新常態下企業資金管理的優化思路研究

耿慧娟

摘 要：我國社會經濟新常態發展背景下，企業在經營管理、產品生產銷售過程中，面臨著諸多不確定因素和挑戰。從各企業主體的投融資、資金利用與管理方面來看，部分企業對于多種項目決策規劃、業務開展流程的實施，缺乏對可控/不可控風險、潛在風險的評估，使得企業多種資金管理的形式化問題嚴重。通過建構起完善的財務審計、經營業務核算、資金管理制度，制定全局把控、固定或流動資金監管的方案，可以有效提升企業經營資金利用效率和管理水平。

關鍵詞：新常態;企業資金管理;重難點;優化;策略

中圖分類號：F275? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2020）28-0069-02

當前我國宏觀經濟已經由高速增長狀態，轉變為中低速平穩增長的發展趨勢，外部不確定因素增多、產業結構轉型升級等，都會對企業生產經營活動造成影響。因而新常態經濟發展情況下，企業要開展項目業務經營、產品生產與銷售、財務核算活動，需圍繞著現有資金管理利用、潛在風險評估規避，進行內部經營決策、財務資金運轉的監督管理，并依據得到的資金監管結果，制定切實可行的財務管控應對策略，保證企業業務、經濟效益的發展。

一、目前企業資金管理的重要意義

固定資金/流動資金是企業經營發展的重要基礎，也是決定企業產品生產銷售、市場營銷的關鍵，有助于企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地。在傳統經濟增長乏力、市場經濟一體化程度較高的形勢下，企業開展多種經營活動面臨著巨大壓力。所以，以經濟效益最大化作為發展目標，構建企業資金利用與管理的完善體系，加強財務空閑資金、流動資金、固定資產等的審計監管，具有重要意義。

1.提升企業系統化財務資金管理的質量。通常企業內部資金核算與管理，是由財會部門、審計部門或監管部門等共同完成的，其對企業某一時間段內的所有經營活動，做出精細化的考核審計、評估管理，并用以指導企業未來的經營決策、財政資金使用工作。

2.保證企業流入/流出資金、經營成本的嚴格控制。對企業財務資金使用、運營成本消耗等的管理，可以對高層領導、其他部門人員開展的多種業務經營活動，進行較為客觀詳細的探討分析，并對其中存在的經濟犯罪、職務貪污腐敗、資金利用率低等問題做出處理。根據不同企業內部業務經營的資金流向狀況，展開對多種現金流、股權期權、債務資金等的嚴格管控，從而提升企業資金/成本的管控質量。

3.優化企業經營資金、固定資源的分配。企業在經營決策、項目內容規劃制定過程中，會對自身擁有的多種資金、物質資源做出考量，而強化經營資金管理、資源分配等措施的施行，可以為企業生產經營活動的開展，提供充分的現實參考，協調不同部門進行固定資源、流動資金的科學配置，來達到優化資金運營管理的目標。

二、新常態下企業資金管理的重難點分析

1.企業投融資管理的不確定性、難度增加。隨著近年來國內外經濟波動性的不斷增大，中小企業比大型企業面臨的資金風險更大，融資成本更高，企業所能獲得的融資也變得更少。同時企業在完成一輪資金融資后，進行經營項目決策、投資方向選定的過程中，也存在著較多不可控的資金流向風險，由此帶來一系列運營成本增加、經濟效益降低等問題，長此以往將造成企業抗風險能力的下降。

2.企業流動資金、固定資產投資的矛盾。當前我國具有數量眾多的民營企業，這些民營企業規模不一、流動資金有限，在開展多種投資經營、產品生產等活動中，面臨著可支配流動資金、固定投資消耗之間的矛盾。也就是企業能夠募集到的經營資金，遠遠無法滿足其內在產業結構調整、產品生產與銷售的需求，部分企業甚至存在著資金鏈斷裂的危機。所以如何選擇恰當的投資方向，利用現有流動資金高效地參與到某一熱門項目投資經營中，產生較為可觀的經濟收益，成為企業資金管理關注與努力的重點。

三、我國企業資金管理中存在的問題

1.缺乏科學完善的企業資金管理制度。企業管理層，要依據自身實際發展狀況、經營決策規劃等，制定較為完善的資金風險管控制度，對經營過程中的資金進行監管，以此保證既定管理目標的實現。但從當前多數中小企業資金管理方面來看，企業管理層并未建構起系統化的財務資金審計、資金流向監管制度，對整個生產經營流程的資金管理形式化問題嚴重。第一，部分企業往往只存在內部審計部門，缺少財政資金決策管理機構，這使得企業固定資產、流動資金等的審計成果，難以指導潛在資金運營風險的管理工作，資金審計與管理的“兩張皮”問題，制約著資金投融資活動的開展。第二，企業不注重對流動資金風險的管理分析，多種外部政策風險、市場風險等，都會對企業資金運轉、使用造成嚴重影響。

