復雜，企業只有高度重視資金管理工作，不斷完善自身的資金管理體系，方能保證企業資金的安全性，充分發揮資金的使用效益，提高企業的核心競爭力。

1 大中型企業資金管理的常見問題

1.1 資金管理理念滯后

隨著市場經濟體制的建立和完善，企業資金管理體系不斷完善，管理理念不斷更新，但大中型企業體量龐大，不像中小型企業那樣可以靈活轉型，很多大中型企業仍然受到傳統經營管理理念的束縛，資金管理模式較為粗放，成為企業經營發展中亟須克服的一個障礙。一些大中型企業的管理者缺乏現代企業管理知識，把資金管理等同于資金的記賬和分配活動，這就導致企業的資金管理工作不受重視，很容易出現資金賬目失真等情況。此外，很多大中型企業同時采用集權管理與分權管理兩套資金管理模式，但沒有妥善做好兩者之間的對接工作，造成企業上下各自為戰，難以形成經營合力。例如，企業編制的資金預算沒有充分考慮各分公司或各部門的實際情況，導致預算執行效率低下，資金管理漏洞百出，嚴重影響到企業正常經營戰略的制定和達成。

1.2 資金管理體系有待完善

在多年的改革和發展過程中，大中型企業逐漸形成了一套較為完整的資金管理體系，但從現代企業管理的角度來看，大中型企業的資金管理體系還存在很多不完善的地方，亟待加以改進和優化。一些大中型企業的資金運作較為分散，缺乏資金集中管理意識，也未制定與資金集中化管理相關的操作規程，甚至沒有建立完整的資金管理考核體系。一些資金管理人員的崗位責任模糊，缺乏明確的資金管理標準和目標，導致企業資金管理異常混亂。總的來說，企業目前的資金管理體系無法對資金運作起到應有的監督和約束作用，不利于實現有限資金的合理分配和使用，對企業的長遠發展造成了不利影響。

1.3 成本管理不受重視

成本管理是企業經營管理的重要內容之一，但部分大中型企業的成本管理意識淡薄，成本管理流于形式。很多企業管理者片面地認為，市場才是企業發展的根本，保住市場就等于保住了企業的命脈，因此將所有的精力都投入了產品的生產和銷售上。重視市場本無可厚非，但如果盲目追逐市場而忽略了成本管理工作，就會導致企業的盈利低下，甚至會加重企業的資金負擔。

1.4 資金風險管理工作不到位

企業經營中的風險無處不在，貫穿企業的整個生命周期，其中，資金風險直接關系到企業的生存和發展。從當前大中型企業的資金管理情況來看，由于資金管理理念的滯后，企業在資金風險管理方面還普遍存在一些這樣或那樣的問題。例如，部分大中型企業盲目追求短期利益，濫用資金的情況較為常見，破壞了企業資金鏈的穩定性，使企業面臨破產和倒閉的嚴重危機。

2 大中型企業資金管理問題的解決對策

2.1 變革資金管理理念

變革資金管理理念應從以下兩點入手：一是發揮企業管理層的帶頭作用，提高企業高層領導對資金管理的重視程度，為企業全面加強資金管理工作奠定堅實的思想基礎。為此，企業領導層要積極學習現代資金管理理論和知識，主動借鑒其他企業成功的資金管理模式和經驗，切實更新資金管理思路，提高對資金管理重要性的認識。二是通過會議、講座、培訓等形式，在企業內部大力宣傳資金管理的重要意義，號召企業各級員工積極支持和配合企業的資金管理工作，在企業上下營造重視資金管理的濃厚氛圍。

2.2 完善資金管理體系

首先，企業應結合自身實際，建立健全資金管理體系，重點理清資金管理的目的、標準、原則、組織結構、崗位職能等問題，為企業開展資金管理工作提供明確的管理體系框架。其次，提高資金集中管理意識，完善企業預算管理、發票管理等方面的規章制度，加強對企業資金的動態管理，實現企業內部資金運作的規范化。在此基礎上，還應制定科學合理的資金管理考核制度，完善有關獎懲機制，對于在預算執行及資金管理過程中表現出色的部門及個人給予相應的精神和物質嘉獎，從而不斷提高企業全員對資金管理的重視程度。最后，企業要建立資金風險監控長效機制，通過建立關鍵指標警戒閾值、定期核查風險點覆蓋流程、財會人員風險意識教育、警示案例教育等多種手段，最大程度地防范資金收支風險。

2.3 加大資金成本管理力度

首先，優化資金籌集策略，改進籌資計算方法，最大化發揮籌集資金的使用效益，防止因資金閑置而造成額外的籌資成本。與此同時，加強對籌資渠道的管理和控制，努力尋求優質融資渠道，降低企業償債壓力，建議企業靈活采用內源融資和外源融資兩種融資策略，實現對融資風險的有效控制。其次，加強資金使用管理，優化物資采購模式，實現資金的高效運作。企業應定期開展資金清查活動，重點加強對采購、倉儲等環節的把關，全面掌握企業資金占用情況，進而制定合理的物資消耗及調配策略，加快資金的回籠速度，維持良好的資金運轉狀態。企業可以建立資金集中支付制度，提高支付效率，統籌資金使用，降低由于基層財會人員對制度、原則理解不透徹而可能造成的資金風險。最后，企業可以采取司庫制度，即集團內統籌資金預算、撥付，通過資金池內部流轉運作，提高資金使用效率及重點作用區域。

2.4 加強資金風險管理優化

首先，針對資金風險管理，企業設立專職的風險管理團隊來負責資金風險管理工作，促進企業資金風險管理的規范化發展。企業在設立資金風險管理部門后，應保證該部門具有一定的獨立性，能夠獨立自主、不受干擾地對企業財務及資金運作進行監督和管理，從而提升資金風險管理的有效性。其次，企業應加強資金管理硬件建設，引進先進的信息管理系統，使資金風險管理團隊能夠與各部門之間保持高度的信息溝通和共享，實時跟蹤企業的資金運作情況，切實保障資金使用的安全性和有效性。最后，企業采取信息化手段，通過互聯網收支手段、信息化技術，打造資金線上線下一體化體系，實現多渠道多方式收款，使基層財務人員從繁瑣的工作中解脫出來，使其精力投入到業務支撐及管理會計中。

3 結語

綜上所述，大中型企業的業務范圍廣、經營網絡龐大，資金運作環境更為復雜，對企業資金管理的要求也更高。企業應充分認識到加強資金管理的重要意義，積極變革資金管理理念，完善資金管理體系，加大資金成本管理力度，優化資金風險管理模式，切實提高企業資金管理水平，保障企業資金的穩定性，為企業的未來發展奠定堅實基礎。

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