大數據背景下中小企業財務數字化轉型研究

蔡冰

摘要：在當今大數據背景下，企業的信息化進程在不斷加快，衍生出許多數字化理念和技術，越來越多地被應用到企業財務管理工作中，并對企業財務管理的質量有了更高的要求。我國中小企業數量眾多，但信息化建設相對滯后，財務管理模式比較傳統，加上財務人才短缺、企業信息化和數字化意識普遍不強等因素，導致中小企業在財務數字化轉型方面還存在許多問題，限制了中小企業財務管理水平的提高。本文從財務數字化轉型的概念入手，對我國中小企業財務數字化中存在的問題進行分析，并提出相應的解決對策，旨在為中小企業的數字化轉型提供參考。

關鍵詞：大數據;中小企業;財務管理;數字化轉型

引言

2011年5月份，麥肯錫全球研究院發表了一篇非常有名的報告——《大數據：創新、競爭和生產力的下一個新領域》，最早提出了大數據的概念。從技術角度講，大數據是信息化、數字化時代的產物，企業借助大數據及相關技術，可以對海量數據進行分析，并從中獲得所需要的結果用于經營管理和戰略決策，最終使企業從中獲益。對于中小企業的財務管理工作而言，它是企業日常經營活動的一個重要組成部分，不僅滲透到企業的生產、經營、銷售、售后等各個環節，也是企業實現可持續發展的基本保障。將數字化、信息化等與財務管理相融合，加快企業財務工作的轉型升級，這既符合大數據背景下企業財務管理工作的內在需要，也是企業走數字化、信息化發展道路的必然選擇。

一、財務數字化轉型概述

（一）財務數字化轉型的概念。關于財務數字化，目前學界尚未形成統一的意見，但大部分學者認為財務數字化應該包含有兩方面含義：一方面是企業將財務工作與大數據、移動互聯網、云存儲、物聯網等現代數字化技術相融合，提高財務工作的信息化水平;另一方面是對企業內部財務組織、工作流程及模式等進行改進和優化，使企業的整個財務系統更加完備，更好地支持大數據背景下的業務發展。在當今大數據背景下，中小企業面臨的市場環境越發復雜多變，為了與國內外市場接軌，中小企業就需要加快信息化建設，借助高效、快速的管理工作為企業競爭帶來優勢。而財務作為企業天然的數據中心，財務工作的轉型升級就成為信息化建設的核心。因此，加快中小企業財務數字化的轉型，有助于提高中小企業經營活動和投資決策的科學性、合理性，助推中小企業實現可持續發展。

（二）財務數字化轉型的必要性。經濟全球化的發展，為中小企業提供了更為廣泛的生存空間，與此同時，中小企業也面臨著來自國內和國外的雙重競爭壓力。在大數據背景下，企業的許多經營活動都離不開信息數據的支撐，所以中小企業要想在競爭中獲得一席之地，就需要重視數字化、信息化技術及相關軟硬件設備的應用。由于財務管理是企業管理的核心工作，所以大多數企業的數字化轉型，基本上都是從財務的數字化轉型開始的。加快財務數字化轉型，使管理者可以根據大數據分析結果，改變傳統低效、高耗的財務工作模式，節約生產經營成本和支出，而且可以為中小企業內部經營管理結構的優化升級提供可靠的數據參考。此外，中小企業的信息化水平提高了，企業與利益相關者及外部市場的聯系也會更加緊密，在信息獲取、溝通、共享等方面也會享受到更多的便利，從而提高中小企業自身的競爭力和對外部環境的反應能力。

二、中小企業財務數字化轉型存在的問題

（一）對大數據、信息化的重視程度不高。在我國中小企業中，信息化最明顯的一個標志是ERP等財務軟件的應用。由于中小企業的業務規模不大、財務管理的需求不高，所以一般的財務軟件基本能夠滿足中小企業的財務管理需求。有研究表明，利用相關會計軟件或其他信息化管理軟件的中小企業，其勞動生產率、資源利用率等都有較大提高，這在一定程度上使中小企業看到了信息化對于企業發展的重要作用。但從中小企業管理者的角度來看，一方面，他們經營和投資的重心往往集中在如何在最短的期限內獲得最大的利潤，大多數中小企業往往重視賬務功能，輕視管理功能，他們更依賴傳統的手工記賬，擔憂信息技術會難以掌控，可能對企業的財務工作帶來風險;另一方面，中小企業的生產經營規模較小，資金能力有限，難以建設系統、完善的財務數字化管理系統，自然無法與大型企業相提并論，對于中小企業而言，大數據、信息化更像是國企等大型企業的“專利”，離自己比較遙遠，所以管理者也就不會花時間和精力去研究和探討財務工作的數字化轉型。綜上所述，中小企業對大數據、信息化的重視程度不高。

