民營企業內部控制存在的問題及策略

沈玲玲

摘要：我國根據企業的所有制形式不同將企業分為國有民營和私有民營兩種，民營企業具有自籌資金、自負盈虧、自主經營的特點，是我國經濟的重要組成部分。自改革開放以來，國家積極踐行以公有制為主體，多種所有制共同發展的基本經濟制度，在一定程度上促進了我國民企企業的發展，同時也調動了民營企業的活力。近年來，隨著民營企業的規模不斷擴大，促使國民經濟有了大幅度的提升，但是也使民營企業的競爭更加嚴峻，行業同質化現象日趨嚴重，給民營企業行業競爭增加了壓力。本文結合我國民營軟件企業的內部控制進行分析，并提出相應的強化企業內控的有效策略。

關鍵詞：民營企業；內部控制；問題；策略；探究

一、民營軟件企業加強內部控制的必要性

（一）實現民營企業戰略目標的需要

在現代民營企業的發展過程中為了提升企業生產經營的效率，企業制定階段性的生產目標以及企業的長期發展目標，這是決定民營企業健康發展的關鍵[1]。民營企業通過制定完善的內控制度，可以在一定程度上規范生產經營行為，并且及時發現內部管理中的問題和不足，通過及時采取相應的優化措施促使企業戰略目標的順利實現。

（二）提升民營企業風險規避能力的重要舉措

民營企業的經營過程中面臨較多風險，主要分為內部風險和外部風險，其中內部風險主要有管理因素、資金因素、人員因素等，外部風險主要有政策因素、經濟因素等。民營企業通過完善內部控制管理體系，一方面可以提升風險識別能力，能夠及時規避企業的不利風險。另一方面有助于優化內部管理體系，提升決策的科學性，降低企業的經營風險。

二、民營軟件企業特點

軟件企業是一種知識密集型、資金密集型企業，相比于其他企業而言，軟件企業具有如下特點：其一，資產運營受周期影響相對較小，軟件企業可以根據市場需求隨時增加銷量；其二，軟件企業的行業集中度高，抗風險能力較強；其三，客戶的轉換成本高，服務購買比例高。客戶對于軟件產品和服務有依賴性，且通常轉換軟件需要學習成本，因此除非新軟件功能相差大到足以吸引客戶轉換，否則客戶對同一類型的產品傾向不輕易更換；其四；軟件企業的研發成本高，市場個性化需求較高。

三、民營軟件企業內控管理中存在的不足

（一）企業內控意識不強

內部控制意識不強是當前民營企業面臨的主要問題，導致民營企業內控意識不強的原因主要有以下三個方面：其一，外部市場因素，部分民營企業在經營過程中認為求生存第一，內控第二，對于企業內控的重視度不夠；其二，缺乏對于內控體系的系統性理解，對于企業生產、經營、采購、銷售、財務等內控循環控制點的理解不足，不懂對內控循環控制點的識別；其三，企業內控工作難執行或者執行不到位，民營企業建立內控體系需要投入大量的成本，企業不愿建立內控體系，除此之外，部分內控工作在業務緊急時不能做到靈活變動，這大大降低了民營企業的內控執行效率。民營企業不重視培養企業員工的內控意識，使企業缺乏內控管理的宏觀環境。

（二）企業組織架構有待完善，專業人才缺乏

企業的組織機構建設是保證各項工作有序進行的關鍵，當前部分民營企業不注重建立科學的內部組織機構，企業機構設立不全面，對于應進行崗位分離的職務沒有進行分離，使崗位職責缺乏明確性，使內控管理難以有效推進，不能責任到人。民營企業專業人才不足也是制約其內部控制的重要因素，由于民營企業不斷發展，其業務范圍不斷擴大，所涉及的業務種類也大大增加，對企業的內部控制管理人員的專業水平提出了更高的要求。

（三）民營軟件企業缺乏內控風險防范機制

就民營軟件行業而言，普遍存在風險防范意識不強的現象，軟件行業與其他行業相比具有較大的不同，自身發展過程中存在較大的不確定性，造成民營企業風險增加。軟件企業比較常見的風險有合同真空期風險、決策失誤風險以及資金風險等，如果企業不能有效的規避此類風險，就會給民營企業帶來較大的損失。

