企業財務內部控制的應用新探

蘇州工業職業技術學院 張玉琴

一、企業財務內部控制的現實意義

財務部門作為企業必不可少的重要部門，提供的企業相關的經濟信息以及整體的行業數據分析情況影響著企業做出的重大的決策。企業財務的內部控制制度出于企業的全面管理策略，保障企業的日常穩定運轉，結合商品價值規律運轉以及現實的產權利益歸屬問題規定創造的有效的規則制度。降低企業不必要的交易成本以及日常維護開銷，全面協調企業內部運作，保證財產物資以及財務資料的可靠穩定。保證各個財產業務之間的業務管理方法以及措施程序保持規范化、系統化的有機控制主體。當前我國的企業財務公式并不是十分具體，財務失真現象嚴重，不利于企業的社會公信力建立。為此企業執行嚴苛的財務內部管理有利于保證企業內部的財產不會非法流失財務數據真實可靠。企業建立一個獨立客觀公正高效的財務內部控制體系勢在必行，為了適應現今信息化社會，信息辦公越來越透明，老百姓法律意識責任權利意識越來越強。為了能夠給人民群眾提供一個舒心安心高效有序的服務環境，企業有義務也有責任隨著時代的發展潮流和進步提高自己的財務部門的獨立性。

二、加強內部財務控制制度的重要性

為了能夠保證企業的繁榮發展形成科學合理的內部控制制度，保證企業的內部財務控制靈活運轉需要進行具體的細化規定。

（一）保證企業的財產物資安全完整

在對企業進行內部控制的時候要注意企業的財產物資的合理報關以及控制手段采取的正確。為了有效地防止財產物資的損壞浪費以及個別高管進行不良牟利等不合理的現象出現。

（二）保證企業的財務信息和資料真實

在對企業的財務實現內部控制的前提就是首先要保證企業的經營管理信息和相關的財務信息資料真實準確。這樣是企業了解過去的行業發展態勢，明確當下的實時動態變化的基礎，有助于企業管理經營者分析未來的行業走勢作出合理的決策。并且科學的決策反作用于內部控制系統的業務制定執行的業務處理程序方法，有助于科學地進行職責分工，保證各個部門之間的分權制衡，保證得到的財務資料真實準確。規避錯誤以及弊端的產生，保證信息真實準確可靠。為了規范企業工作要為企業的財務信息錄入資料流程制定統一的標準，企業需要規范自身的財務核算形式統一整個財務標準體系。為了確保企業內部的財務工作有序開展，明確財務承擔責任，確保財務盈虧計算合理，確保收支結果計算正確。明確財政管理工作的權利和責任分配，使得權利和責任明確分配，出現問題能夠有準確找到部門負責。財務要端正自己的工作態度，及時主動改錯糾錯，減少不必要的財務記錄工作錯誤，真實企業財務制度的收入費用。為了提升財務核算內容的質量，確保財務核算工作涉及到企業日常工作的全范圍，使得財務記錄更加具體。企業財務還需要落實無形資產，固定資產的折舊攤銷管理。為了提高企業的風險抵抗能力，在進行財務管理時要將企業的資產預估工作也納入計算范圍。企業為了順應社會發展情況，提升自己的管理經驗，要不斷學習國內外優秀財務管理經驗，結合現實的經濟發展動態，加強科學財務投資力度，減少投資損失的可能。

（三）保證國家對企業進行宏觀調控

為了保證國家現行的優惠政策以及法律法規能夠在本單位實現落實，企業在進行財務的內部控制政策的制定的時候要根據我國的財政紀律法規進行自我約束管理經營。為了有效地規避降低企業的經營風險提高企業的管理效率完善企業的管理層的經營方針目標政策。科學有效合理的安排企業的內部管控機制，合理的對企業內部的各個部門人員進行有效的分工控制協調考核。保證企業內部人員各司其職明確任務目標，促進生產活動的有序高效展開。為了提高企業的財務管理方式，需要將企業的財務制度借鑒優秀企業的資金核對計算工作方法。當資產的控制權沒有產生移交，需要將企業的資金進行妥善的核算，當自然資源的資產無法確認明確的金額數字，需要詳細分析計算資本構成結構，理清資本方式。要增設預計負債科，來對企業將要承擔的負債金額做出粗略的預估評價，這樣的辦法能夠全面具體的反映企業需要承擔的義務，有效的規避風險減少資源的浪費。企業要對自己承擔風險的能力做出科學合理的預估，合理分配投資理財方式，采用科學的方式預測未來經濟發展方向，評估投資理財方式，完成科學管理企業的財務。固定資產從價值構成上可以分為再確認和初始確認兩種形態。再確認部分是固定資產購置之后花費的錢款數額，初始確認需要的是根據市場價值總量評估購買固定資產的價值總數。當固定資產出現價值浮動時，需要對固定資產的時價進行修正，及時同真實市場變化保持一致。