（二）財務人員的綜合素質較低。企業的財務活動離不開專業會計人員的參與，而企業財務的數字化轉型更需要精通信息化和數字化的高素質會計人才為支撐。在西方發達國家，企業對財務工作及會計崗位、會計人員的重視程度很高，這些專業會計人才在企業財務活動中扮演著十分重要的角色。但在我國中小企業中，由于管理者人才觀念的缺失，導致我國中小企業的會計人才長期得不到重視，人才儲備不足的情況比較突出。同時，在多數中小企業會計從業人員的知識結構中，與大數據、信息化、數字化等有關的知識基礎比較薄弱，缺乏與財務數字化有關的知識和技能，再加上受到傳統會計觀念的影響，他們更傾向于用自己熟悉、熟練的記賬、核算等財務工作方式、方法等來開展工作，不愿意接受新鮮事物，這成為中小企業財務數字化轉型的一大障礙。

（三）財務信息化建設比較緩慢。作為企業信息化建設的一個重要內容，許多大型企業都已經基本實現了會計信息化，而中小企業的會計信息化建設卻比較緩慢。在我國，中小企業占所有類型企業總數的比例達99%，但能夠實現會計信息化的企業卻是鳳毛麟角。一些中小企業的管理者認為，在當今激烈的市場競爭中，維持生存、確保資金流的安全已經比較困難，根本拿不出更多的資金投入到財務信息化建設上來。有的企業雖然已經開始這方面的資金投入，但往往抱著“試試看”的心理，投資經費所占比例過低，難以實現財務信息化系統的完整建設和持續運行。

三、中小企業財務數字化轉型的對策

（一）提高對大數據、信息化的重視程度。企業領導層是企業發展的舵手和指南針，而領導者的思想觀念是決定企業生存發展的關鍵。要想實現財務數字化轉型，其前提是要從根本上重視大數據和信息化對于企業財務管理工作的重要性，而這離不開中小企業領導層的支持和帶動，也離不開相關財務人員的積極參與。因此，中小企業首先應該加強對各管理層的培訓，在培訓內容中加入與大數據、信息化、數字化相關的內容，有條件的可以邀請行業專家、學者開展相關的知識講座、培訓等活動，向管理層及相關財務人員傳授財務數字化轉型過程中及后期的財務管理模式變化及財務流程變化等內容，全面加深企業對財務數字化轉型的理解;其次，中小企業要不斷改進和完善員工激勵制度，對認真學習大數據相關知識和技能，并積極參與企業財務數字化轉型的部門和個人進行獎勵，在中小企業內部形成“學習大數據知識、建設財務信息化、推動財務數字化轉型”的良好氛圍。

（二）提高財務人員的綜合素質。人才在企業發展中的作用已經不言而喻。在當前大數據時代，企業財務管理工作對財務人員知識、技能及工作能力的要求越來越高，對精通財務數字化運作的復合型管理人才的需求也將越來越大。尤其在財務數字化轉型的過程中，財務人員不僅要具備大數據處理、電子商務、內部審計以及財務分析等技能，而且還要具備一定的財務數字化系統應用和維護的能力，這就要求財務人員具有較高的綜合素質。對此，除了開展必要的知識和技能培訓外，中小企業應該鼓勵財務人員不斷強化自身與時俱進的意識，積極完成對大數據背景下自身財務角色的認知和轉變，改變過去傳統的財務思維和工作模式，適應轉型期企業對財務崗位的新要求。一方面，財務人員應該積極學習現代信息技術，熟練應用信息技術和相關設備完成財務數據的采集與加工分析，能夠利用信息系統對業務和經營中的潛在風險進行識別和監控，為管理層提供前瞻性的決策支持。

（三）合理規劃財務信息化進程。中小企業應該正視自身所處的內外環境，根據財務管理和業務發展的實際需要，選擇最佳的財務管理系統和財務信息化實施路徑。一般而言，財務軟件是中小企業邁向信息化建設的第一步，在選擇財務軟件方面，要與企業的財務管理現狀和發展需求相適應，而且所選的財務軟件必須具備解決一整套財務管理問題的功能，以滿足企業財務數字化轉型期間對財務管理工作的各種需求。同時，中小企業需要加大信息化建設的投入力度，將財務信息化建設、財務數字化轉型融入到企業的發展戰略、發展目標中去，通過設立專項資金的方式，分階段、分目標地推動信息化建設進程，從一點一滴做起，促進財務信息化理論與實踐的相互轉換，以會計信息化建設為起點，逐步提升企業財務管理的數字化水平。此外，中小企業與大型企業在規模、資金實力、管理水平等方面的差距是客觀存在的，中小企業可以學習大型企業在財務信息化建設方面的成功經驗和做法，取長補短，這將會大大提高中小企業財務信息化建設的可靠性與穩定性，進而穩步實現企業財務數字化轉型。

結語

信息技術水平的不斷發展與進步，使大數據逐漸走進人們的視野。它以極快的速度滲入到企業生產經營的方方面面，并改變著企業傳統的財務工作模式。中小企業要想在大數據背景下的國內外競爭中實現可持續發展，財務管理的數字化轉型已然成為大勢所趨。然而中小企業由于自身缺陷，在財務數字化轉型過程中會遇到資金不足、人才短缺等諸多困難，這需要中小企業從轉變觀念入手，不斷提高人才質量，加大資金投入，推動信息化建設，為企業自身的生存發展創造更多的機遇和更為廣闊的空間。

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（作者單位：開封文化藝術職業學院）