（四）民營軟件企業內控制度不健全

軟件企業加強內部控制，需要以完善的內控制度為前提，通過制度機制可以約束軟件企業員工的行為。當前部分民營軟件企業缺乏完善的內控管理制度，對于企業各部門員工的工作職責細化不夠，這使得內控管理的效果難以真正發揮，如L軟件企業，企業沒有針對IT工程師制定嚴格的管理制度，部分IT工程師為了謀取個人利益，存在私下接活賺轉包的現象，這嚴重影響了民營軟件企業的業績，不利于企業的長期發展。

四、優化民營企業內部控制的有效策略

（一）構建完善的內控制度體系

加強民營企業的內控管理對當前我國民營企業的發展至關重要，作為民營企業應重視轉變管理理念，從而適應新的經濟形態的需要。為了進一步強化民營企業的內部控制管理，企業應注重加強內控制度建設[3]。首先，應完善民營企業的組織架構，對于不相容的崗位要進行分離，實施不相容崗位分離的目的在于相互牽制，避免企業某些工作由一人擔任產生徇私行為，或者工作失誤自行掩蓋。不相容崗位分離要求民營企業對企業的各項經濟業務應由兩個或多個工作人員或部門完成，可以加強企業部門之間的協調和聯系，能夠保證在開展經濟業務時有監督制約，民營加強內控制度建設，必然需要對企業不相容崗位進行分離。

（二）重視對內控人員的專業化培訓

民營企業加強內部控制，內控人員是直接執行者，因此內控人員的專業化水平決定了企業內部控制管理的效率和水平。重視對內控人員的專業化培訓是當前民營企業工作的重點，鑒于此，民營企業可以定期組織內部控制人員進行職業培訓，通過培訓提升其業務素養和工作技能，提升內控人員內控管理意識；另外，還應重視對內控人員職業素養的培訓，通過專業化的培訓組建一支高能力、高素質的內控管理隊伍，提升民營企業的內控水平。

（三）重視加強企業的內控信息化建設

在當今的信息化時代，民營企業的內部管理也應與時俱進，通過信息化建設提升民營企業內部控制管理的效率。近年來，企業財務管理系統、信息系統等被廣泛應用，企業加強內控信息化建設可以促使民營企業的管理模式、內控關鍵點轉變，實現內部控制的系統性和全面性。民營企業可以在內部控制管理中采用信息化系統，以此為企業的內控提供更精準的評估方法。

（四）完善審計監督體系，強化內部控制

審計監督在民營企業的內部控制中發揮著重要作用，民營企業應完善內部審計監督體系，從而達到強化內部控制的目的。企業可以建立獨立的審計監督部門，保證審計的獨立性和嚴肅性。審計部門的員工不能由財務人員兼任，應保證審計的公平性。審計單位要定期對民營企業的財務情況、資金流向等進行核查，對于核查中發現的問題要及時解決，從而有效規避企業的財務風險。

（五）完善企業績效考核機制

民營軟件企業加強內部控制，應建立完善的績效考核體系。通過健全企業的績效考核體系，可以將員工的業績與薪酬掛鉤，從而調動員工的積極性，以L民營軟件企業為例，企業可以針對IT工程師崗位制定績效考核方案，為每位IT工程師制定明確的績效指標，達到指標以后，可以給予一定的獎勵措施，可以是加薪、晉升等，對于沒有達到績效指標的TT人員，要采取一定的懲罰措施。民營軟件企業通過完善績效考核體系，可以加強對員工的管理，約束員工的行為，促使IT人員積極完成績效指標，提升企業整體業績。

五、結束語

內控管理在企業的長期發展中發揮著重要作用，軟件企業加強內控管理有助于提升企業的整體工作效率。同時能夠規范企業的資金運行，保證企業的資金安全，對軟件企業戰略目標的實現具有重要意義。作為民營軟件企業應認識到內部控制的重要性，加強企業的內控建設，完善內控管理機制，從而為企業更好的發展服務。在現代化的企業發展中，成本控制成為企業競爭的關鍵。財

參考文獻：

[1]許湖湘.探析民營企業內部控制存在的問題及完善對策[J].中國鄉鎮企業會計，2017 （7）：182-184.

[2]向勇.探討民營企業內部控制存在的問題及對策[J].財會學習，2018 （23）：246-247.

[3]李懷繼.企業內部控制存在的問題及對策研究[J].中外企業家，2017 （21）：92-94.