試析“互聯(lián)網(wǎng)+”稅務(wù)信息化生態(tài)系統(tǒng)的高效發(fā)展對(duì)策

[摘要]隨著近年來(lái)互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代對(duì)于我國(guó)各行各業(yè)產(chǎn)生了極大的影響，“互聯(lián)網(wǎng)+”的理念直接實(shí)現(xiàn)了我國(guó)傳統(tǒng)行業(yè)的現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型對(duì)于我國(guó)整體的經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展產(chǎn)生了極大的影響，而在“互聯(lián)網(wǎng)+”的推動(dòng)下，我國(guó)整體的稅務(wù)信息化建設(shè)水平也在不斷提升，對(duì)于我國(guó)整體的稅收和稅務(wù)管理產(chǎn)生的影響也極為重要。文章對(duì)我國(guó)目前稅收業(yè)務(wù)面對(duì)的問(wèn)題進(jìn)行分析，并探討了相應(yīng)的處理措施，旨在為我國(guó)現(xiàn)代化的稅務(wù)信息建設(shè)提供參考與幫助。

[關(guān)鍵詞]“互聯(lián)網(wǎng)+”;稅務(wù)信息化建設(shè);稅務(wù)信息化生態(tài)系統(tǒng)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.33.181

1前言

我國(guó)稅務(wù)部門需要深入了解并跟蹤我國(guó)目前“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下的智能制造和數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，了解各行各業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，并且建立不同的征收新要求，使經(jīng)濟(jì)逐漸升級(jí)轉(zhuǎn)型，使我國(guó)的整體稅務(wù)工作真正與“互聯(lián)網(wǎng)+”接軌，借此提高我國(guó)的社會(huì)主義現(xiàn)代化，建設(shè)質(zhì)量對(duì)于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)起到良好的促進(jìn)效果。

2當(dāng)前稅務(wù)業(yè)務(wù)面臨的問(wèn)題

（1）有數(shù)據(jù)難共享。數(shù)據(jù)孤島一直是我國(guó)稅務(wù)工作存在的一個(gè)重要問(wèn)題，我國(guó)在進(jìn)行稅務(wù)數(shù)據(jù)的記錄時(shí)，雖然金稅三期系統(tǒng)后，企業(yè)的數(shù)據(jù)形成了全國(guó)共享，但許多企業(yè)在進(jìn)行資料的調(diào)取時(shí)還處于較為傳統(tǒng)的階段，并沒(méi)有將金稅三期系統(tǒng)合理應(yīng)用。由于我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于不平衡的狀態(tài)，電子發(fā)票盡管在我國(guó)已經(jīng)得到了比較廣泛的應(yīng)用，但與紙質(zhì)發(fā)票相比，它并不能直接反映企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)情況，其主要原因在于無(wú)法有效地共享數(shù)據(jù)，對(duì)票據(jù)進(jìn)行管理反而會(huì)增加管理成本。需要對(duì)納稅人進(jìn)行管理時(shí)，一般會(huì)根據(jù)納稅人存在的涉稅要素來(lái)對(duì)納稅人的處置責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行規(guī)范。但值得注意的是，由于我國(guó)不同地區(qū)在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)，力度和范圍都存在一定的差異，現(xiàn)有的稅收合法依據(jù)主要是各地稅務(wù)機(jī)關(guān)出臺(tái)的一系列保障條例，其中涉及的信息數(shù)據(jù)較為繁雜，并且甚至還有違法信息參與其中。僅僅依靠我國(guó)網(wǎng)絡(luò)安全法對(duì)其進(jìn)行管理，還存在較為薄弱的情況。想要使電子稅務(wù)和電子稅務(wù)信息數(shù)據(jù)得到應(yīng)用，就需要保證數(shù)據(jù)交換的安全性和共享性，而這也是線上稅務(wù)局在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下賴以發(fā)展的基本前提。但目前數(shù)據(jù)無(wú)法得到有效共享是一個(gè)主要的問(wèn)題，其中包含著虛假信息、網(wǎng)絡(luò)攻擊和信息泄密等多種風(fēng)險(xiǎn)因素，而這些涉稅信息甚至還有可能威脅商業(yè)秘密和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，導(dǎo)致我國(guó)的稅務(wù)業(yè)務(wù)無(wú)法順利與“互聯(lián)網(wǎng)+”接軌。

