《納稅實務》課程改革的實施與反思

李清

摘要：《納稅實務》是會計專業一門專業核心課程。本課程依據人才培養目標及課程標準要求，進行教學改革，課改后以制造企業辦務稅業務為載體，采取項目化教學方法，使學生了解我國稅收基本理論，熟悉稅收法主要內容，熟練操作辦稅業務，培養學生良好的會計職業道德與素養，樹立遵紀守法、依法納稅的意識。

關鍵字：會計崗位;辦稅業務;教學改革;項目化教學;愛崗敬業;依法納稅

一、學情分析

本課程的教學主體是會計一年級學生。從知識儲備上看，學生已經具備會計法規，會計基礎操作等相關專業知識和技能，根據課前的學情調查分析顯示，許多學生不具備較強的計算能力和綜合分析、解決問題的能力，缺乏自主學習的能力，對專業識掌握理解還少。但大多數學生具有活躍的思維，樂觀的心態，有渴望掌握一技之長的良好愿望。學生的學習改以往的納稅金額計算為主為以辦理與實際工作相同的辦稅業務為主。教師下達任務，學生采用靈活多樣的學習方法和手段，小組進行討論，判斷是否應該納稅，金額多少，如何辦理納稅申報，通過這樣自主學習的方式，激發學生學習興趣和熱情，增強學習的自信心，學生自我學習的能力得到增強，從而實現教學目標。

二、教學策略

教學理念：基于學情分析、人才培養規格要求和會計崗位需求，在教學中以學生為中心，因材施教，設計符合稅務會計崗位需求的項目與任務，力求理論和實際操作一體化。

教學組織：以制造業企業工作任務引領的辦稅業務活動，訓練學生在會計崗位運用稅法的能力，達到了解稅收理論知識、熟悉稅法主要內容，熟練操作辦稅業務的教學目的。把難以理解的稅法理論知識轉化為真實的企業納稅申報的相關案例，便于學生理解和掌握，通過角色扮演、觀看視頻、小組討論、成果點評等方式，把知識點、技能點、職業核心能力嵌入到各項目訓練中，培養學生利用現代信息技術自我學習的能力和溝通表達、團結合作獲取新知識新技能的能力。

教學手段：應充分利用現代教育技術，利用稅務教學平臺、在線課程教學平臺開展輔助教學;通過教師線上講解、答疑、點評進行任務訓練;利用教學反饋信息系統等開展教學評價和生師互動。

教學方法：教師基于會計工作崗位能力需要設置項目與任務，組織教學并下達任務。學生通過課前預習、自主學習掌握知識，在學習平臺交流學習、分析問題、解決問題。教師通過講授、啟發、答疑等方式傳授知識、解決重點難點內容。學生分組合作完成任務，進行課堂匯報、展示學習成果、完善學習成果并提高綜合學習效果。

三、課堂教學實施成效

（一）教學實施過程

課堂教學實施采用“學、做、教、評、拓”為一體的教學模式，即學生課前自主學習，課上利用知識技能解決問題，教師輔助教學、成果交互評、師生共同鞏固擴展。

課前教師通過教學平臺，發布學習資料、明確學習要求，下達工作任務。學生結合工作任務利用教材、學習資料和網絡信息技術學習相關知識。課上小組交流討論，利用所掌握的知識技能解決問題。教師集中點評課前共性或典型的問題，輔助、指導學生開展任務，期間融入對學生的思政教育，培養學生愛國主義情懷、愛崗敬業、誠實守信的、遵紀守法等品質。通過小組合作完成任務，展示學習產品，組間互評完善學習產品，師生共同鞏固、總結知識并拓展項目，引導學生運用新知識新技能，完成課外項目。

（二）教學實施效果

通過實施企業所得稅納稅申報項目教學，學生全面掌握了我國現行所得稅的內容、計算和納稅申報方法。分析問題、解決問題的能力有明顯提高，綜合處理會計信息能力增強，培養了嚴謹、認真、求實的職業素養。對我國稅收政策、稅收意義有更了深刻的認識。增強了與人合作交流、團隊合作意識。以會計 2019-3 班統計為例，出勤率96%、自主學習率 90%、互動參與率 87%、任務完成率 92%。從整體上看，實現了預期的教學目標。

1、主動學習，夯實基礎知識。

結合學情因材施教，提高學習興趣。學生在學習中對各稅種法律規定的內容的掌握、運用、分析、計算等方面都有一定的難度。結合人才培養規格與學情實際，課程學習以網絡視頻等形式安排到學生的自由時間，以自主學習和操作為主，學生通過對具體案例的原始憑證進行分析，加強感性認識，主動學習與任務相聯系的知識點、技能點，通過小組討論、交流、合作得到解決問題的方案，完成學習任務。學生通過這樣自主學習的方式，提高了學習興趣，扎實了基礎知識。

2、任務驅動主導教學過程，培養核心職業能力。

在每次教學場景中，以任務驅動教學過程，學生需要面對的是完成一個納稅任務，教師只是學生的引導者和課堂的組織者，是導演而不是主演。對每一個具體項目，教師只作基本的講解，給定與實際工作崗位相同的工作任務，指出完成工作任務的基本過程和思路，給定與實際工作相同的原始憑證及相關資料，由學生判斷該項業務是否納稅、如何進行稅務處理以及如何申報納稅？每項任務完成后學生都要拿出一個標志性成果。這樣學生在具體的情景中積極主動地完成項目教學的具體任務，增強了學習自信心，掌握了實際工作要領，培養核心職業能力。

3、融入思政教育，踐行立德樹人。立德樹人是教育的根本任務

我們明確了“育人”比“育才”跟重要的人才培養理念，在教學中注重融入思想政治教育，對學生進行愛國主義和社會主義核心價值觀教育，同時加強道德法制教育和職業素養教育，把學生培養成人格完整、品德高尚、遵紀守法、有社會責任感、愛崗敬業的社會主義建設者。

四、教學反思與改進

（一）教學反思

本學期教學活動完成后，針對該課程教學效果、滿意度向學生進行了調查，結果顯示，大多數學生認為教學項目的設置符合自身對職業需求的向往、任務驅動的教學方式激發了學習的熱情和興趣，有助于知識和技能的提高。但是在學習過程中我們認識到由于國家稅收制度不斷改革，教材和一些教學輔助軟件的內容更新慢，對學習效果有一些影響;現在各門課程的教學設計各自為政，沒有做到內容最優化和資源共享，所以課程體系還需要進一步整改，以減輕學生學習的負擔;另外學生期望有更豐富、更生動形象的教學資源輔助學習以提高學習效率。

（二）教學診改

1、在教學過程中，要注重提高學生對會計工作的整體操作認識。從計算稅金、填制憑證、登記賬簿、編制報表到納稅申報、繳納稅款，是會計人員需要掌握并能靈活運用的職業能力。在教學過程中要加強對學生綜合職業能力的培養，將辦稅業務更好地融入到會計綜合實訓中，達到事半功倍的效果。引導學生關注國家稅務總局、省稅務局網站，及時了解稅收政策和行業動態。

2、加強辦稅業務軟件和網絡報稅平臺應用的訓練。模擬仿真、內容豐富、生動有趣的網絡課程教學平臺不僅能讓學生掌握企業從開辦到注銷過程中相關的稅務登記、納稅申報、稅款繳納等各項工作要領，還能充分滿足了學生自學、自測、交流和知識拓展的需要。以后我們在項目任務設置時，要增加對辦稅業務軟件和網絡報稅平臺應用的實務訓練，使學生能熟練操作實務軟件，從而更好地實現教學目標。