減稅降費政策對建筑企業的影響及建議分析

王維娜

一、前言

在減稅降費政策的不斷實施之下，其建筑企業經營期間，整體的負擔會實現減輕，辦稅效率也能夠有效提高。但與此同時，由于受到異地增值稅預繳政策以及延期等方面的影響，使得企業在發展過程中，也受到了一些阻礙。所以，為了能夠保證建筑企業的長久發展，一定要科學地分析減稅降費政策對建筑企業的影響，并能夠結合實際情況，科學地制定相應建議。

二、減稅降費帶給建筑企業的具體影響

（一）減稅降費帶給建筑企業的積極影響

第一，可以有效降低建筑企業的發展負擔。從宏觀的角度上分析，減稅降費政策的實施，可以帶來非常多的普惠性優惠政策，而這些政策在嚴格落實之下，能夠為建筑企業發展提供非常大的動力。諸如國家出臺的企業所得稅優惠等政策，在企業的經營中發揮著非常積極的作用，不僅使得企業稅收負擔得到有效降低，還全面減少了稅金支出，包括稅收返還以及出口退稅等，這些政策的實施，必然會讓企業的負擔得到緩解。

第二，能夠有效促進辦稅效率的提高。在涉稅審批事項減少以及涉稅審批事項下放等改革的影響之下，建筑企業在發展過程中，辦稅的成本也會相應減少，大大促進了建筑企業辦稅效率的整體提高，極大增加了建筑企業參與生產經營的時間，有利于企業的可持續發展。

第三，能夠增強建筑企業的獲得感。在便民化辦稅措施的實施下，建筑企業結合就近便利的原則，并依照涉稅業務的同城通辦政策，在具體的辦事過程中，時間會得到有效縮短，尤其是網上辦理機制的不斷完善和落實，更是在很大程度上提高了辦稅效率，減輕了工作人員的負擔，有利于工作質量和工作水平的增強。“減稅降費”背景下，從直觀層面考量，建筑企業無論是在資金成本上還是支出方面都能實現整體節約的目的。近年來，國家在研發費抵扣上，比例明顯提升，涵蓋范圍逐步擴大，為建筑企業的整體發展提供較大機遇。并且這一政策的落實，建筑企業能將更多精力放在技術水平提升上，對于企業綜合實力的增強大有裨益。

第四，有利于建筑企業資金量的獲得。減稅降費政策的深入落實，建筑企業在對資金處理方面效率會更高，有助于企業整體經濟利潤的提升。建筑企業在擴大生產規模期間，能有充足的資金作為支撐，提升建筑企業的整體管理水平。不僅如此，減稅降費政策的落實也能讓建筑企業的發展得到調整，企業可以借助這些資金大力發展先進技術，提升生產水平，促進整體建設質量的提高[1]。

（二）減稅降費帶給建筑企業的消極影響

在減稅降費政策具體實踐過程中，雖然可以為建筑企業帶來非常多的積極影響，但不可規避的是，也會給建筑企業帶來一些消極影響，不利于其后續的可持續發展。

現階段，一些稅收優惠政策都依靠我國相關部門、稅務總局等采取通知的方式予以規定，納稅人在執行期間，部分人員的法律效力缺失，不能深刻認識到減稅降費政策的價值，也不能充分利用其中的優勢，導致建筑企業的發展受到消極影響，減稅降費政策落實，其目的是要讓建筑企業稅收優惠力度不斷增強，真正為建筑企業實現稅負減輕的目的。但由于受到頗多因素的阻礙，導致政策在落實期間經常出現系統性缺乏的問題。稅收法定原則在執行期間，很多環節亟待優化，影響了減稅降費政策與實際工作的高效融合。稅收法定原則是稅收優惠政策能否貫徹到實際工作中的重要保障，但部分部門在執行以及制定優惠政策時，會出現鉆法律漏洞的情況，導致國家稅收流失，或者利用自身權職選擇性的執行稅收優惠政策，致使一些能夠滿足條件的建筑企業無法享受相應優惠政策，影響了一些建筑企業的可持續發展。由于受到增值稅退稅政策的影響，使得部分大型的建筑企業在發展過程中，時常出現大量留抵退稅的情況，建筑企業與相關部門也因此面臨著非常大的挑戰。為解決這一現狀，在建筑企業今后發展期間，一定要加強對減稅降費政策的認識，能在依照企業實際發展現狀的基礎上，科學落實該政策，合理制定應對措施。[2]

