關于國有企業財務管理信息化的改革研究

陳賽梅

摘要：本文針對國有企業財務管理信息化改革進行研究，分析了財務管理信息化改革中存在集團管控不足，子公司各自獨立，資金無法集中調配，統一財務報表核算面臨挑戰，制度、報銷流程管控等問題，提出打造財務共享中心，實現資金集中原則，統一集成平臺流程，完善基礎設施，建設”三算合一“管理模式，深化財務全面風險管控，從而實現信息流的四個貫穿，所有的信息流都在系統上運行，使評價工作更快捷，有利于財務核算的統一管理，提供了資金集中調配，促進業財融合，確保集團企業的信息互通，高效提供準確的財務數據，為企業的管理者做出正確的戰略決策。

關鍵詞：財務管理;信息化;改革;研究

2019年已進入大數據時代，“數字企業峰會、云平臺、人工智能”等科技層出不窮，傳統的財務管理已滿足不了現階段發展的需求。某些國有企業存在標準化水平低、管理水平參差不齊、財務核算差異大等問題，隨著市場環境逐步惡化，特別是資金無法集中調配，無力應對市場競爭;集團管理層意識到問題嚴重性，急需改變企業的管理理念。為了實現統一管理模式，本著“整體規劃、分步實施、逐步完善”，國有企業開始通過建立數據庫，梳理流程，改革方針從管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單智能化開始一步一臺階梳理;實現“三算合一”管理模式，實現信息流的貫穿，也為日后企業財務管理信息化得到顯著提升，從而實現未來經濟效益穩定和有序增長奠定堅實橋梁。

一、國有企業財務管理信息化改革的意義

財務管理信息化是指利用科技、信息化提升企業財務管理水平，將復雜簡單化，將分散統一化，將信息智能化，借助云平臺、大數據，為公司領導層提供經營決策，提升公司在市場的競爭力，增強企業公司的內部影響力。

1.實現卓越財務管理模式

財務管理信息化實現全面預算、財務預算、資金結算的“三算合一”管理模式，有利于財務共享中心資金的統一管理。財務管理信息化可以簡化復雜的財務流程，財務內部核算管理、全面預算、資金管理、報表分析等流程得到優化，借助大數據，實現公司精細化管理，直接提高財務工作質量和效率;從而更好的服務企業，為統一集團的資金調配提供充足的資金池，加強應對市場競爭力。

2.利于加強集團與權屬企業的信息化管理

財務管理信息化實現信息流的貫穿，有利于加強集團與權屬企業的信息化互通，集團管理層能在第一時間了解各個企業的動態，及時的采集數據，實現有效的共享與傳遞，支持了集團集采集銷等管控模式的實現，為進一步拓展面向客戶的系統平臺，實現集團及權屬企業數字化轉型，為企業的管理提供更具快捷性的共享系統。

3.實現業財融合，建立卓越數據資產

財務管理信息化實現財務、業務一體化，財務核算、預算、結算與企業的業務內部實現信息流轉，有利于財務、業務有機結合，提升公司的競爭力，增強公司上下游的工作業務，數據驅動下的智能生產能力，為創造智能化高級能力，邁向未來。

二、國有企業財務管理信息化改革存在的問題

集團權屬企業和大多數國有企業一樣，財務會計無法統一核算，各權屬企業獨立運行，企業項目分散各地，管理差異大，標準化水平低，水平參差不齊，資金無法集中調配。

1.集團領導管控不足

領導層不重視，就很難推動，建立財務管理信息化系統是一個很大的工程，涉及公司企業方方面面，有的企業領導層相對保守，對財務部門的工作只是簡單的理解為賬房先生、二線部門、不產效益部門等等，對企業財務管理信息化的影響沒有引起足夠重視與認識。

2.財務人員職業能力轉變

我們已處在一個智能化的時代，機器人、人工智能等的出現，不得不要求財務人員轉型。而現如今，企業大部分的財務人員精力都在稅務、票務、預算、報表的核算上，企業應與時俱進對現有財務人員轉型，并進行全面的梳理與人才培養。

3.信息化技術落后

隨著財務管理信息化的不斷深化，信息化技術的簽批，單據流程更快捷、有序的完成。特別是隨著公司的業務量增多或領導的出差，信息化不但可以壓縮業務量還能移動辦公，通過手機智能協同。但是有的企業信息化技術落后，仍然是傳統的手工賬務處理，收集原始憑證、分類、手工簽批傳遞過程中容易發生遺漏，為集團企業各部門甚至每個人都帶來了很大的不便。

4.忽略財務數據分析

說到數據，很多財務分析專家能從表面數據上看出這個企業資產負債甚至管理的薄弱位置，“三分技術七分管理、十二分數據”這句話不無道理，也可見數據的重要性，但有很大一部分企業負責人只看中財務的利潤，從而忽略其中還有比利潤更重要的數據。在大數據的今天，財務數據是可見未來，可控風險，如果不懂運用財務數據分析問題，將會給企業帶來經濟或管理上損失。

