企業內部控制中的問題分析

寧夏電投熱力有限公司 尤漢英

內部控制可以確保企業高效、穩定運行，提高企業的運行效率，因此企業加強內部控制管理是至關重要的，只有重視內部控制管理工作，才能確保企業各個管理項目及環節順利展開，進而為企業的發展創造出更多的價值和效益。所以企業要想提高綜合實力，實現可持續發展，就要不斷地優化改善內部控制體系，確保內部控制體系能夠滿足企業的發展需求。

一、內部控制相關概述

（一）內部控制的概念

內部控制是對企業的各個環節和部門進行管理，并且對明確各職責分工，確保企業能夠穩定運行，進而為企業的發展提供保障。隨著市場經濟的迅猛發展，各個企業也逐漸形成了自身的內控管理體系，我國內部控制評價也對內部控制管理構架做出了指引，要求內控管理體系一定要包含內部環境、控制活動、內部監督、信息溝通、風險評估等要素。

（二）內部控制應遵循的原則

在進行內部控制管理工作時，要遵循以下幾點原則：1.全面性原則，企業現有的財務內控制度需要設計到會計工作的各個方面內容中去，符合企業目前的發展目標，也不違背企業的長遠發展規劃，并和企業內部的其他原則相協調。2.重要性原則，內部控制制度需要符合企業的具體情況，并且找出財務會計工作的不足之處，重視細節控制，提高工作水平。3.制衡性原則，內部控制要符合企業實際發展情況，也需要符合行業發展特點，制定具有發展性的制度。4.適應性原則，企業要積極構建完善的內部控制體系，并確保內部控制體系得到有效的貫徹落實，同時還要建立相應的責任制和牽制制，這樣才能促使內部控制管理的作用發揮出來，進而為企業的發展增磚添瓦，并且結合企業和外部環境變化的實際情況加以調整；5.成本效益原則。內部控制管理可以有效的降低企業的管理成本，提高企業的經濟效益，因此在優化改善內部控制管理工作時，一定要根據企業實際發展情況，整合考慮企業發展成本和經濟效益；

二、當前企業內部控制中存在的問題

（一）內部控制管理意識不強

部分企業領導只關注技術產品的先進性及市場的前景發展，缺乏對企業經營運行管理經驗，致使企業缺乏發展目標，這嚴重影響了企業穩定發展。還有的企業沒有意識到內部控制管理工作的重要性，導致企業在發展中經常出現各種問題。

（二）內部控制環境薄弱

企業內部控制薄弱主要表現在以下幾方面：1.管理層缺乏對內部控制的認識，只有合適的內部控制環境才能促使內業的領導者缺乏對內部控制認識和理解，這樣制約了內部控制管理工作的順利展開；2.企業組織結構缺乏合理性，很多企業沒有構建合理的內部控制管理結構，致使內部控制管理工作無法順利有效展開；3.企業內部文化缺乏創新，很多企業沒有及時的更新和優化發展觀念，也沒有及時建立相應的內部控制管理制度，致使企業內部文化難以滿足企業的發展需求，進而影響了企業穩定發展。

（三）信息缺乏及時溝通

科學的信息系統對企業的發展有著重要的作用，但在實際情況中，很多企業還是沿用傳統的自上而下的行政命令，致使員工很難對內部控制產生更深的認識和理解。信息系統在內部控制管理有著極為重要的作用，它不僅可以有效提高企業的工作效率，而且還能確保企業信息順暢溝通，但很多企業在進行內部控制管理時，信息溝通不及時，致使內部控制管理工作無法順利實施。

（四）內部控制活動存在缺陷

內部控制活動包括企業各項經營活動，比如企業的資金活動、企業文化、全面預算、信息系統、發展戰略和組織架構等方面，這些都屬于內部控制管理范圍。但由于很多企業還都沿用傳統的管理理念，導致內部控制管理活動無法順利展開，進而影響內部控制的作用，這嚴重制約了企業的發展。

（五）內部控制體系不完善

由于內部控制管理內容較為繁多，致使很多企業內部控制體系不完善，甚至還有的企業沒有意識到內部控制的重要性，導致內部控制存在缺陷，不完善的內部控制體系，嚴重影響了內部控制工作的順利展開。

