中小企業財務管理與預警控制研究

于嵐嵐

濰坊市市政工程和建筑業發展服務中心，山東 濰坊 261000

一、企業財務風險監測與預警的現狀

目前為止，我國絕大部分的企業在運轉過程中對財務風險重視了起來，建立了財務風險監測與預警體系。從一方面來看，我國大部分企業有了風險管理的意識。從另一方面來看，這種意識還不夠強烈，在實際監測與預警過程中對于財務風險這部分所做的工作不夠全面，還是存在著一些不足。很多企業雖然建立了風險監測與預警部門，但是這一體制還不夠完善。很多中小型企業并沒有足夠的資金以及精力去制定規劃這些。占市場大份額的依舊是那些大企業和大公司。從很多優秀企業成功案例中可以看出來，一個優秀的企業必定會有一套完善的公司管理體系，在財務管理、風險管理、決策管理等方面都設有獨立的管理部門，目的就是為了健全監督控制機制。很多中小企業部門的設立并不是很規范，無法形成相互制約、相互監督的體系。這也是我國很多中小企業無法存貨很久的重要原因之一。在會計上最注重權利與責任相分離，各司其責，權責分明，這樣才有利于一個企業健康的管理與運轉。其次我國風險監測與預警體系缺乏科學的對比標準，很多企業并不知道如何去監測與預警，在中小企業里基本看不到有專門的管理人員，更多的是會計人員，很多會計人員并不擅長財務風險的監測與預警，大多數只會通過企業的財務報表來分析企業的現狀，這樣是遠遠不夠的，企業財務風險的監測與預警需要通過大量的數據調查、市場環境的調查、企業內部環境的調查等等綜合分析才能進行下去。它需要一套科學的分析方法，單憑主觀意愿是遠遠不能行的。總的來看，在財務風險監測與預警這一方面，我國正在一個發展中的階段。目前我國企業財務風險監測與預警方面主要有以下幾點問題：

（一）企業財務風險監測與預警的意識不強

我國企業許多管理者對財務風險不夠重視，不了解財務風險的特點，也不主動去研究企業財務風險的本質，只是認為公司發展好了就可以了。缺乏風險意識，認為投資風險管理耗時、秏力、耗錢，覺得管理好企業資金就萬事大吉，這種想法是錯誤的，在現實工作上，只要企業營運就一定會跟財務有關系，就離不開財務，離不開財務風險。大部分企業在進行財務決策時候都是憑借著主觀經驗進行決策，不根據市場模型采取科學的決策方法，這樣很容易產生失誤，造成財務風險。

（二）企業內部財務風險監測與預警機制不完善

企業在財務風險監測與預警方面依舊有很多的不足之處，我國很多企業在運營過程中，不僅應該設立一個獨立的風險監測與預警部門，而且還要完善這個部門的監測與預警體制。使其完整化、系統化、準確化的運營下去。但是在我國，很多的企業并沒有設立內部的財務風險監測與預警機制，認為這樣會增加企業的成本。有些企業雖然建立了這樣的部門，但是執行力度低，未設立專職人員來管理，當危機發生的時候并不能及時的確定解決方案，不能嚴格執行監測與預警機制，使企業處于風險之中。

（三）企業財務風險監測與預警組織體系不健全

我國目前企業財務風險監測與預警組織體系不夠健全，機構設置的不夠合理，缺少專門的財務風險監測與預警管理人員，還有就是風險的承擔者不明確，很多部門之間相互推卸責任，不能形成獨立、有效的風險監測與預警體系。其次是財務人員的能力不足、素質不高等問題。企業財務風險監測與預警是一個復雜的管理過程，它要求工作人員有較高的專業知識能力、危機應變能力、技術操作能力等。但是很多企業并沒有這樣的管理人才，很多財務人員不能切實履行自己的職責，不能根據數據以及環境的變化來識別企業正在面臨的風險，導致企業陷入風險之中。

二、加強企業財務風險的監測與預警的措施

（一）加強企業財務風險監測的措施

企業財務風險是客觀存在的，也就表明它是無法完全避免的。所以企業要加強對財務風險的監測。具體如何監測可以從以下幾方面努力。

1.企業財務決策科學化

企業在進行財務決策的過程中，應該根據科學的決策模型進行，結合企業自身的生產經營情況，選擇合理的決策方式，對資金籌集、運轉、分配方面做好科學的規劃，避免在營運過程中出現紕漏，從而降低風險，降低成本。同時這也是對企業財務部門人才素質的要求，在人員聘用方面應當選取高素質，高技能人才，這樣才有利于企業財務決策的科學化。

2.建立合理的籌資結構

企業營運的首要環節是資金的籌集，一個企業從最初的小規模慢慢做大單憑自身的能力和資金是很難的。因此就需要企業吸納更多的資金資產來擴大自己的生產經營能力。企業吸納的資金越多，也就代表負債越多。同時企業面臨的風險也就會提高。這就要求企業建立出一個合理的籌資結構來控制好負債比例，從而維持合理的資金結構。資本結構確定下來了也就代表企業負債風險的規模確定了下來。