（2）有指標(biāo)缺標(biāo)準(zhǔn)。雖然我國(guó)目前已經(jīng)基本建立了完整的稅務(wù)管理指標(biāo)，但目前我國(guó)還缺乏統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)，尤其是在我國(guó)現(xiàn)代“互聯(lián)網(wǎng)+”的發(fā)展背景下，不同區(qū)域的經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)性顯著增強(qiáng)，但在不同環(huán)境內(nèi)出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，導(dǎo)致稅務(wù)在進(jìn)行管理時(shí)缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。例如在某些經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的沿海地區(qū)，其房?jī)r(jià)和物價(jià)都較為高昂，而無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)人，在進(jìn)行納稅時(shí)都需要面臨更高的納稅額度，但如果企業(yè)將資本轉(zhuǎn)移到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)欠缺的地區(qū)進(jìn)行營(yíng)銷，而通過(guò)網(wǎng)絡(luò)的方式進(jìn)行一系列的產(chǎn)品售賣，這就導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行納稅時(shí)能夠節(jié)約極大一部分的納稅成本，這種現(xiàn)象導(dǎo)致我國(guó)不同地區(qū)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理時(shí)缺乏良好的管理體系，無(wú)法在全國(guó)范圍內(nèi)形成一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)納稅形態(tài)。

（3）重收集輕管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行流程征稅時(shí)，所獲得的一系列數(shù)據(jù)時(shí)常面臨失真和滯后的情況，除此之外，即使我國(guó)在目前應(yīng)用了電子票據(jù)，但依舊容易出現(xiàn)信息缺失的情況，導(dǎo)致我國(guó)目前的涉稅信息在進(jìn)行綜合判斷時(shí)缺乏科學(xué)的現(xiàn)象。而目前在進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集時(shí)，我國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)電子票據(jù)和紙質(zhì)票據(jù)的方式進(jìn)行收集，并且制定了一系列的優(yōu)化方案，取得了一定的效果，我國(guó)的電子票據(jù)回收率基本可以達(dá)到99%，而紙質(zhì)票據(jù)的回收率也基本能夠維持在90%以上，但在回收了這一系列的票據(jù)后，我國(guó)的票據(jù)在進(jìn)行管理時(shí)存在一系列的問(wèn)題，企業(yè)雖然在票據(jù)上展現(xiàn)了注冊(cè)時(shí)間和辦理責(zé)任人等多項(xiàng)真實(shí)信息，但企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中背后隱藏的直接生產(chǎn)信息和消費(fèi)信息都存在大量的失真和缺失的情況，這也是我國(guó)在進(jìn)入大數(shù)據(jù)環(huán)境下進(jìn)行稅務(wù)治理需要彌補(bǔ)的一個(gè)重要漏洞。

3“互聯(lián)網(wǎng)+”稅務(wù)信息化生態(tài)系統(tǒng)的概念

（1）稅務(wù)信息化生態(tài)系統(tǒng)的構(gòu)建。生物群落與生物依賴的外部環(huán)境共同組成來(lái)自外界的生態(tài)系統(tǒng)，而將自然生態(tài)系統(tǒng)含義作為對(duì)照稅務(wù)信息化，從起源到發(fā)展的過(guò)程中，建立了一系列的要素以及基本特征，借助類比法可以發(fā)現(xiàn)稅務(wù)信息化從起源到發(fā)展的整個(gè)過(guò)程中，包含著明顯的主體要素和基本特征，這與人們生存的自然生態(tài)系統(tǒng)有較高的相似性，所以借助類比法就可以引進(jìn)稅務(wù)信息化生態(tài)系統(tǒng)的理念，而將這一理念應(yīng)用于稅務(wù)管理中，能夠以一個(gè)有機(jī)統(tǒng)一的視角對(duì)信息系統(tǒng)和人與信息化建設(shè)環(huán)境之間的關(guān)聯(lián)進(jìn)行研究，這樣能夠幫助工作人員建立更為完善的稅務(wù)信息化管理體系，使工作人員在進(jìn)行管理時(shí)能夠更為順利地進(jìn)行。