5.忽略數據安全問題

建立財務數據、企業核心技術成果的加密，將有效實現對院自主知識產權進行保護保障，也初步實現內部電子文檔內容流轉安全可控，防止財務數據、企業核心技術脫離內部管理平臺后的擴散和外泄。做好保密性原則，并及時根據使用情況，跟進做好系統管理維護和優化，確保系統有效運行。但是有的企業忽視數據安全，由于電子文件便于攜帶和傳播，一臺筆記本電腦、一張軟盤、一個U盤、甚至一封電子郵件都有可能將絕密的電子文件輕易的復制。

6.風險控制不足

我們已進入大數據時代，財務數據在企業管理中的價值逐漸凸顯，因此，為提高企業風險管理能力，如何通過大數據對企業管理的各類風險進行全面風險控制，并建立切實可行的預警機制則成為當前企業財務信息化建設中的重點。但是，目前在我國多數企業的財務風險管理水平較低，網絡化、智能化演進基礎薄弱，難以滿足高安全、高可靠的要求，這就要求我們催生新模式，借助互聯網模式，發展企業協同模式，優化產業，降低企業資源，獲取成本，由單一化向協同化發展，提升財務風險控制，增強核心競爭力。

三、國有企業財務管理信息化改革的建議

1.整體規劃、分步實施

第一階段，完善ERP系統功能，規劃統一數據，打通業務流程;基本能力的建設，對系統模塊的優化及統一集成，完善數據的隱私及安全。

第二階段，引入新系統，不斷拓寬企業信息化能力，打造數字化企業;進階能力的建設，提升業務的專業能力，引入WMS，TMS，BI等新技術，不斷拓寬企業信息化能力。

第三階段，借助大數據，人工智能;進入高級能力，建立內部的共享中心，為公司經營管理層提供經濟決策和戰略需求，項目企業通過大數據，在安全生產過程實施監控，避免生產過程中泄露，爆炸等事故，實現危險品的安全生產周期，實現智能化生產、辦公，為企業減員增效。

2.通過數據建立高效、安全數據庫

（1）規范財務核算流程。統一要求各子公司的財務報表按照標準規范進行上報，完善財務的制度的操作流程等;明確了財務人員的崗位職責，設立紀檢進行實時稽查，實現監督職能。結合實際情況，通過指導，強化財務隊伍的會計核算和監督職能。日常進行會計核算，做好費用歸集、工資發放、社保繳納、稅務申報、資金歸集、資金調配、應收應付往來款項清理、財務檔案歸檔等工作;按照預算管理制度規定嚴格控制費用開支，注重風險控制。以成本中心為導向，完善分析考核體系。按產品、按工藝流程建立成本核算模塊，科學、合理地歸集成本、分配費用等，客戶是核心，數據是資產，通過數據建立卓越財務數據庫。

（2）全面預算的執行。以全面預算為方向盤，根據集團公司下達的全面預算指標，嚴格按照預算內執行，同時，對超預算的開支嚴格按照審批程序報批。每月，及時對比各成本中心預算指標及執行情況，針對偏離度異常的指標向相關責任單位發出預警提示，并要求在經濟分析會上匯報問題原因，提出優化方案和實施計劃。按照“業務先計劃，財務后預算”的原則，總結歷年全面預算管理的經驗和教訓，管理費用中的各項經費，包括招待費、差旅費、辦公費等費用。將預算落實在各部門和全員參與的基礎上，編制完成公司的全面預算，讓全面預算真正發揮管理的作用。

（3）實現監督職能。強化了對預算執行情況的跟蹤分析與監督，并制定了考核條例，從成本、費用及財務專業化考核等方面入手，通過月度、年度績效薪酬，落實預算執行的管理責任，強化了預算控制效果。按《集團統一關賬指引》的要求，每月按時做好關賬工作，完成月度預算、半年度預算、年度預算，做到能算賬、算好賬，保證數據的及時性、真實性、準確性。

（4）績效考核。不斷完善考核管理相關制度;嚴格按月對未完成考核指標的責任部門進行獎懲，不循私情，實現有獎有罰，充分發揮績效考核的正向激勵作用。全年實現集團下達的各項費用考核指標可控。

（5）財務共享中心的建設。為了保障集團自己的安全與有力調配，建立財務公司的資金歸集。

3.注重財務人才培養

隨著數字化、智能化、人工智能、機器人的出現，迫切要求財務人轉型，特別是財務負責人面臨的挑戰。財務變革對數據管理的要求提高，網絡科技時代的變革，若會計人不承認網絡效應，背道網絡效應，將會導致財務管理信息化改革緩慢。數字化企業時代的財務變革，迫切要求我們對智能化財務人才的培養。

結束語

隨著科學技術不斷發展，面對日新月異的今天，我們不得不隨社會進步改革創新，特別是在基層，在利潤微薄的企業，更需要提升自身在市場的核心競爭，為了能在市場擁有一席之地，改革創新是很有必要，凡是預則立，不預則廢，特別是企業中高層領導，學，然后知不足，應摒棄遺留固有的不良作風，要有長遠的謀劃戰略，適時的引入大數據，重視對財務部門的管理改革，并非簡單的認為財務是二線部門，是不產效益的部門，通過建立大數據、人工智能，云平臺，分步實施，實行全面預算的管理、財務核算的智能化，加強對數據的分析，優化企業的資源配置，降低企業的成本費用，提高資源可利用率，著遠未來。

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（作者單位：福建省石油化學工業設計院）