強化企業內部審計提高企業風險管理能力的策略

吳麗娜 姜歆哲 陳嬋 曹陽 彭學文

【摘? 要】社會的不斷發展，使得內部審計工作也需要不斷與時俱進，更好地為我國經濟發展貢獻力量。但是在新時期，內部審計工作在開展過程中還存在著很多問題，導致企業還存在著很大的風險問題。本文就強化企業內部審計以及風險管理的相關問題做了一些探索，從而更好地解決內部審計工作過程中所面臨的問題。

【關鍵詞】內部審計工作;風險管理能力;工作水平

引言

進入新時期以來，內部審計發生了很大的改變，尤其進入新時期需要不斷完善內部審計的工作方法，提高企業風險管理的能力，更好地促進企業健康發展。內部審計是一種相互獨立的咨詢活動，能夠更好地提高企業的運作效率以及經濟效益，從而幫助企業實現經濟效益最大化。在開展內部審計過程中需要不斷加強風險管理能力，切實減少企業發展中的風險問題，從而更好地促進企業健康發展。

1.風險防控的重要性

風險防控管理對企業發展至關重要，尤其是在新時期，我國企業在發展過程中需要面臨著十分復雜的經濟環境，需要企業能夠對于行業發展過程中的各種風險進行充分的評估和調研，從而根據自身發展的情況及時調整企業發展的中心，從而規避這些風險，促進企業更好地發展。企業在開展內部控制過程中首先需要考慮的是風險管理的相關問題。尤其經濟全球化的影響以及貿易戰爭的影響，使得企業發展過程中面臨著不穩定的市場影響。尤其是中美貿易的影響，對于我國很多行業的發展造成了十分大的影響。尤其發展中的市場風險問題。企業在發展中需要加強對于各種資源的配置，提高資源利用效率。而且需要在長期發展過程中建立完善的風險預防機制，能夠通過對于現有財務數據以及行業發展數據的分析和提煉，分析出行業發展的趨勢以及可能遇到的各種風險問題，從而制定完善的解決方案，更好地促進礦業企業在新時期下的發展。因此在新時期，礦業企業必須要認識要風險防控的重要性，只有這樣才能促進企業穩定發展。

2.內部審計工作在新時期發展面臨的問題

2.1數據量不斷地增加

隨著行業規模越來越大，導致各種數據規模呈現出指數倍數的增加。信息化技術的發展就是為了更好地處理這些數據，單純通過人力管理數據已經不能滿足數據增長的需求了。通過信息管理系統和相關硬件設備能夠對于數據信息進行有效地搜集、儲存、分析和計算，大大提高內部審計工作的質量和效率。如果采用傳統內部審計模式，不僅工作效率低，而且在內部審計過程中出錯的概率顯著增加，這對于內部審計工作的開展是十分不利的。大量的計算和分析使得內部審計工作的精細化和準確度難以保障，而且容易增加內部審計人員工作的負擔。但是如果采用以大數據為驅動的內部審計模式能夠有效解決這些問題，計算機處理能力滿足不同規模的內部審計要求，而且能夠滿足精度和準確度的要求。

2.2推動內部審計工作的全面電算化

在2002年，美國安然公司以及世通公司出現了財務欺詐案件，對于美國經濟造成一定的損失，美國國會頒布了薩班斯法案（SOX）。通過利用信息技術來加強內部審計內控、系統管理以及安全管控。其他國家也認識到了信息技術發展對于內部審計發展的重要信，早在2011年，我國注冊會計師協會起草了《中國注冊會計師行業信息化建設總體方案》。發展到現在，我國內部審計信息化全部進入信息時代，大大促進了內部審計的質量和效率。而且內部審計工作在現代化發展過程中，處理數據的規模呈現指數倍數的增長，這就迫使內部審計工作逐漸朝著數字化的方向發展，只有全面推動內部審計工作的數字化發展才能夠更好地處理這些數據，但是在發展過程中還存在著很多挑戰。為了更好的將這些內部審計數據進行分析計算，首先需要保障數據儲存的準確性、安全性以及高效性，需要將內部審計數據首先進行儲存，然后再進行相應的計算分析。這樣就能夠通過相關信息技術來對于這些數據進行相應的預處理很分析，保障內部審計工作的準確性。在傳統內部審計模式下，內部審計信息容易出現問題。而且信息技術的應用，便于內部審計數據的保存和錄用，將內部審計過程數據以及結果數據錄用相應的云平臺，能夠在任何地點和任何時間進行監督和核算，更好地發揮內部審計工作的監督管理工作，保障內部審計工作的公開透明。

3.提高內部審計工作質量和水平的幾點建議

3.1創新內部審計理念，樹立大數據內部審計觀念

在信息技術環境下，各個行業都要轉變發展理念，充分將大數據技術應用在發展過程當中。對于內部審計行業來說，要打破傳統手工內部審計的相關理念，將人從繁重的內部審計工作中解放出來，充分發揮信息技術的優勢。內部審計人員一定打破固定的思維模式，逐漸接受大數據技術在內部審計行業中的應用。通過建立合作模式，以數據為基礎，以技術為核心，充分發揮人在數據調度和管理中的應用，結合實際的內部審計工作來更好的促進內部審計工作的信息化開展。而且需要內部審計人員根據數據之間的相關性或者規律，設計更好地算法來完成內部審計工作。

3.2開發應用風險管理信息系統

為了更好地開展內部審計工作，需要加強風險管理系統的開發應用。信息化管理系統能夠通過建立可靠的風險評估模型以及可靠的大數據分析及時掌握項目潛在的風險，及時制定相關的解決方案，從而更好為企業決策提供數據支撐和建議，更好提高風險管理的智能化水平。在系統開發過程中要加強模型的構建，保障模型的泛化能力，對于各種工程項目的適用能力較強，能夠對于風險管理的各個環節進行可靠的分析和評測，在可靠性、完整性、時效性方面更具有優勢，能夠實時預測企業發展過程中的風險指數，提升信息交流的及時性、準確性以及科學性。例如，很多企業部門都基于信息技術開發了風險實時監測預警系統，目前這些系統已經被廣泛應用到地下工程項目當中，通過相關技術的分析和應用及時搜集建設過程中的各種數據，從而根據數據挖掘背后可能存在的風險問題，及時調整相關策略，從而有效規避潛在的風險。

3.3建立完善的風險監控體系