新時期企業(yè)海外投資財務管理風險防范建議探討

黃秀娥

摘 要：隨著我國改革開放和全球經(jīng)濟化的不斷深化，我國越來越多的企業(yè)開始將投資業(yè)務拓展到海外。雖然海外投資給企業(yè)帶來了很多收益，但是由于國外的投資環(huán)境錯綜復雜，不確定因素較多，企業(yè)也面臨許多經(jīng)營風險。本文對海外投資市場進行探究，結合新時期企業(yè)海外投資環(huán)境，分析我國企業(yè)在海外投資過程可能出現(xiàn)的財務管理所面臨的風險，并提出相應的防范建議。

關鍵詞：海外投資;財務管理;風險防范;存在問題;建議措施

一、前言

自我國進入新時期以來，越來越多的企業(yè)開始投身到海外投資的行列中，不斷擴展海外業(yè)務，希望為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益。但是大部分企業(yè)對海外市場的了解不夠，沒有意識到海外投資過程可能存在的財務管理風險，一股腦扎入海外投資的浪潮中，最后在市場競爭中被淹沒。所以本文對企業(yè)在海外投資中可能面臨的風險問題進行分析總結，提出相應的風險防范措施，提高企業(yè)對海外投資財務管理風險的管控能力。

二、企業(yè)海外投資財務管理所面臨的風險問題

（一）新時期企業(yè)海外投資所面臨的外匯風險

1、匯率波動造成的匯率風險

由于國家所使用的貨幣不同，所以在進行海外投資時，企業(yè)很容易面臨因為匯率波動而產(chǎn)生損失的風險。海外投資團隊向企業(yè)提供財務報表時，將收益折算成本國貨幣的過程中，匯率的不斷波動導致本金匯出與收益之間的匯率差會損失企業(yè)的利益。大部分海外投資都是以當?shù)氐呢泿畔M為主，從而導致企業(yè)在進行資源消費、原物料資金報銷等方面都是使用的當?shù)刎泿牛瑓R率差的存在可能會造成企業(yè)投資成本的浪費。

2、資金使用不合理導致的資金風險

企業(yè)進行海外投資的過程對資金的使用也存在很多風險。在前期的資金統(tǒng)籌階段，如果沒有考慮到企業(yè)的其他業(yè)務的資金需求，對資金的分配不合理，很大可能會導致企業(yè)面臨資金風險，加上很多國家在對海外投資企業(yè)設置資金流轉稅，如果沒有提前進行了解和預防，很可能會增大投資回流的風險，提高資金回流的成本。

（二）新時期企業(yè)海外投資所面臨的管理風險

1、跨國團隊專業(yè)素質不夠產(chǎn)生的人力資源風險

企業(yè)海外投資需要遠離母國，所以需要組織一支高素質人才對海外投資業(yè)務進行管理。但是兩國之間文化差異，對東道國的投資環(huán)境和發(fā)展情況不了解，很可能會做出錯誤的投資判斷，從而給企業(yè)帶來巨大的損失。

2、東道國勞動力保護政策，當?shù)貏趧恿λ刭|、工作理念與企業(yè)運營匹配差異

我國企業(yè)在海外投資過程一般會在當?shù)卣衅竸趧恿Γ怯捎趪抑g的文化差異，海外的勞動力保護政策有所不同，加上部分當?shù)毓ぷ魅藛T的工作素質不高，對企業(yè)的運營理念和文化認識不夠，導致企業(yè)派遣的工作團隊與當?shù)貏趧恿χg的工作理念不同，容易在工作過程產(chǎn)生矛盾，降低企業(yè)的工作效率。

（三）新時期企業(yè)海外投資所面臨的經(jīng)營風險

1、政治文化的差異帶來的投資風險

我國大部分企業(yè)海外投資由于地區(qū)的政治文化不同，加上我國的投資大多分布在東南亞、非洲、歐美地區(qū)，如果當?shù)卣畣挝粚ν顿Y的支持力度不夠，很容易遭受當?shù)仄髽I(yè)的排斥和針對。

2、市場環(huán)境不同帶來的運營風險

由于海外投資的市場環(huán)境錯綜復雜，競爭激烈，如果沒有充分了解當?shù)氐亩悇諆?yōu)惠政策、土地征用要求等，一味的跟隨海外投資的浪潮，很可能給企業(yè)帶來不可挽回的損失。同時，企業(yè)在進行海外投資時，要了解東道國的相關產(chǎn)業(yè)鏈是否完整，如果配套供應設備缺失，那么將會導致企業(yè)的運營效率大打折扣。

（四）新時期企業(yè)海外投資所面臨的財務風險

1、會計制度不同引發(fā)的財務風險

由于各國的會計制度有所不同，國際上也沒有建立統(tǒng)一的會計制度，導致企業(yè)在海外投資過程，由于財務信息不對稱，無法為企業(yè)的投資提供合理的建議。因為會計制度不同，導致員工對財務成本的管理存在差異，不利于企業(yè)的發(fā)展。

2、稅收政策的差異帶來的稅務風險

各國之間的稅收政策不同，企業(yè)在進行海外投資時沒有了解被投資國的稅收政策，對不同國家對資金的征稅要求，可能會在經(jīng)營過程產(chǎn)生重復征稅、漏稅等問題，給企業(yè)帶來不同程度的稅務風險。

三、新時期企業(yè)海外投資財務管理風險防范建議

（一）外匯風險管理

在進行海外投資前進行項目分析，關注投資環(huán)境的實時動態(tài)，建立合理的外匯風險管理體系，對外匯程序進行優(yōu)化改革，有利于提高企業(yè)對外匯風險的管控能力。企業(yè)應與被投資方簽訂外匯資金保護條款，對投資過程可能出現(xiàn)的外匯風險進行協(xié)商，對企業(yè)面臨的市場風險進行明確規(guī)范，減少投資企業(yè)的損失。

（二）管理風險對策

加強海外投資員工的風險管理意識，定期對員工進行專業(yè)培訓，讓員工熟悉本國的投資政策同時也要了解被投資國的相關法律法規(guī)，在語言、文化等方面也要提高員工的水準，用良好的工作條件吸引高素質人才。

（三）經(jīng)營風險管理

企業(yè)在海外投資前要先學習、了解被投資國的政治、文化，主動了解各國不同的差異，從各國的文化中找出共性，從中找到最適合企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營模式。企業(yè)在投資過程要加強與當?shù)卣臏贤ǎ拐哟髮ζ髽I(yè)的支持力度。

（四）財務風險管理

企業(yè)要根據(jù)被投資國的會計制度進行調整，制定符合當下環(huán)境的財務管理方式，提高員工對資金的管控能力，提高企業(yè)對財務風險防控水平。充分了解投資地區(qū)的稅務制度，對海外投資的框架、資金管理進行規(guī)劃，考慮企業(yè)自身的發(fā)展情況，及時防范稅務風險。招聘經(jīng)驗豐富的稅務師對稅務工作進行管理，避免出現(xiàn)漏稅、重復納稅的情況發(fā)生。

參考文獻：

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