基于財務共享服務模式的資金集中管理問題探討

陳素娟

（金圓新材料有限公司，浙江 杭州 310051）

目前，隨著全球化的不斷深入，越來越多的大型跨國企業，尤其是世界500強企業，為了提高財務管理質量，在對資金進行集中管理時，會通過構建財務共享服務模式來實現，而合理安排資金的收付是該模式的重點環節，也是提高資金配置率的關鍵所在，同時還直接影響著企業的收益。對此，本文圍繞提高企業經濟效益這一問題，對財務共享模式下如何實現資金集中管理進行全面的探討。

一、財務共享服務模式下資金集中管理概述

1.財務共享服務模式

財務共享服務模式的出現是隨著現代技術不斷成熟和催生出來的管理模式，即利用信息技術編制與企業相符合的財務共享管理模式，將一部分經營機能全部匯總在一個新的半自主的業務單位的互助策略，整個業務單元都設有專門的管理機構，就像公開市場競爭的企業是一樣的，且一定要設有對資金統一管理的專門管理人員，從而科學地對資金進行配置，使資金最大程度地發揮其價值。在這種方式下，財務工作更加高效便捷，其有效地節約了時間，縮減了過多的人工成本。

2.財務共享服務模式下的資金集中管理

通常來說，財務共享模式適用于大型集團，主要因其分支機構、業務聯系、范圍較多，資金的管理難度也更高，所以會通過建立財務共享平臺，將各分公司以及各部門統一地聯系起來，對資金進行統一調配。該模式下的資金集中管理，是科學、規范、全面的資金管理模式，如企業集團資金預算、集中收付、票據集中、單據集中、賬戶管理、銀行對賬的管理服務。除此之外，還參與企業財務核算、銀行系統等，使資金的應用更具價值。

二、財務共享服務模式下的資金集中管理的功能和優勢

1.規范資金使用，防范資金風險

大型集團中會有較多的子公司，與其有著隸屬關系，會有很多利益往來，所以相對應的銀行賬戶也較多，在這種較為復雜的模式下，資金相對分散，管理起來具有一定難度，很容易出現監管不力的狀態，致使后期出現各種問題，不利于企業的經營發展。而通過資金集中管理，可以解決這一現狀。由集團總部牽頭，在總部設立專門的資金集中管理部門，并由該部門對集團所有賬戶進行統一的集中管理，實現對資金的集中控制，包括知情權、資金流的控制、各成員單位的資金狀態，以此為基礎進行資金的統一調用，進而避免發生風險。其次，該模式下的資金集中管理中融入了現代信息技術，通過利用現代技術的優勢，可以不受時間地點的限制，實現付款業務的處理，使得效率大大提高，更能監督子公司的收支行為，尤其是支付行為，從而可以有效避免資金舞弊、濫用等現象，確保資金使用的安全、有效及規范。

2.統籌安排資金預算，提高資金使用效率

集團企業本部與各子、分公司的業務活動存在一定差異，各銀行賬戶資金存儲量也有很大的差異，其中有些分、子公司業務活動良好，資金的存儲量也較為豐裕，而有些分、子公司的資金儲存量常常處于負狀態，甚至需要貸款才能維持日常的經營和運轉，這不僅不利于分子公司的正常運行，集團總部也不能及時地掌握其發展動態，導致所作的決策不夠科學。而通過財務共享服務模式可以避免這一現象，實現對各分、子公司資金的及時支持。例如，財務共享模式下的預算模塊，可以科學地對資金預算進行管控，由集團公司及其下屬單位共同管理，下屬單位將預算和資金計劃錄入共享平臺，再由共享服務中心的資金管理員依據各單位所錄入的預算和資金使用計劃，通過財務共享平臺的收付模塊執行，同時，這些資金行為都可以集成數據資料，交予管理層，作為未來資金預算的參考依據，從而對整個集團的資金結余進行預測。

三、財務共享服務模式下資金集中管理存在的問題

1.信息數據分析不透徹

財務共享服務模式中包含了財務共享系統、SAP系統、資金支付系統及集中核算系統等，蘊含子系統多，涉及面廣，致使信息數據的分析不夠透徹，分析過程存在一定難度，加之系統中的數據較為復雜，很難對現存的數據進行系統的分析工作，導致資金風險、流動性的有效性有待提高。

