新技術環境下的企業財務智能化轉型

喬宏麗

摘 要：21世紀以來，科學技術的蓬勃發展不但給人們的生活方式帶來巨大變化，而且也深深地變革與影響著會計這個行業與學科。在以“大智移云物”，即大數據、人工智能、移動互聯網、云計算和區塊鏈為主要技術驅動因素的環境下，未來財務向智能化轉型是大勢所趨。本文旨在通過分析當下會計領域所面臨的環境與挑戰，探討新經濟、新技術環境下企業財務未來的發展趨勢。

關鍵詞：新技術;財務智能;轉型

一、引言

目前新技術的發展讓大部分企業的CEO和CFO都倍感焦慮，也許在今天看來是一個發展良好的企業，明天就會面臨淘汰的威脅。對于會計財務部門更是如此，這是因為在新經濟和新技術的沖擊下會計財務部門正在被慢慢邊緣化。本文認為企業會計在經歷了漫長的信息化的變革后，未來的發展方向是向智能化轉型，目標是講好數據“故事”，其核心是在新技術的推動下，會計由核算向會計管理轉變，而不是單純地將核算會計向管理會計作轉變，會計核算規則性的東西被人工智能技術所替代是必然趨勢。

按照當前社會發展的趨勢來看，通過數據挖掘等新技術的運用我們每個人的所有活動都可以被記錄、傳輸和共享，甚至可以生成相關分析報告。這意味著在未來所有的交易信息都可以被實時反映，所以在新技術的發展與驅動下，可以預測未來的財務核算和報告將會有重大變化。由于知識的動態更新速度在以幾何級的幅度快速增長，自然對企業會計財務部門的發展產生了巨大挑戰，提出了更高的要求。也就是說如果按照傳統的教學模式和方法進行會計人才培養已不能滿足社會的需求，學生在邁入社會后如果不繼續學習將面臨著被淘汰的風險。所以企業智能會計的發展與人才的培養既要符合企業的現實需求，也要符合社會發展的長遠需要。

二、財務智能化

雖然學術界現在仍然對財務智能化沒有一個嚴格的標準定義，但不妨礙我們認為它是財務未來的一個發展方向。財務智能是以機器智能為主、生物智能為輔的協同共生系統去完成日益復雜的財務管理活動，并在管理中不斷擴展、延伸和部分替代。它的本質是對人類專家知識的管理和利用，通過將人類專家的知識抽象表達進計算機系統，使其自動完成對財務管理活動的分析與處理。換言之，智能財務是以數字經濟為前提，業財融合為基礎，財務共享為平臺，人工智能為支撐，主要是進行大數據分析和輔助決策支持的人機共生、協同進化、管理賦能的管理活動。

三、企業財務智能化轉型目標

1.技術層面

財務智能化是人工智能技術，包括機器學習、自然語言處理、OCR等在財務領域中的應用，利用這些技術可以極大地提高財務的數據采集和加工能力。本文認為當前企業財務智能化技術轉型主要涉及以下四個方面。

第一個方面是利用“OCR+卷積神經網絡”技術實現對發票及其附件的識別及全結構化的解讀。第二個方面是利用NLP自然語言處理技術實現對文本報告的自動提取和生成，而以往這些識別主要通過財務人員人工進行。通過這項技術的應用可以解放勞動力，同時自然語言識別技術可以對word、pdf等一些電子報告進行差異對比，智能化地進行監控并提取關鍵要素，有效地防范了合同中的舞弊行為。第三個方面是知識圖譜技術的使用，基于此項技術可以描繪出企業與供應商、企業與客戶、供應商與供應商、客戶與客戶之間的關系，能夠幫助企業在招標過程中篩選出優質的客戶和供應商，在審查供應商的信用評級階段可以剔除列于黑名單的供應商。第四個方面是通過自動化規則和RPA機器學習技術來進行財務審核以避免傳統審計過程中的人為低級錯誤。這一過程包含兩步，第一步利用機器進行識別，如果機器無法識別再通過人工輔助處理，其中人工的比例會降至20%以下，從而提高財務人員的工作效率。第二步這些新技術的使用對企業的財務人員提出了更高的要求，因為財務部門不再僅僅是業務處理中心，更是企業的算法、數據和算力的集成中心，數據的采集、加工、處理、建模、可視化等系列加工過程也都在這里完成，所以財務部門又是數據的管理中心。

2.人員層面

新技術環境下會計財務領域需要的是“T”型人才，企業培養的會計人員要對理論知識有深度掌握，同時對專業業務場景、其他新知識新技術有一定寬度的理解。只有這樣，從業者在以后的工作方向上才會有更強的適應性和轉換能力。為了應對新經濟、新技術環境的變革，財務人才培養目標定位也要轉型，其中知識目標主要是掌握數字化、智能化環境下會計信息系統所承擔的業財融合一體化數據處理和綜合利用數據助力科學決策所應具備的高階性和挑戰度的知識;能力目標是掌握會計數據處理和數據利用能力，提高綜合能力、系統設計能力和創新能力;素質目標是培養具有責任感、使命感、全局意識和系統思維的高素質會計信息化人才。總的來說對于財會人才的培養目標可以概括為培養有良好的政治素質和道德修養、高度的社會責任感和敬業精神、具備熟練的數字技術和能力的專業人才。