3.維持好流動資金的周轉

企業的流動資金不斷地在周轉循環著，在這個過程中對流動資產不斷地投入、生產、回收，從而增加企業的收益。如何保持好流動資金的良性循環，第一點要管理好應收賬款，只有銷售的貨款收回了才能保障下一步再生產的進行，達到利益的回收。貨款的收回是銷售過程的核心步驟，在這個過程中應當規定好信用條件，掌握好顧客的償債能力，落實好應收賬款的收回，避免產生大量的壞賬。第二點要管理好產品的庫存。根據市場的需求以及價格的走向來規劃產品的生產，避免產生庫存積壓，減少資金占用的風險。采用合理的出庫方法，防止產品的堆積，影響資金的運轉。對于市場上一些滯銷的產品要及時處理，不要等到最后難以處置，還增加了成本。第三點管理好生產流程，加快產品的生產頻率，降低生產周期，控制好車間生產的質量，提高資金的使用率，做到保質保量，控制好原材料的使用，做好市場調查以及生產規劃等。

4.完善內部控制

企業要想持續穩定的發展下去，就要有一定的制度。無規矩不成方圓，企業要建立健全內部控制體系，劃分好各個部門的職責，規定好每個部門的業務流程以及工作流程。對工作人員的安排做到權責分離，各司其責。只有這樣，當風險發生的時候才能很容易的找到問題所在，從而有效的保護企業資金的安全性、完整性、科學性。提高日常會計工作質量，保證各種有關法律、法規等政策的貫徹落實，從而降低企業的管理、營運風險。

5.做好防范措施

雖然企業財務風險是客觀性的，但是也是可以稍微控制和預防的。企業應該對不斷變化的市場經濟做好分析研究，把握其變化走向以及規律，提前制定出多種的應對措施，在日常經營過程中，不斷調整財務管理的政策和方法。提高企業應對風險的能力，從而提高企業的適應能力和應變能力，進而降低企業的財務風險。

（二）加強企業財務風險預警的措施

一個企業在經營的過程中，要不斷的建立健全企業財務風險的預警系統，對可能發生的風險進行識別、分析以及判斷，發出警報，提示管理人員采取對應的措施進行防范。只有防患于未然才能在危機來臨或準備來臨的時候進行扼殺。企業可以將日常生產經營活動的實際數據和這些財務指標進行對比，根據這些數據的研究和分析，找出偏差，然后進行核算與考核，找出原因的所在，提前采取解決措施。這樣企業的經營者就占有主動選擇權，將企業的經營活動糾正到正軌。企業的財務風險預警可以分為以下幾個方面：

1.樹立預警意識

首先要明確預警的對象，樹立一個預警意識。也就是要求企業能夠有憂患意識，主要是對企業的各項指標進行監測預警，重視這些數據。一個企業經營過程中不僅僅有資產獲利指標、盈利能力指標、經濟效率指標等，還包括很多其他的數據，這些要根據企業的經營規模來進行選取。

2.找尋并分析警源，確定解決方案

任何事情的發生都是有原因的，只有從根本上解決問題，才能夠免除危機。警源的來源一般有兩種，第一種是來自外部的，比如國際經濟政策的調整、經濟市場的變化、外部企業的競爭等等，這些都有可能會給企業帶來一定的風險。另一種是來自內部，比如企業管理不當、企業投資經營失敗、企業經營策略選擇失誤等等，都會帶來一定的風險甚至是破產。當問題發生的時候應該能夠迅速的找到原因的所在，這樣才能夠針對問題確定合適的解決方法。在找到問題所在的根本原因之后，應該對問題進行分析研究，比如如果是國家政策的調整，可以研究一下國家之所以頒布這項政策的原因，然后對癥下藥，確定好應對方案，作出自身的改變。如果是自身經營管理所產生的問題，那就應該趕快制定好應對方案，作出調整。

3.建立預警模型

企業在經營過程中也要建立預警模型，采用一定的科學方法來制定。比如經驗總結法、數據分析法、特爾菲法等等。對于企業來說設立一個專門的財務風險監測與預警體系是必不可少的，這樣才能在風險還未完全擴大的時候發現它并且解決它。

4.監測并預警

不同的風險都是有等級劃分的，可以給風險劃分為ABC等級，分別代表重度警報、中度警報、輕度警報，然后根據不同級別的警報確定合理的策略。這樣有利于企業能夠掌握好信息的分布。

三、結語

企業財務風險的監測與預警是企業在日常經營活動中最容易被忽略的一項。在這個瞬息萬變的經濟市場，在這個國際、國內環境的千變萬化的大市場中，風險是無法避免的。本文對財務風險的概念、種類、結構進行了闡述，說明了財務風險防范的必要性，以及給出了個人的一些建議。對于財務風險預警方面，寫出了一些具有代表性的指標，然后說明。在預警工作方面寫出了一些預警程序。主要目的在于闡釋財務風險的不可忽略性。對于財務風險的監測給出了個人的建議，對于財務風險的預警給出了一些代表性的評測指標。認真了研究了我國企業目前對風險管理的態度，認為每個企業都應該加強財務風險體系的建立健全，這樣有利于提高企業員工的工作效率，有利于提高企業的內在價值，促進企業的健康穩定長期的發展，有利于提高我國的財務風險管理水平。雖然我國依舊處于發展中國家，但是近年來我國的經濟水平在不斷的提高，同時原本不完善的企業也發展了很多，從企業角度來說應該加強對自身的管理，對于工作人員的篩選、制度的制定、經營活動的安排等都應該做到規規矩矩。從國家角度來說，應該加強監管措施，規范好法律法規，給企業經營者提供一個適合發展的舞臺。