財政稅收工作深化改革的有效策略探討

隋燕

摘 要 財政稅收工作在目前市場經濟快速發展的形勢下非常重要，只有保證財政稅收工作的有序開展，才能最大限度地保證國家經濟的穩定、持續增長。但是目前財政稅收制度依然有待完善，財政稅收的預算體制有待補充，同時還缺少完善的監督管理體制，在這種形勢下財政稅收工作很難真正落到實處。基于此，本文重點針對財政稅收工作深化改革策略展開分析，為財政稅收工作質量、水平提升提供保證。

關鍵詞 財政稅收 深化改革 實施策略

自我國改革開放以來，我國市場經濟一直呈現出飛速發展的狀態，目前我國市場經濟體制正處于不斷改革和創新發展的重要時期，財政稅收工作在具體應用中的重要性也不言而喻。在新時期背景下，要在保證財政稅收工作科學性、合理性的基礎上，盡可能為經濟的整體發展提供可靠、有效的推動力支持。但是在對我國目前的財政稅收工作展開現狀進行分析時，可以發現在實踐中仍然存在很多問題，如果無法及時采取有針對性的對策，對這些問題進行妥善處理，那么勢必會導致我國市場經濟的整體發展水平受到嚴重的阻礙。

一、財政稅收常見問題

（一）財政稅收制度有待完善

結合目前我國財政管理部門的日常運營和發展現狀進行分析時，可以發現現有的各種不同類型的制度都不是很完善，實踐中依然會出現一些漏洞，這些問題的出現，久而久之會對整個財政稅收的工作質量、效率等產生非常嚴重的威脅和影響。

首先，由于稅收的種類一直以來都有待提升，并不是很全面，最終導致的結果就是稅收在整個社會分配以及調節中很難最大化發揮自身的作用和價值。其次，政府部門并沒有真正將納稅融入目前現有的財稅管理體系當中[1]。最后，在具體實踐中，相關部門并沒有真正意識到環境、資源等各方面稅收的重要性，增值稅與所得稅在實踐中也很難真正實現科學合理的設置，即便是在分稅制度相對完善的基礎上，地方財政與中央財政之間的稅費收入比例也沒有實現清楚的劃分。

（二）財政稅收預算體制有待優化

當前我國在財政稅收體制方面并不是很完善，沒有對相關制度進行建設，有關周期的財政預算、中長期的財政預算等制度也不是很完善。這一現象出現的主要原因是沒有對周期財政預算展開科學合理的創建和應用，同時涉及的實際應用范圍也相對較小，很難真正實現我國宏觀調控的建設和發展目標。除此之外，在我國財政稅收的預算體制方面，缺少嚴格有效的監督和管理力度，最終導致的結果就是財政預算的結果審批相對比較困難，久而久之，勢必會直接影響到整個財政稅收預算體制在實際應用中的效果。

（三）財政稅收缺少科學合理的監督管理體制

近年來，財政稅收在整體發展中雖然整體的可靠性、穩定性等都相對有所提升，但是其中存在的逃稅、偷稅等各種不同類型的違法問題仍然沒有得到妥善的處理和解決。現有的各種不同類型的監督管理體制在提出以及具體應用中，仍然存在很多嚴重的漏洞，也正是這些行為直接造成了違法亂紀行為的出現[2]，如倒賣偽造的增值稅專用發票等，鉆法律的空子，在法律允許范圍之外來獲取利益。這也是目前我國監督管理體制無法最大化發揮自身作用的一種較為明顯的表現方式。除此之外，在目前的財政稅收工作具體展開中，稅收的差額也是目前比較常見的問題之一，其占比已經明顯超過了40%。企業或經銷商都普遍存在不同程度的不合法經營指標，尤其是在違法偽造的影響下，導致向財政的稅收部門虛報數據。而由于監督管理制度整體較為松散，所以在無形中就為這些企業和經銷商提供了機會。

二、針對財政稅收問題提出的深化改革對策

（一）完善和優化財政稅收機制

相關部門在各項工作的具體開展過程中，要準確認識到財政稅收的重要性，然后科學合理地制定財政稅收機制，同時還要最大限度地保證這些制度的科學性、全面性，保證財政稅收體制可以實現有針對性的深化改革。相關工作人員在日常工作中，要對國家的經濟發展態勢、稅收政策的具體調整和變化等相關內容予以實時的關注。政府在針對相關政策進行編制以及具體應用時，要盡可能結合不同類型納稅人的實際情況，以此來推動財政稅收政策逐漸朝著更加人性化、科學化、合理化的趨勢發展[3]。一般在財政稅收工作的具體展開中，工作人員通常需要將地方的具體情況作為主要的依據，以此來進行更加合理的變化和調整。要在實踐中對稅收結構進行科學合理的調整，這是一項非常重要的工作內容，對于稅收結構的合理性、科學性而言具有非常重要的影響和作用。