2.不能均衡支配企業資源

集團公司的分支機構通常在不同的地區，而各地區的經濟發展狀態、市場情況、政策均存在差異，這增加了資金集中管理的難度。其中，資源配置不均衡是常見現象，例如，實施資金集中管理后，如果各分支機構急需資金周轉時，需要經總公司撥款，且收到的款項要常常大于企業資金上劃款，加之集團總部是各子公司的資金支持者，子公司在經營中也不存在資金斷裂的困境，在這種隸屬關系下，子公司很容易出現懈怠狀態，甚至缺乏風險意識，在做決策時不會考慮全面。此外，如果分、子公司的運轉常需要集團公司的資金支持，那么就會增加集團總公司的資金壓力，很容易造成資金缺口的出現，對集團總公司的發展尤為不利。

3.資金使用不合理

財務共享模式下的資金集中管理，其優勢就在于可以將資金交予總部統一管理，使資金得到科學配置，真正發揮其價值，進而為企業獲得更大的收益。但是這種模式下，資金的風險也會集中起來。因此對集團總部資金的集中管理工作有著很高的要求，一旦管理出現問題，會影響總部和下屬公司的經營和發展，所以為了避免這一問題，很多大型集團企業會提前制定風險預警機制，以起到防范風險的作用。但根據實際來看，預警機制不夠完善，效果也難以發揮，很容易導致資金流出現問題。例如，企業資金流較大時，會對管理造成一定的難度。

四、財務共享服務模式下加強資金集中管理的策略

1.加強信息應用，進行集中管理

基于財務共享模式下的資金集中管理離不開信息技術的支持，對此應根據財務日常工作，建立相對應的信息共享模塊，為統一調度和集中管理夯實基礎。同時還能保證這些模塊可以實現跨部門、跨單位的協調合作。以此為基礎還應建立統一的資金管理制度，下屬各子公司應每天依照規定時間，將子公司的資金收入轉讓上級公司的收款賬戶，經由資金核算后轉入總部收入賬戶，實現資金的科學流動。如果各子公司需要申請資金，那么就需要提前一天通過財務共享系統提交申請，而總部財務部門第二天在收到申請后，應對其進行審核并及時撥款，以實現資金的有效運轉。所以，集團總部的財務部門需打起精神，不僅要遵守工作原則，還要對數據信息進行及時的分析，促進資金集中管理的有效開展。

2.提升資源配置與資金籌劃能力

在資金集中管理模式下，集團總部必須對資金擁有絕對的配置權及控制權，如何科學地對資金進行配置對集團總部來說是一項嚴峻考驗，對此，應提高科學的配置能力。首先，集團總部要從實際出發，根據經營現狀、發展目標、戰略計劃，明確集團發展的資金需求量，集中集團融資權，確保集團總部的融資能力，使資金量能滿足集團的發展需求。其次，保證資金配置的科學合理，集團企業規模較大，會有不同數量的子公司，鑒于此，應根據子公司的發展現狀、資金流狀況，合理配置資金。最后，提高資金的控制力，建立完善的資金管理制度，對資金進行科學和規范管理，并深入到企業各業務中，確保資金集中管理的有效進行。

3.完善企業資金使用與安全管理制度

集團企業的發展與資金安全性有著直接關系。為了提高安全性，企業總部和各分支機構應建立資金安全管理制度，以自身的經營狀況、生產情況為依據，科學合理地構建與完善資金安全管理制度，其中包括資金信息管理制度、企業資金內部操作制度等，使企業資金安全得到保障。另外，資金安全管理中還包括資金使用行為的制度，對各部門、分支機構的資金使用規范以文字的方式列舉出來，保證資金使用安全，確保每個部門都能按照自身部門的資金使用范圍合理利用資金。除此之外，企業還要保護資金管理系統，避免黑客、病毒的攻擊，可引用先進的保護程序，保證系統處于平穩的運行狀態，為資金集中管理的順利開展保駕護航。

五、結論

越來越多的企業開始采用資金集中管理，資金集中管理可以使企業的資金得到統一調配，實現資金科學配置，充分發揮每一筆資金的價值，為企業創造經濟效益。但在管理中還存在一些問題有待改善，鑒于此，集團企業在開展財務共享模式下的資金集中管理工作時，需加強信息集中管理、提升資源配置、資金籌劃的有效性以及建立安全機制進行優化，保障資金集中管理的順利開展。筆者相信，在該管理模式的推動下，我國大型企業勢必會更加強大。