ERP環境下財務會計信息系統內部控制優化分析

謝文澤

（中國兵工物資西南有限公司，重慶 400016）

一、引言

財務管理工作處于正常的運行狀態能為企業的發展提供不竭的動力。目前，在開展財務管理工作時，財務管理人員對各項數據信息進行動態化把控。隨著信息技術和科學技術的不斷發展，許多財務管理人員的工作量逐漸減少，工作壓力逐漸降低，企業把互聯網技術與財務會計信息系統進行整合。現階段，ERP系統受到廣泛的關注，并在財務管理工作中發揮著重要的作用，能提升內部控制的效果，降低風險發生的概率。

二、ERP環境下對財務會計信息系統內部控制工作造成的影響

1.能夠對會計數據進行實時把控

在傳統的模式中，財務部門進行會計信息管理時需要人工錄入數據并由部門進行管控，這種管理模式需要投入較多的人工成本，匯總的時間較長，容易出現偏差或者遺漏的問題。而ERP環境下財務會計信息系統是以大數據技術為基礎對各項信息進行管理，能對信息進行實時把控。因為互聯網具備交互的優勢，所以財務系統也能24小時不間斷地處理信息。并且財務信息系統具備較強的交互功能，能與各個部門進行交互工作，這樣財務部門就能與其他部門進行信息的有效交互，提升信息傳遞和交換的速度與質量。

2.優化財務內部信息管理的整合效果

財務內部信息管理整合主要由兩個部分的內容組成，即錄入信息和輸出信息。在ERP系統的助力下，這兩項工作都能在電腦端進行操作，提升工作的便捷性和嚴謹性。并且系統整合的信息能在系統中自動進行云備份，這樣即使會計人員出現工作失誤，導致財務會計信息遺失，也不會對最原始的信息源造成影響。財務人員能在系統中有效地進行信息查找和調閱工作。優化財務內部信息管理的整合效果能提升財務人員的工作效率，降低失誤發生的概率，避免發生信息覆蓋或者遺失的問題，加強對信息數據的把控能力。

3.為財務決策工作助力

在傳統模式中數據較為繁雜并且缺乏統一性，如果想應用這些數據進行決策工作，就需要進行一些處理加工。借助ERP建立統一的財務集成數據庫，對所有與業務相關的數據進行采集、分類、匯總、處理和存儲，然后把與財務決策相關的內容提取出來，這樣就能為決策工作助力，保障決策的全面性和嚴謹性。

三、現階段企業財務會計信息系統內部控制中存在的不足

第一，對財務信息化的認識還不足。一個企業要想提升ERP系統的應用效果，改善財務信息內部管理的效果，就需要企業內的所有管理人員和財務人員提高對信息化內部控制的意識。但是我國的許多企業在內部管理中存在一定的疏漏，過于重視經濟效益，從而造成資源浪費的情況。第二，內部控制管理機制還有待提升。目前，許多企業的內部控制管理工作存在較大的疏漏，雖然他們已經認識到問題的嚴重性，但是沒有找到適合自身發展、切實可行的財務內部控制機制，增加財務管理工作的困難性[1]。第三，財務信息化目前還處于較低水平。會計信息化管理符合時代發展的需要，能為財務管理工作進行有效助力。只有科學地應用信息化的管理方法，才能完善財務管理的模式。但是許多企業，特別是中小型企業并沒有進行全面的信息化建設工作，多為僅滿足企業當前的戰略需求，使用模塊較為單一，嚴重影響財務內部控制的先進性。第四，管理制度不健全，且執行能力較差。企業內部雖然具備財務管理規章制度，但部分內容較為模糊、有的制度缺乏可執行性、相關工作人員缺乏執行能力，制度執行過程中可能存在徇私舞弊的情況。這就造成制度僅停留在表面，陷入無法執行的困境。導致企業的財務管理工作混亂，嚴重影響工作的順利開展。

四、ERP環境下財務會計信息系統內部控制優化模式

1.完善會計組織職責管理工作

企業內部環境的良好性與財務管理會計系統的運行效果有著直接的聯系。企業的內部環境主要指的內部各個部門的人事關系情況、財務會計的組織和運行模式、會計的組織模式和結構設定、資源的配置模式等。這些要素都或多或少地影響企業的財務管理內部控制工作，并對相關的工作造成阻礙。以ERP系統為基礎建立智能化的財務會計信息系統，企業把自身的業務劃分為多個分區進行協同管理。比如，把最初按照業務模式進行組織結構劃分的管理模式轉換為按照商業發展過程進行劃分的商業運行模塊。這樣就能直觀地體現各項工作的屬性，提升會計工作的針對性和價值性，增強內部控制工作的實施效果。但是在這種模式下，業務會受到企業內外部的把控，這時就需要財務管理人員不斷地提高自身的能力[2]。