二、企業財務內部控制制度的職能概要

企業的財務內部控制制度涉及企業的內部管理活動等一系列其他領域，從具體的工作內容上進行劃分他主要涉及企業的財務成本核算管理，預算計劃，風險計算管理等方面。從職能上分析企業財務的內部控制涉及的領域有企業信息的核算職能，企業財務賬目往來的監督職能，以及其他部門業務設計到的財務管理控制職能。企業的內部控制活動涉及到企業內部管理的各個要素。不同的企業財務管理部門和職能構成了企業財務內部管理的有機整體。在進行財務支出工作之前要做好規劃，總結需要的支出款項，會計需要做好前期支出款項保證財務管理工作的順利進行。預先清理核算相應的賬目款項，明確支出收入。及時處理以前的賬目，及時追繳清償欠款。企業自身的資產清償負債需要經過程序，按照規定做好申報，清算工作。在會計的業務范疇之內，及時核對賬目款項。在清理自身的負債情況時要注意如實反映真實的細節，以求真實可靠。這樣從某種意義上講還可以增強企業的自身公信力。

在保證企業的各項生產經營活動的高效有序進行的同時確保財務部門獲得的企業相關的財務信息以及會計信息真實可靠。為了保證企業內部資產的安全完整不存在潛在的風險隱患要對企業的各方面資產進行有效的利用管理。為了確保企業的各項管理方針政策制度措施的高效和諧貫徹落實，制定相應的懲戒獎勵制度。合理科學計算成本保證企業的成本同費用最打滑優惠合理利用實現企業的最大化盈利。合理預測可能會出現的損失風險，并提出針對性的預防措施，一旦發現決策失誤以及漏洞需要進行及時的糾正控制避免出現更大的損失。企業的財務內部控制身為一個控制體系涉及的問題是多方面多角度寬領域的，涉及企業財務管理的各個方面的職能部門。針對企業內部整體的各項控制目標進行分析總結概況，本質上都是為了維護企業整體的正常服務運行，規避潛在的風險。針對企業財務內部控制的重點任務就是規避企業的潛在虧損問題，是主要的控制對象。

三、建立企業內部控制制度的具體方法

（一）建立合適的企業內部財務報告制度

為了正確反映企業內部的經濟活動及時掌握企業的業務活動的動態信息，增強內部信息的及時共享交流。在發生決策預算變更之時，需要對外進行合理的投資教育評估。這些都需要認真記錄并形成合理的書面文件以及相關的資料，需經過有關部門的決策機構系統審批之后才能執行。

（二）運用大數據進行財務信息錄入

大數據是一種數據體量大，程序復雜的信息數據。一般可以利用數據進行數據處理系統以及數據處理分析工具實現大數據的分類整理以及收集管理。大數據的信息量大種類多，在進行信息數據處理上并不做到面面俱到進而達到理想的目標。大數據雖然具有存儲數據量大信息處理的速度快以及信息處理的種類多等特點，但是要是在最后的信息數據處理上并沒有得到滿意的結果實現信息數據處理的創新，從大量的數據中提取需要的有用的數據信息資源進而實現對數據資源的有效利用會對企業的生產造成影響。

（三）結合企業的實際發展情況制定制度

為了保證制定的企業財務內部管理制度具有可行性和適用性，需要結合國家的法律制度以及相關規定，根據企業的經營業務的特點以及內部外部環境的真實情況。從全局性整體性出發結合本單位的整體利益，放眼全局注意內部外部的實際情況。從整個企業的根本利益目標出發，收獲更多的收益，確保及時獲取各個責任中心的單位目標保持高度一致，及時根據財務部門提供的經濟數據信息減少損失。

四、結語

為了促進企業的健康穩定發展減少不必要的成本浪費獲得更多的利益，需要加強企業財務的內部控制。首先要保證遵守國家相關的法律法規，符合社會主義核心價值觀。其次是要合理分工避免部門之間的工作交叉，促進各部門之間的友好配合實現信息的及時交流共享，最后則是要適時的引進新的大數據分析方法錄入信息分析數據的整體走勢為企業的決策提供合理的信息。在進行信息檔案記錄的時候要保證各個痕跡都會留下合理的文書記錄，以便后續追責調查。