（二）強化預算管理力度

由于受到財稅體制不斷深化改革的影響，與其對應的相關法律法規也在被不斷地編制和應用，這對我國現代化預算制度的不斷完善和優化而言具有非常重要的影響和作用。與此同時，在對預算管理不斷進行改革和創新時，要以各種相關規定為基礎，同時還要完善優化日常的管理和控制手段，確保預算管理水平的提升。在實踐中還要最大限度地保證預算評審、績效管理等各項工作的有效落實，這有利于實現新預算法等一系列有關規定在實踐中的落實效果，是預算管理工作改革以及創新的關鍵因素。由于預算評審中心中涉及的評審隊伍無論是在專業性還是在權威性等諸多方面都具有非常明顯的優勢，所以在進行預算管理的過程中，可以適當借助社會技術的力量，并進行科學合理的應用，將其作為基本的技術支撐。通過對這種方式科學合理的應用，可以為我國財政稅收預算管理工作的有序開展提供可靠的依據和保障，可以針對目前存在的問題，提出有針對性的處理對策。

因此，在后續的財政稅收工作具體開展過程中，相關工作人員要最大限度地發揮預算評審中心的作用和價值。首先，要對預算評審機制進行科學合理的構建并將其應用到具體工作中，充分體現預算評審在部門預算管理流程中的價值和作用。通過科學合理地應用這種方式，可以在實踐中保證預算編制的科學性、合理性，同時可以增強預算的真實性，為預算結果的準確性、可靠性提供保障。其次，要提高預算績效管理過程的參與度，這可以最大限度地保證財政資金在實際應用中的整體服務質量得到有效提升。最后，相關工作人員可以在實踐中將中央本級的項目支出定額標準體系在構建以及具體應用中的作用最大化發揮出來，與實際需求相結合，以此來保證理論政策的研究力度能有所強化，以此來達到不斷強化基礎工作的根本目的。

（三）完善和優化監督管理機制

要想在實踐中最大限度地保證財政稅收工作的有序開展，就要真正認識到監督管理機制在實踐中的重要性，并保證該體制在實踐中能夠得到不斷的完善和優化。經過一系列的實踐操作可以看出，監督管理機制可以為財政稅收工作的效率、質量提升提供保證，由此也可以看出，監督管理機制在實際應用中具有不可替代的影響和作用。因此，在市場經濟不斷進步和快速發展的基礎上，要實現財政稅收監督管理機制的不斷完善和優化。通過在實踐中科學合理地應用這種方式，可以最大限度地避免出現偷稅、漏稅等問題，在保證不會出現任何稅收損失的基礎上推動我國整體國民經濟的穩定增長和發展。

（四）適當調整財政支出結構

對于目前現有的部門而言，要最大限度地保證財政支出結構的完善和優化，更為重要的是要使民生政策在實踐中的應用價值得到最大化發揮。不僅要格外注重支出方面的合理調配和應用，而且還要從根本上加強對預算的審查，盡可能避免出現一些不必要的開支。通過這種方式在實踐中的合理應用，可以最大限度地實現對公用經費等各種不同類型費用支出情況的合理控制，而且還可以將節省下來的經費投入其他方面的建設，以此來提升我國的綜合實力。

三、結語

我國目前財政稅收工作仍然有很多需要完善的工作內容。要想在發展中真正實現財稅制度的深化改革，就要體現出科學化、法制化的特征，實現對偷稅、漏稅等諸多問題的有效規避，以此來推動整體經濟的穩定發展。

（作者單位為東營市新型墻體材料應用與建筑節能辦公室）

參考文獻

[1] 潘英.財政稅收工作存在的問題及深化改革分析[J].中國集體經濟，2020（04）：82-83.

[2] 呂煒，張妍彥，周佳音.財政在中國改革發展中的貢獻——探尋中國財政改革的實踐邏輯[J].經濟研究，2019，54（09）：25-40.

[3] 呂凱波，喻超.財政層級變革如何影響了地方政府橫向稅收競爭行為？[J].浙江社會科學，2017（02）：40-49+156.