企業借助ERP系統構建財務管理會計信息系統，開展內部控制管理工作時，會重新規劃與人事相關的規章制度和要求、完善會計的具體設定、優化升級會計的組織模式等。首先，應該以實際為出發點重新規劃會計組織的結構模式，明確會計人員的職責和工作權限，明確賦予會計人員一定的工作義務，把各項業務權限科學地劃分給每一名會計工作人員。其次，在職務管理中融入定期職務輪換機制。這樣能有效地考察工作人員和職位的匹配度，為員工們提供更好的發展空間，保障企業內部控制工作的落實力度。最后，企業應實施動態監督管理機制。構建信息化會計數據信息管理系統，借助管理系統的智能化技術保障計算機注冊系統的運行效果，為財務信息系統的順利推進提供保障。

2.建立完備的風險評估機制

在ERP系統的助力下，企業的內部控制工作獲得長足的進步。企業要想從根本上提升財務管理會計信息系統的應用價值，從而凸顯ERP環境的影響力，就應該建立完備的風險評估機制。以行業和企業的財務管理規則為基準，提升財務信息資料的真實性與合理性，維護計算機系統的安全性和可靠性。同時應該把人員的影響因素控制在合理的范圍內，保障系統運行的整體性，確保各個部門的工作人員都能有效地應用財務信息系統，并且與其進行高效的信息溝通和信息傳遞。也就是說能對各種危險因素進行評估，保障各項工作都在合理的范圍內推進。

在傳統的模式中，企業內各個部門處于相對獨立的狀態，部門之間缺乏聯系性，所以工作人員的工作氛圍也是相對隱私的。在交流和溝通的活動中存在著較大的困難性，同時發生風險問題的幾率也較低。但是在ERP環境下，各個部門之間的聯系越來越密切，信息更加得開放。商業信息量急劇增加，相對風險發生的概率也隨之增加[3]。在ERP模式中，信息系統發揮著關鍵性作用，企業的控制系統依照信息系統的引領進行操作，在運行中會增加不確定因素發生的概率。所以應該對系統進行合理把控，對風險進行識別和判定，對各項安全指數進行評估，確保企業能對合理規避各種風險，進行正確的財務決策工作。

3.加強ERP環境下的會計信息系統維護工作

在ERP環境下，企業應該提升自身的現代化發展程度，結合自身的發展情況和對會計信息系統的應用程度，制定科學的系統維護工作，明確養護的具體措施和周期。因為ERP系統具有一定的復雜性，系統運行維護的效果會直接影響企業財務管理內部控制工作的成效，所以企業必須制定切實可行的方針，增強維護工作的落實力度。首先，要嚴格制定系統維護的計劃，并明確維護工作中的重點和難點。進行實地調研工作，咨詢會計人員應用會計信息系統的效果，掌握在運用中存在的問題，特別標注需要改進的位置。之后就可以根據制定的管理計劃逐步對系統進行檢查和剖析，明確其中存在的問題，并生成檢查報告。其次，在會計信息系統進行維護和優化的過程中，應該樹立見微知著的意識，保障檢查工作的細致性。系統的管理人員要對內部控制工作要求進行評估，提升系統維護和運行的先進性，加快系統運行的速度。

4.提升財務會計信息管理的安全性

對財務會計信息進行安全管理，能保障財務信息的安全性，避免發生數據失真或者遺失的問題。安全管理工作在財務管理中，尤其時財務會計信息中發揮著至關重要的作用。在ERP環境下，企業更應該提高對這項工作的重視度，保障安全管理工作的全面性。第一，應該從根源處入手，對財務數據進行審核，以會計信息系統為依托，及時找出其中存在問題的環節，并與相關的會計負責人和部門取得聯系。大家互相進行自查和分析工作，明確存在問題的位置，以及修正的依據。當所有的關聯人員確認無誤后，就可以進行備份工作，保障數據的應用價值。第二，企業要增強對網絡安全管理工作的重視度，科學規避黑客的攻擊，避免發生財務數據信息丟失或者破壞的情況[4]。比如，應用智能防火墻技術，它利用大數據技術能對來訪者數據發送源進行探究，評判對方的網絡行為，一旦發生危險情況就能自動報警。

5.為財務人員提供系統培訓，增強其控制能力

在ERP環境下，企業對財務管理人員信息系統應用和應變的能力、專業的素養等有了更高的要求。財務管理人員必須科學認識信息化管理工作，熟練掌握各項信息化技術，確保能科學地應用各種現代化技術為財務內部管理工作進行助力。在這種情況下，企業應打造專業化的人才管理和培養工作，重視人才的價值，樹立以人為本的理念，在尊重員工個人意志的前提下為其提供發展的空間。第一，企業應該為新入職的財務管理人員提供系統的崗內培訓，加強他們對會計信息系統的熟識度，提高ERP系統的認識。這樣能幫助他們更好、更快地融入到財務管理中，提高對內部控制工作的重視程度。部分員工具備充足的財務管理和內部控制知識，但是缺乏實踐性經驗，企業應該為他們提供鍛煉自我的平臺。安排具有充足的一線工作經驗的人員為他們提供指導，讓員工們切身地借助ERP系統進行財務管理內部控制工作，使其明確自身存在的不足，掌握前進的方向。此外，企業應該對培訓的成果進行檢驗，考查員工的個人能力，提升其與崗位之間的匹配度。第二，現階段，信息技術和科學技術高速發展，企業要想在激烈的市場競爭中占據一席之地，就應該構建高質量的人才隊伍，增強企業整體的活力。第三，形成完善的獎懲機制，把財務管理人員內部控制的成果和績效構建聯系，這樣增強工作人員的積極性，使其全身心地融入到內部控制中，綜合應用ERP系統提升會計信息系統的應用活力。

