分析財政稅收工作存在的問題及深化改革

李亞東 武怡凡 李睿祺

【摘? 要】財政稅收是中國財政體系的重要收入來源，是政府開展日常工作和制定國家政策的基本保證。為了確保財政收入的穩定，中國建立了相應的財政稅收制度。隨著社會經濟的發展，財政稅收體系逐漸形成。為了適應市場經濟的發展，有必要分析財政稅收工作存在問題，建立更加完善的財政稅收體系。

【關鍵詞】財政稅收;存在的問題;深化改革

引言

沒有財政支持就不可能實現國家建設，沒有財政稅收就不可能實現政府政策。財政稅收的有效性直接決定著國家可支配資金的數量，這是國民經濟建設和發展過程中的重中之重。近年來，中國經濟發展迅速，政府部門對其財政稅收進行了一系列調整（分稅制改革、公共財政等），但財政稅收仍然存在缺陷和漏洞，稅收問題降低了職能部門的效率，其直接標志是稅收減少和不穩定。為了實現對財政稅收體系經濟建設的支持，有必要完善現行財政稅收，建立適應經濟發展的財政稅收系，嚴厲打擊免稅等違法行為，順利開展財政稅收工作。

1.財政稅收工作的意義和重要性

財政稅收是一個國家做好建設經濟，提高發展水平的重要途徑，是一個國家執行各項任務的經濟來源。在國家發展中，許多指導方針和政策的制定和實施需要資金支持。因此，財政資金的使用關系到國民經濟的發展和社會主義社會的建設。 因此，作為社會上的個人，我們需要對財務稅收運作有理性和客觀的了解。作為政府部門，我們對財政稅收業務有更全面的了解，從多個角度和層次管理財政稅收業務，提高稅收能力，提高金融運營的效率，并為社會提供更好的服務。“國民稅收，人民是國家的根本”，稅收與國民經濟和人民生活息息相關。首先，組織財務稅收。稅收是中國財政收入的主要形式。然后分配資源。在當今社會中，市場在資源分配中起著主導作用，但存在局限性。需要通過征稅促進資源的有效分配。第三，調整總需求。稅收調整總需求以促進經濟穩定。第四，調整經濟結構。在社會主義市場經濟背景下，稅收在改善國民經濟結構中起著重要作用。第五，調整收入分配。市場決定的分配機制不可避免地擴大了收入分配差距，而這一差距可以通過稅收來縮小。第六，監督經濟活動。加強稅收監管，鼓勵納稅人依法履行納稅義務，有助于確保中國經濟健康發展。

2.財政稅收工作存在的問題

2.1我國財政稅收體制還不夠完善

中國目前的財政體系，加上中國特色的社會主義市場經濟體制，早已得到實施，中國的經濟發展與世界同步快速發展。但是，與中國經濟水平的發展相比，中國目前的財務稅收管理體系存在重大弊端。一是財政稅收的總體分配相對集中，呈現出垂直向上分配的總體趨勢。在這種趨勢的消極影響下，稅收共享制度沒有得到充分實施，對財政稅收的合理分配產生了重大影響。加上缺乏合理和標準化的計劃來分配地方金融部門的財政目標，這也對國家財政的宏觀管理產生了一些影響。其次，隨著新經濟時代的發展，資源經濟和環境綠色經濟不屬于應稅范圍，中國的社會福利支出呈現負增長。最后，財務管理系統的范圍相對較小，應稅范圍內的許多項目不包括在財務。

2.2財政稅收工作缺乏有力的監督

稅收與國家財政、稅收質量以及是否根據國家標準和要求制定稅收直接相關。這些都是一個國家發展的重要方面。因此，有必要加強對財稅業務的監管。從目前的情況來看，中國在監督財政稅收方面還沒有作出足夠的努力，但是財政稅收方面的一些問題主要是由于缺乏監督，導致了財政業務的全面發展。一方面，從目前的監督有限以及由于缺乏監督而使整體的財政稅收監督工作放松的可能性很大，這一事實很清楚地表明了財政稅收監督工作的問題。另一方面，財稅監管體系不健全，執行不嚴格。因此，有必要加強財稅監管，完善管理體系，促進稅收事業的有序發展。

2.3財政稅收工作人員的綜合素質有待加強

由于缺乏嚴格的招聘標準，并且在中國財政體系發展過程中缺乏對工作場所的培訓和評估工作、員工素質和工作技能難以滿足實際的財務稅收要求。在這種情況下，財稅部門的工作效率較低并且難以達到期望的工作質量。一些員工在日常工作中不活躍，責任心差，沒有受到嚴格的管理監督。一些財政稅務官員在實際工作中沒有嚴格遵守規則和規定，也無助于營造良好的工作環境。它對財政稅收服務的質量產生了嚴重影響，沒有促進國民經濟的發展。