（2）“互聯(lián)性+”的含義。受到“互聯(lián)網(wǎng)+”的影響，互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)以及“互聯(lián)網(wǎng)+”的新形態(tài)，在我國(guó)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展中展現(xiàn)出新的面貌，“互聯(lián)網(wǎng)+”是一種互聯(lián)網(wǎng)思維的進(jìn)一步實(shí)踐行為，這種行為在一定程度上使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)形態(tài)不斷地發(fā)生演變，使整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)體系和生命力得到有效地促進(jìn)，對(duì)于我國(guó)現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè)和改革都能夠起到良好的促進(jìn)作用。所謂的“互聯(lián)網(wǎng)+”就是指“互聯(lián)網(wǎng)+”與各個(gè)行業(yè)進(jìn)行有機(jī)地結(jié)合，但這種結(jié)合并不是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的兩者相加，而是通過(guò)將“互聯(lián)網(wǎng)+”所帶來(lái)的信息技術(shù)應(yīng)用于不同的行業(yè)中，使互聯(lián)網(wǎng)能夠與我國(guó)傳統(tǒng)行業(yè)進(jìn)行深度融合，這樣能夠創(chuàng)造更新的發(fā)展生態(tài)，使我國(guó)的整體“互聯(lián)網(wǎng)+”和行業(yè)得到進(jìn)一步的發(fā)展。

4互聯(lián)性+稅務(wù)信息化的辦法

（1）創(chuàng)建眾籌思維。眾籌思維是目前各個(gè)行業(yè)在發(fā)展的一個(gè)主要方向，而將眾籌思維與我國(guó)現(xiàn)代化的稅務(wù)體系進(jìn)行應(yīng)用，能夠積極開展稅務(wù)的大數(shù)據(jù)技術(shù)。一方面，我國(guó)需要合理利用現(xiàn)有的稅務(wù)數(shù)據(jù)大數(shù)據(jù)云盤，對(duì)工作人員進(jìn)行有效的培養(yǎng)，使工作人員能夠了解數(shù)據(jù)云盤的應(yīng)用方式;通過(guò)應(yīng)用大數(shù)據(jù)合理地對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局以及省局稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一的歸類，并采用現(xiàn)代化的大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，來(lái)對(duì)納稅人的基礎(chǔ)信息和財(cái)務(wù)核算等數(shù)據(jù)進(jìn)行收集并做好納稅信息的數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè);另一方面，還需要構(gòu)建數(shù)據(jù)的良好應(yīng)用體系，建立智能化的信息解決平臺(tái)，并且以稅務(wù)機(jī)關(guān)作為基礎(chǔ)歸納收集和區(qū)分納稅人所有信息的平臺(tái)，并且由稅務(wù)機(jī)關(guān)按時(shí)向我國(guó)不同地區(qū)發(fā)布相關(guān)的稅務(wù)信息，通過(guò)這種方式能夠滿足我國(guó)基層稅務(wù)分析的需求，使我國(guó)整體的稅務(wù)系統(tǒng)呈現(xiàn)綜合發(fā)展的趨勢(shì)。

（2）將納稅人放在核心位置。為了吸引更多的納稅人參與到我國(guó)“互聯(lián)網(wǎng)+”稅務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)中，稅務(wù)人員就需要盡可能對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，增強(qiáng)系統(tǒng)的便民性，并且吸引更多的大眾加入系統(tǒng)的測(cè)試和研究中，通過(guò)讓納稅人加入稅務(wù)信息化生態(tài)系統(tǒng)，能夠幫助稅務(wù)工作人員了解納稅人的納稅習(xí)慣，這樣能夠?qū)ο到y(tǒng)的整體功能進(jìn)行完善，例如吸引滿足建設(shè)需求的納稅人，并根據(jù)自身的意愿加入我國(guó)現(xiàn)代化的稅務(wù)信息系統(tǒng)的優(yōu)化與革新中，使我國(guó)的納稅人成為稅務(wù)工作的核心。

除此之外，工作人員還需要合理對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行引用，需要對(duì)稅務(wù)以及相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘，了解我國(guó)不同地區(qū)的納稅人群體的特點(diǎn)，對(duì)納稅人不同的要求都能夠得到滿足。還需要根據(jù)納稅人的特征信息做出對(duì)應(yīng)的納稅服務(wù)，這樣能夠使納稅人的納稅質(zhì)量得到提升。