三、改善企業內部控制問題的措施

（一）加強對內部控制管理的重視

企業要在遵循合法合規的基礎上，提高資金的利用率及企業信息報告質量，這樣不僅能為企業領導者提供可靠的決策依據，而且還能為企業提供有效的數據支撐，而內部控制就可以滿足以上需求，同時還能提高企業的管理水平和運營效率。因此企業提高對內部控制管理重視度是十分重要的，這就需要積極向先進企業學習內部控制管理體系，不斷地借鑒成功經驗，同時還要加強企業領導者對內部控制的認識和理解，為內部控制管理工作順利展開奠定基石，促使內控工作順利實施。

（二）提高內部控制隊伍的綜合素質

企業要提高內部控制管理隊伍的綜合素質，定期對相關人員進行技能管理培訓，同時還要積極為其提供外出學習的機會，學習先進知識技能，確保滿足企業發展需求。除此之外，還要加深相關人員對內部控制的理解和認知，并對職業發展做好規劃，促使其在工作中能夠充分發揮主動性，進而為內部控制管理體系的優化提供支撐。

（三）優化內部控制環境

優化內部控制環境，可以從以下幾方面進行：①提高管理者的內部控制管理意識，要想優化內部控制環境，首要做的就是要改變管理者的管理觀念，這樣才能為優化內部控制環境奠定基石；②完善企業的組織結構，只有完善的組織結構，才能促使內部控制管理工作順利展開。企業要想避免決策出現單一性，可以積極聘請相關專業者作為智囊團，在領導者進行企業發展決策時，可以積極的提供一些意見，進而為企業制定更為合適的發展策略；③加強建設企業的文化建設，定期組織企業員工開展娛樂活動，豐富員工的職業生活，通過豐富多彩的業余生活，吸引更多的優秀人才，進而為企業的發展增添新的血液。

（四）建立信息溝通制，確保信息及時溝通

企業要想讓信息得到及時的溝通，就要利用先進的科學技術，積極構建信息共享平臺，確保企業內部信息及各項業務都能得到全面掌握，同時還有通過信息共享平臺，將內部控制流程風險進行有效的控制和改善，這樣才能確保內部控制管理工作得到順利實施。除此之外，還要加快建設內部控制管理體系，促使企業實現可持續發展，但要注意的是，在建設內部控制管理體系時，要加強企業各部門之間的交流溝通，讓企業員工能夠積極地參與企業的各項決策，這樣不僅可以提高員工的工作積極性，而且還能確保企業決策更具全面性、可靠性及實施性。

（五）明確分工，確保控制活動有效落實

由于很多企業沒有實現真正意義上的轉型，致使很多企業在經營管理中還沿用傳統的經營管理理念，這嚴重影響了內部控制管理工作的順利展開。因此企業要想確保內部控制管理工作順利展開，就要建立相應的責任制度，科學分配崗位職責，并將各個崗位職責進行明確分工，同時還要積極地完善各項工作流程，讓企業內部各項工作逐漸形成相互牽制、相互發展的工作機制。除此之外，企業還要建立相應的獎罰制度，對于表現優秀的員工要給予獎勵，對于出現違反規定的員工也要給予相應的懲罰，出現失誤較大的，需承擔相應的法律責任，這樣才能確保內部控制管活動得到有效落實。

（六）建立完善的內部控制監管體系

監督管理對內部控制落實起著極大的作用，所以企業要注重內部監管工作。企業在建立完善內部監管體系時，可以從以下幾方面進行：第一，建立完善的審計部門，并聘請專業的人員勝任該職務，同時還要實行統一領導、分級管理的原則，對在監管過程中出現的問題，能夠及時解決；第二，加強領導者對監管體系的認識，只有領導者認識到監管的重要性，才能為內部控制管理工作順利展開提供保障，進而促使企業實現穩定運行。

四、結語

內部控制對企業的發展有著極大的作用，所以企業要注重內部控制管理工作。企業在進行內部控制管理時，經常出現管理意識不強，管理人員隊伍素質不高，且內部控制環境薄弱、活動存在缺陷、控制體系和監管體系不完善，因此企業要加強對內部控制管理重視，提高管理人員綜合素質，不斷優化創新內部控制環境，同時還要建立相應的內部控制體系和監管體系，只有這樣才能提高企業的綜合實力和競爭力，進而促使企業實現可持續發展。