3.財政稅收體制改革成效

3.1加快稅制轉型

中國的早期稅收來源相對簡單，隨著市場經濟體制的建立，中國建立了稅收理論、附加費、營業稅、基于稅收和附加費的消費稅，并轉移了商品的實際價值。新的流轉稅制度增加了稅收來源，并促進了稅收的穩定增長。為了適應社會經濟發展的需要，自分稅制改革以來，中國一直在不斷完善，并建立了新財政稅收管理方法，如收支兩條線和國庫集中支付。隨著中西部地區差距的逐漸擴大，財政稅收服務開始強調財政轉移支付，為公共資金概念奠定了基礎。可以看出，中國金融體制改革緊跟市場發展，正在積極改革稅制，稅收經營取得了豐碩的成果。

3.2優化預算體制

財務稅收預算是實現年度財務計劃的關鍵。到目前為止，財務稅收工作很少預算，基本上沒有預算，因此對部門撥款之后，很少關注資金的使用及其使用的效果。隨著市場經濟概念的日益普及，財政稅收運作也變得高效，花費好所有納稅人的錢。作為內部控制的預控制環節，預算不僅可以加強對支出資金的監督和控制，而且可以提高資金使用效率。通過將財務收入支出預算與最終帳戶進行比較，為財務績效評估提供了基礎。中國政府通過考慮預算業務的特點并提出了建立單獨的收支核算體系的具體管理方法，改善了預算業務的可實現性。

4.財政稅收工作的深化改革建議

4.1完善稅收制度

稅收運作的正常發展將與制度的監管密不可分。由于科學、完善的制度可以保證財稅業務的有序發展，因此有必要加大對稅制的研究力度，建立現實、積極的財稅管理制度。為了深化財政稅制的改革和完善，有必要實現以下兩點。一是重視財政稅收政策，調整決策者的權利義務。政府財政收入的主要來源是個人和企業，特別是企業在生產和經營過程中所繳納的稅款。在制定稅收政策時，政府不僅需要考慮稅收數額，還需要考慮公司的利益。相關的財政部門需要盡最大努力避免由于稅收政策的不正確而造成公司生產動力的喪失，并在國家經濟利益與公司發展目標之間尋求政策平衡。其次，根據該地區的經濟發展情況適當調整稅收制度。增值稅改革目前正在全國范圍內廣泛實施，是稅收調整的典范，其基礎是通過改變稅收方式來調整經濟和產業布局，同時促進減稅和經濟的健康發展。稅收政策和稅收協調是改善稅收的重要方面，需要引起重視。

4.2提高財政稅收工作人員的綜合素質

如果要實現更加理想的財稅改革效果，提高財稅人員的整體素質，增強責任感和集體原則，促進財稅業務的平穩發展。在此過程中，相關人員在錄用人員時要嚴格遵循錄用標準，具備進入財稅部門人員的資格和能力，以及對生活、價值觀和社會責任的看法，需要確保它非常符合要求。堅決避免青睞和欺詐，規范財務稅務人員的招聘。此外，有關部門要定期開展專門知識、工作技能、綜合素養等人力資源開發和教育，加強財稅人員的主人翁意識，積極投入財稅工作中。

4.3統籌中央與地方財政權利與責任

當前的稅收動態表明，中央政府在稅收總收入中所占份額較高。地方政府對某些類型的稅有獨立的選擇權，但是由于其稅基很小，其財政收入遠低于中央政府的財政收入，地方支出責任與他們的財政稅收收入不符。除了圍繞土地和建立地方債務平臺外，它們無法解決融資問題。地方政府資金不足對政策制定和實施產生深遠影響，債務平臺也增加了地方政府的財務風險。中央政府應進一步放棄地方稅收權，并允許地方政府根據當地情況收取相應的稅款，以增加資金來源。此外，中央政府應增加地方政府在稅收中的比重，以確保地方財政收入的穩定。

4.4改善評價內容

財政稅收業務在公共機構的發展中非常重要，不僅可以有效地提高單位的財務控制水平，還可以有效地防止非法事件的發生。但是，為了發揮這一作用，首先必須解決財務稅收評估不足的問題。因此，為了避免評估內容太有限的問題，有必要不斷改進評估內容，否則會導致評估結果缺乏足夠的客觀性和科學性。

5.結語

綜上所述，財稅稅收工作的平穩發展，對提高國家整體經濟水平至關重要，為人民生活提供了可靠的保障。在當前的中國財稅稅收工作中，為了有效利用財稅業務的實際價值，我們將積極加強監督管理，完善財稅相關制度和預算制度，有效提高財政稅收業務的發展質量。

參考文獻

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作者簡介：李亞東（1999.09-），男，安徽合肥人，蚌埠市蚌山區安徽財經大學稅收學專業，本科生。

武怡凡（2001.10-），女，河南許昌人，蚌埠市蚌山區安徽財經大學環境設計專業，本科生。

李睿祺（2001.07-），女，福建福州人，蚌埠市蚌山區安徽財經大學審計學專業，本科生。