2.企業資金管理范圍小、管理方式單一。在企業資金管理內容、管理方式選擇方面，大多數企業仍舊采取傳統的紙質表格統計模式，或者利用Excel管理數據，進行大量現金流、股權期權、債務債券等資金的核算，并未引入更先進的大數據及云計算管理技術。首先，企業往往只注重對投入資金、賬面資金流等的管理，忽視諸多不動產貨品、經營成本的核算，特別是在企業貨物倉儲、產品營銷、物流運輸方面，會產生一系列資金占用和消耗的問題，但很多國有企業、民營企業并未對這些資金做出詳細核查與嚴格管控。其次，單一化的企業資金審計管理模式，容易由于行政干預、數據統計錯誤的影響，呈現出資金管理結果不客觀的問題。

3.企業流動資金、運營成本管理有待加強。我國中小企業的投融資、資金利用活動，存在著融資渠道小、經營項目投資狹窄的問題，本身可支配的流動資金不多、運營成本卻不斷增加，使得企業生產經營活動的規劃，只有從內部資金管理控制方面著手，才能盡可能地降低運營成本消耗、提高經濟效益。但相比于大型企業而言，中小企業對流動資金的精細化管理，仍舊缺乏成熟經驗，在融資資金利用率、運營成本管理等方面，難以達到既定的規范化管理要求。如對于企業原材料采購、貨品生產、銷售等的管理，并未考慮到外部市場環境變化帶來的企業經營成本增加的問題，導致企業經營中的流動資金利用率不高、債務問題嚴重。

四、新常態下企業資金管理的優化策略研究

1.制定科學合理的資金管理制度規范。企業資金管理目標、管理制度體系的建設，是保證內部固定資產、流動資金合理配置的關鍵，也是強化不同管理部門工作協同的根本路徑。因此在系統化制定企業資金管理制度時，高層領導需圍繞內部審計、資金決策管理等業務，建立分層化的資金管理工作部門，以相應部門員工為主體，參與到財務空閑資金、流動運營資金、固定資產等的審計中，加強多種企業資金數據信息的搜集、整合與分析，以此為依據判斷企業在某一時間段內，開展資金管理存在的疏漏、不足之處。另外，要以企業未來的產品銷售、經營發展方向為指導，制定詳細的企業資金利用、經營活動執行戰略規劃，做好多種產品生產、市場營銷等的全面預算管理，從而盡可能地減少不必要的經濟損失。

2.創新企業資金的管理內容、管理方式。企業資金管理水平的改善與提升，需要對傳統的企業經營理念、資金管理內容、管理方式進行革新。只有引導高層領導對固定/流動資金進行正確認知，及時發現財務資金管理的疏漏問題，才能有效實現不同經營資金的科學合理管控。其一，在企業多方面業務同步開展的情況下，對投融資資金、業務經營資金、產品運維資金等的管理，要進行不同部門工作職能的明確與劃分，不同財務管理人員負責自身的分內職責，對現有企業經營資金的周轉信息進行統計，再由監察部門展開資金風險的預測、評估與管控，從而完成各項資金業務內容的處理。其二，隨著大數據及云計算技術的快速發展，企業資金管理也應與時俱進，引進更多先進的網絡信息化管理平臺，對多種固定資產、流動資金、市場營銷資金、運營維護資金，做出準確的業務核算、財務審計管理，并將得到的不同類別的資金審計監管數據，上傳至共享的云信息資金管理平臺，以此達到企業資金調用審查、規范化管理的目標。

3.加強企業資金風險、運營成本的管控。在社會主義市場經濟環境下，開展任何的生產經營活動，都會不可避免地產生相應的決策風險、成本運營風險、外部潛在風險等，企業資金風險的發生與發展，將造成不可挽回的產品生產與銷售損失、連帶經濟損失。這一情況下，企業就要針對可支配流動資金、項目經營類別，對企業正常經營活動中存在的多種風險，進行數據信息的分類搜集、總結分析。如從中小企業流動資金管理控制方面來看，民營企業在經營收益、支出的核算過程中，要注重對生產貨物、貨品存量、存貨管理費用等的統計反饋，通過定期核查企業財務管理的邊際成本，開展對多種市場價格風險、運營成本風險等潛在風險的防控，以保障流動資金消耗成本的下降、經營利潤的增長。

綜上所述，新常態社會經濟發展環境下，企業資金運營會受到企業落后管理理念的制約，也會被多種潛在的外部風險影響。因此在企業多方面經營資金管理過程中，要制定完善的資金管理制度規劃，加強對企業固定資產、流動資金、市場營銷資金、運營維護資金等的科學規范監管，同時做好企業經營的邊際資金的審查與核算，注重對企業全局資金風險的把控、分析和監管，來提升企業資金經濟效益、管理效率與管理水平。

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