四、企業財務智能化轉型路徑

1.財務智能化轉型三位一體方法論

現在已有很多企業在財務智能化轉型方面進行了探索，并且也取得了非常好的效果。本文認為企業的財務智能化轉型要分為三個階段進行，即企業財務智能化發展的點、線、面。

第一階段首先要從點進行切入，企業在這一階段可以找一些具有針對性的業務場景，利用上述技術幫助企業解決問題，提升處理效率，降低生產成本。通過點的應用解放財務人員的雙手，減少人腦的判定識別工作。這種切入方式是企業開始財務智能化轉型的首選，并且見效也非常快。但這種一個點一個點的應用缺乏整體性和系統性，仍然不能從本質上改變傳統的財務工作模式，如果把財務工作看成一項生產過程，這一階段最明顯的特點是分散，也是一個典型的小作坊式的生產模式。企業的不同分支機構相配備的財務人員相互分散，在工作時所遵循的政策、流程、制度、標準，甚至系統都可能不統一，財務人員所提供的數據難以為企業的財務決策與經營管理提供強大的數據支撐，相對而言工作效率較低，成本較高。

第二階段的工作是推進財務共享模式，財務共享本身是一種云模式，強調的是任何員工在任何時間、任何地點，無論以任何方式接入，都可以享受到任何一種標準化的服務，所以搭建財務共享平臺不是傳統意義上的把人員進行集中，將財務工作進行標準化審核，而是通過數字化平臺的構建，將企業的數據標準口徑統一，把原來分散在各個分支機構和信息系統的數據整合，形成財務的大數據中心。通過專業化的分工、流程化的驅動、標準化的要求使企業避免陷入信息孤島的困境，實時了解經營情況，進行過程管控。財務共享服務中心的建設將有助于企業財務智能化轉型從一個個點的切入到一條線的貫通。

第三階段要以中臺架構為核心，當下一些傳統企業的財務系統或者ERP系統的建立完全是依照流程化和職能化的方式。時至今日，在新經濟技術環境的不斷沖擊下已經產生了一系列問題。例如數據標準不統一、缺乏統一的頂層設計、系統分散、技術架構局限、業務縱向整合度低、產業橫向協同困難、數據價值無法充分實現，從而導致現有的IT架構無法完全支撐企業的財務智能化轉型戰略。所以現有的平臺還不足以支撐企業財務進行智能化轉型。前幾年阿里提出的數據中臺將能很好地解決這些問題，通過架構數據中臺把企業的整個業務鏈條貫通，不再聚焦企業內部職能范圍搭建系統，而是基于價值鏈體系把企業上下游的所有客戶和供應商之間的聯動關系梳理出來，搭建一個完整的、生態化的價值鏈平臺。中臺的概念其實是能力的復用，一個合理完整的中臺架構能夠支撐企業從前端采購到終端服務整個體系的發展，也可以將所有的合作商聯動，形成企業級的平臺。由此，企業的財務智能化轉型發展實現了從點、線到面全面升級。

2.構建智能財務會計人才素質結構

面對新經濟、新技術的沖擊，如何構建智能財務會計人才素質結構值得每一個現代化企業深思，同時社會也投入了極大關注。基于此，本文認為企業應與高校聯動培養“3+1+1”素質結構的人才。下文將具體闡述。

“3”指的是3種邏輯，即會計財務邏輯、數據分析邏輯、計算機編程邏輯;“1”指的是1種思維，即戰略思維;1項能力，創新能力。3種邏輯比較清晰，指的是將來學校培養的會計人才要具備這三種邏輯能力，在學習和工作中能把這三種邏輯有機地結合起來去思考問題。戰略思維指的是大學培養的人才要具有深維思考的能力，要針對經濟現實進行系統性的思考，要有超越會計看會計，超越財務看財務的思維，而不是像以前的會計一樣，就會計論會計，就財務論財務，這也是當下會計實務界業財融合非常熱門的原因。如果處于傳統環境中，通過利用傳統的會計處理方法當好賬房先生是沒有問題的，但是在新技術環境下隨時都會出現降維打擊、轉換賽道的挑戰，所以必須培養會計專業學生的戰略思維。在會計財務領域談創新其實是比較敏感的，會計和財務專業屬于規則性較強的行業，一般在這種行業創新能力都比較弱，顯然會計行業也屬于這一類型。但是，本文認為在新技術環境下培養適應新時代要求的會計人才創新能力是非常重要的因素。在新技術環境下，原來會計財務規則性較強的工作肯定要被機器和人工智能所取代，非規則性的工作才是未來會計財務發展中的暗涵，才是未來會計財務人才崗位競爭的方向，由于這一方面沒有規則的限制，因此就需要大量的創新。比如基于大數據、人工智能來提供一些新的見解、新的洞察，甚至基于人工智能和大數據直接向社會提供產品。那么，鑒于這種情況，只會以前的借貸并基于規則開展工作，沒有創新能力肯定是無法滿足社會需求的。