（3）改善系統(tǒng)分解水平。在進(jìn)行系統(tǒng)分解時(shí)，需要從多個(gè)角度對(duì)我國(guó)的納稅管理部門進(jìn)行優(yōu)化，需要采用現(xiàn)代化的云計(jì)算推行輕重分離的方針，利用云技術(shù)對(duì)能耗較高，但周轉(zhuǎn)比例較小的線上電子稅票改革（如電商類電子發(fā)票）。除此之外，也需要設(shè)置精細(xì)且小巧的核心業(yè)務(wù)，使其保持穩(wěn)定的狀態(tài)，這樣能夠滿足我國(guó)納稅高峰期的稅務(wù)需求，同時(shí)也需要做好系統(tǒng)的整體安全保障，使系統(tǒng)在整個(gè)運(yùn)行過(guò)程中一系列的數(shù)據(jù)都能夠得到有效的保密，降低系統(tǒng)出現(xiàn)泄漏的風(fēng)險(xiǎn)性。在進(jìn)行安全系統(tǒng)的建設(shè)時(shí)，可以建立全天候的信息監(jiān)察機(jī)制，對(duì)一系列的數(shù)據(jù)進(jìn)行安全審計(jì)，并且在系統(tǒng)中設(shè)置先進(jìn)的防火墻，使設(shè)備在運(yùn)行過(guò)程中的整體安全性得到提高。除此之外，在進(jìn)行數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的管理時(shí)，需要對(duì)信息安全的橫向配合水平進(jìn)行優(yōu)化，可以邀請(qǐng)社會(huì)上的第三方安全機(jī)構(gòu)介入，使稅務(wù)部門在進(jìn)行一系列信息的處理時(shí)，能夠?qū)Ω鞣N安全緊急事態(tài)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，這樣能夠最大限度地使我國(guó)的信息處理質(zhì)量得到優(yōu)化。

（4）做好稅務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。在進(jìn)行稅務(wù)的隊(duì)伍建設(shè)時(shí)，首先，需要明確我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的主導(dǎo)效果，并且確認(rèn)我國(guó)稅務(wù)部門隸屬于稅務(wù)信息生態(tài)系統(tǒng)中是生態(tài)系統(tǒng)的引導(dǎo)者和參與者，所以需要建立以稅務(wù)機(jī)關(guān)為中心的生態(tài)環(huán)境，使稅務(wù)部門能夠真正成為“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下的稅務(wù)管理者。其次，在隊(duì)伍內(nèi)部還需要對(duì)相關(guān)工作人員的互聯(lián)網(wǎng)思維進(jìn)行培養(yǎng)，使稅務(wù)工作者能夠不斷強(qiáng)化和優(yōu)化自身的互聯(lián)網(wǎng)思維，促使工作人員在進(jìn)行稅務(wù)生態(tài)系統(tǒng)建設(shè)時(shí)有效發(fā)揮自身的作用。最后，在進(jìn)行稅務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)中，需要建立一套完整的優(yōu)秀人才隊(duì)伍，稅務(wù)部門的工作人員既是生產(chǎn)者，又是消費(fèi)者和分解者，是我國(guó)稅務(wù)信息生態(tài)管理系統(tǒng)的整體核心單位，所以我國(guó)在進(jìn)行稅務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)時(shí)，需要建立完整的稅務(wù)人才體系，通過(guò)這種方式才能夠建立起一支具有數(shù)據(jù)處理技能和“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)應(yīng)用能力的優(yōu)秀綜合團(tuán)隊(duì)，使我國(guó)整體的稅務(wù)管理工作能夠得到落實(shí)。

5結(jié)論

我國(guó)政府部門在進(jìn)行稅務(wù)的征收以及管理時(shí)，需要了解我國(guó)目前不同環(huán)境的稅務(wù)征收狀況，并合理地將先進(jìn)技術(shù)應(yīng)用于其中，建立完整的“互聯(lián)網(wǎng)+”稅務(wù)信息化生態(tài)系統(tǒng)高效發(fā)展的主要路徑，通過(guò)這種方式能夠使我國(guó)“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下的信息化生態(tài)系統(tǒng)建設(shè)質(zhì)量得到保障。

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[作者簡(jiǎn)介]孫濤（1972—），男，漢族，山東日照人，本科，研究方向：稅收管理。