6.完善內部審計監督和檢查制度

為了提升財務會計信息內部控制工作的落實效果，對財務風險進行科學把控，企業在實施財務會計運行的過程中應該匯集專業的人員構建一個審計部門，對內部的審計工作進行全面的把控和優化。并且在審計的過程中逐漸加強對不同工作環節的了解程度，從而制定切實可行的審查機制，加強機制與各個部門工作的聯系，確保審計工作有的放矢[5]。例如，在日常的財務工作中審計部門需要對與財務信息相關的數據進行審查和分析，判斷其中是否存在實際情況不符的問題、監督電算化的操作模式是否合理，要及時提出存在問題的部分，這樣才能保障財務信息管理系統能在ERP的助力下得到高速發展。

此外，在完善內部審計工作，加強監督管理力度時，應該對審計組織進行重點監督，要保障組織內部分工的明確性。審計組織應采取分級管理的模式，由上至下逐層推進內部審計工作，基層及時反饋財務會計信息系統內部控制的成果，小組的負責人把基層獲得的數據進行匯總，以報告的形式發送給企業的管理人員和財務部門，使其明確內部審計的最終結果。這是對財務管理工作的問題和成效進行評估的重要途經，以便提升管理工作所帶來的價值。內部審計人員應該加大監督管理的力度，認真剖析內部管理中存在的問題，并在第一時間提出對應的優化措施。與其同時，企業應該加強對審計工作的電算化建設，以真實的數據為依托對企業的財務管理內部控制工作進行評估，提升風險的識別效果。

7.構建完善的會計信息系統激勵導向

企業在財務管理中建立積極的會計信息系統激勵機制能夠為ERP環境下財務會計信息系統的內部控制工作提供進一步優化的保障和基礎，加強各個內部控制環節的銜接性，使各項財務管理工作匯集為一個整體。借助會計信息激勵系統能優化會計系統內部控制中各個模塊間信息交互的效果，免去不必要的信息處理模式，以便財務信息進行有效地傳達和調用。進行廣泛的數據交流活動能加強各個會計信息系統之間的聯系，提升信息傳輸的效率。因為要對財務信息系統的內部控制工作進行重點把控，所以應該充分提升財務系統中信息交互的流暢性，掌握信息的具體流向。這就需要借助互聯網技術構建會計信息激勵機制，以積極的狀態進行信息處理工作。這項激勵導向能協助計算機的多種數據進行交互活動，這樣能改善財務信息的內部控制模式。此外，在建立激勵導向時需要安排專業的人員進行負責，在計算機內部建立特殊的運行機制，每一個會計信息系統都能為之后的信息交互工作提供運行的平臺和技術保障。因此，構建會計系統激勵導向能充分吸收ERP環境的優勢，豐富財務會計內部控制信息交互的模式，提升信息交互的嚴謹性和安全性。此外，借助激勵導向能有效定義會計信息管理工作中的風險，掌握風險的類型和造成的影響，從而針對問題進行優化工作，加強內部控制工作的落實力度。

五、ERP環境下財務會計信息系統內部控制的注意事項

第一，引導企業所有人員去認可ERP系統所帶來的應用價值。ERP系統能為企業的各項工作提供助力，提升采購、財務管理工作的效率和質量，把責任有效地落實到個人，避免相互推卸責任的問題。此外，利用ERP系統能幫助企業對物資的價格進行科學剖析，確保采購人員能買到更加物美價廉的產品，提升資金的利用率。第二，制定健全的財務內部控制管理機制。企業應實施精細化的管理模式，從細節處出發安排內部控制的相關工作。同時，應該樹立以實際為出發點的原則，保障各項制度和措施符合企業財務內部控制的客觀規律。在推行時要進行嚴格管理，提高工作人員的關注度。第三，在ERP系統的助力下，企業的財務內部管理工作獲得一定進步，經營管理的成本下降，提高企業的經濟效益。基于此，可以適當為企業員工提供一些其他福利，增強員工對工作的積極性。

六、結論

綜上所述，在科學技術和信息技術的助力下，ERP系統給企業的財務會計信息系統內部控制提供巨大的助力，提升風險管理的能力。在日常的管理工作中，財務人員能借助系統從多個角度出發進行管理工作，加強內部控制工作的落實效果，降低風險發生的概率，促進財務會計信息系統與ERP系統的有機整合。