五、企業財務智能化轉型崗位設置及人才培育

1.崗位設置

從實務界的角度出發，本文認為未來企業的財會崗位將劃分為四個主要層次。

智能財務核算崗位。這一崗位在未來將會取代大量低端的會計核算人員。在一些大企業已經建立了財務共享中心，所以核算的工作由財務共享中心來做，企業不必再設置核算崗位。對于中小型企業，它們未來的發展方向是將核算工作外包，交給代理記賬公司來做。所以，在未來代理記賬公司會越來越集中，一家代理記賬公司會給幾十家、上百萬家甚至上千萬家中小企業做代理記賬。智能財務核算崗位上的工作人員必須懂會計和人工智能操作的基本原理。

智能財務工程崗位。這一崗位是結合人工智能、大數據應運而生的新崗位，它將會代替現在的軟件工程師崗位。所以要求智能財務工程崗位的財會人員必須懂人工智能算法，即算法要有不斷迭代和自學習的功能。在大數據環境下面對海量的數據，沒有人工智能算法而只是單純地依靠傳統算法或人工計算是不現實的。這就要求我們的從業人員在本科階段掌握必要的理工科知識，如人工智能大數據。總之，這一崗位需要的是復合型人才，絕不是單一學科所能滿足的。它將會是一個新的工作崗位，大量被替代的核算會計人員如果有較強的自學能力就可以去做智能財務工程師，如果自學能力弱則有可能被社會淘汰。

智能財務運營崗位。這一崗位主要強調的是業財融合，需要從業人員懂會計學的原理和財務方面的數據，能夠和企業的業務相結合，從而幫助業務活動更好的開展，幫助提升業務活動的質量。智能財務運營崗位的工作人員要善于利用人工智能把財務會計的數據與大數據技術結合在一起去分析，從而提煉出有價值的數據。要了解所處懂行業的背景，例如在汽車行業展開工作就要了解汽車行業的特點。這一崗位對人才的要求比較高，還要有很強的自學能力。在大學本科階段對其進行的是綜合素質的培養，在工作崗位上要有不斷學習的能力和終身自學的能力。

智能財務規劃崗位。這一崗位的從業者主要為公司高管、董事會服務，幫助企業制定戰略，使戰略落地，可以稱之為戰略性財務崗位。要求其必須具備戰略思維和宏觀思維，熟悉一個國家的宏觀經濟政策和變化甚至了解國際貿易的走勢，比如當前的中美貿易爭端，并且從業者還要具備會計財務和人工智能的知識背景。

2.人才培養

從目前的技術環境、創新環境和發展環境來看，企業需要的會計人才是復合型人才，在會計和財務管理領域，可以從“技術+財務管理+企業經營管理”三方面來培養其所需的復合型人才。當前很多企業對會計和財務管理人才的主流需求除處理要具備扎實的會計和財務管理知識外，還要擁有數字化知識和能力。同時，必要的企業經營管理知識也是必不可少的。結合未來技術發展方向，財務人才培養路徑應更加注重與實踐領域相結合，培養有以上三種知識結合的復合型人才。

建立企業經營管理和管理會計完整培育體系。當前高校會計專業的本科生和研究生更多的是基于素質和能力的培養，在將來新技術環境下會計和財務人員需具備建模和思維能力。我們學習新技術將來是服務于企業的會計和財務管理的，如果有更多的技術為企業的運營管理提供服務，那么財務人員的自我價值也會彰顯，所以高校需要盡快在管理會計和企業運營管理方面增加學生的專業知識背景和能力。通過新文科、學科交叉、文理重組來滿足社會的需要，讓技術的疊加應用達到由量變到質變的升級。

拓展數字化教學內容。企業的會計財務已經運用到了數字化、自動化平臺中，所以高校要面對需求方培養人才。實際上目前大部分院校對數字化系統工具的教學比較薄弱，這就導致將來學生進入到企業并不會使用開源的技術，所以在教學內容上利用Python、可視化分析等技術做一些課題項目將會引導學生構建數字化分析與建模思維。通過把這些技術成體系地應用到數字化平臺系統中是學生要盡快掌握的方向和能力。企業可與高校通過共建實驗室、共建實踐基地形成“實體課堂+校內實驗條件+校外實踐基地”的培養模式，產學合作協同育人。總的來說，未來財務智能化的方向應該是產教融合和學科融合，這兩項都是必要因素。

六、總結

智能會計的轉型需要全國引領，需要有技術指導和頂層設計，不光需要實務界的幫助來推動校企合作，更需要依賴教育界的改革支持和高校自身師資力量的培育。新學科更應強調的是智能財務，而不是財務智能，所以企業智能財務轉型要有深度，要立足于戰略高度。

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