三、減稅降費在建筑企業中的具體落實建議

為了能夠從整體上對減稅降費政策進行深化，讓其能夠真正地落實到建筑企業中，有關部門一定要依照具體情況，合理地制定落實意見。

（一）強化對相關政策的完善，為減稅降費的落實提供更多空間

在具體的發展過程中，為確保減稅降費的落實能夠更加合理、科學，能夠有針對性地為建筑企業提供服務，完善和優化暫停預交所得稅等各類政策，保證政策的優勢和作用能有充分凸顯。依照建筑企業的實際經營情況，將權限適當下方并提前將預測做好，通過不斷交流和溝通，強化對信息系統功能的創新和改進，以便各項工作能有序且順利的實施，真正將減稅降費政策落實到位，為建筑企業的可持續發展打下堅實基礎。在政策優化期間，應該依照建筑企業的具體情況和要求，根據收入比例確定優惠政策金額，在此期間，需要高度重視預繳增值稅政策的取消等內容[3]。在實際的發展階段，稅務機關在日常工作中，應該提前做好預判，配合財政部門，積極地進行溝通和交流，明確各項事宜的具體情況，以便能夠為退稅政策的深入落實提供保證，讓企業退稅條件可以得到進一步的完善。此外，信息系統功能在進行優化階段，也可以依照金稅三期的系統來進行深層次的開展，諸如一鍵提取企業報表、及時對信息進行共享、有效對企業數據加以分析，以保證相關工作的負擔能夠得到減輕，促進工作效率的提升。

（二）業主層面要秉持誠實守信，以便減稅降費能讓利于建筑企業

通常情況下，對于建筑企業來說，由于其處在基礎設施建設產業鏈的中游，所以企業在實際的發展過程中，面臨的競爭非常激烈，整體的議價能力也較為薄弱，對成本加成定價的應用較為廣泛。增值稅的稅率再下調之后，工程項目的業主必須要本著誠實守信的原則，能夠讓減稅降費更多地讓利于建筑企業，以保證建筑企業的核心競爭力得到提高，進而促進自身的良好發展，提高經濟效益。一方面，建筑企業在與業主就合同價格進行溝通和探討過程中，應該盡可能地保證含稅價格不發生任何改變，并結合市場現狀，科學地對價格進行調整，從而使得工程項目的成本能夠在可控范圍內[4]。另一方面，業主應該本著客觀且公正的態度，對建筑企業的項目進行合理索賠，依照相關索賠項目的成本費用實際支出，科學地選擇稅率，核定含稅總價，以便建筑企業能夠真正意義上享受到減稅降費所帶來的紅利。

（三）建筑企業要合理應用國家政策紅利，增強自身發展動力

從建筑企業的角度分析，在實際的經營和發展過程中，需要結合自身的具體情況，合理地對國家政策紅利加以利用，保證企業的發展動力能夠實現整體增強，促進企業整體經濟效益的提高，從而為企業的可持續發展奠定堅實基礎。一方面，建筑企業在發展階段，應該積極地對國家減稅降費政策予以宣傳。近年來，城市化進程的深入推進，使得建筑企業也得到了良好發展。與此同時，國家也相繼出臺了很多減稅降費政策。所以，為了更好地響應國家號召，建筑企業在開展各項工作時，財務部門需要高度重視，能夠及時地進行梳理和整合，將縱向以及橫向的宣傳工作做好，邀請稅務部門以及行業咨詢專家來精準地講解減稅降費政策，以保證企業的職工，尤其是管理層，能夠熟悉這方面政策，從而讓政策的實施和貫徹能夠到位。另一方面，苦練“內功”。具體是指建筑企業管理人員需要加大對減稅降費的重視，能夠科學地對政策紅利加以利用，保證該政策的價值和作用能夠充分發揮出來，有效解決企業現存的各類問題，以保證企業能夠朝著長久持續的方向發展。在實際的實踐期間，建筑企業需要側重對自身盈利能力以及項目經營管理水平的提高，可以依托于現行的各項政策，加大對施工裝備研發投入力度，強化對企業員工的培訓和教育，積極地應用和購進現代化信息技術。此外，為了能夠讓政策的應用更加合理高效，建筑企業應該著重關注增值稅期末留抵稅額政策內容的具體變化情況，重點監測分析現階段增值稅申報過程，統籌進行規劃，以保證減稅降費政策能夠更好地為企業提供服務，進而加快企業的發展速度。

（四）做好宣傳與教育工作

對有關稅務部門而言，為了落實職能與責任，提高人員的思想意識，就需要做好宣傳與教育工作，不斷增強服務工作的質量，并且做到有效利用相關優惠政策。基于增強納稅服務質量的目的，可以在相關辦稅服務廳科學地設置相應的優惠政策咨詢服務區，實現專人式服務，開通綠色通道，依靠相關政策文件等服務，窗口工作者應該在辦理相關業務的過程中多為用戶解答相關問題，以便確保納稅人已對有關減稅降費政策有了充分了解，之后才能進行有關業務的受理，真正發揮出相關優惠政策的良好功效與作用。從宣傳與推廣的角度來看，則應該加大對稅收政策宣傳的創新力度，使其體現出一定的感染力，并且借助相關網絡電臺、H5 頁面等不同的新媒體形式，完成對相關政策的宣傳任務。而且，稅務部門還應該實施進戶走訪、集中與現場培訓相結合，在落實上述工作的同時，讓有關稅法知識被運用到企業、校園以及社區等工作當中，進而促進減稅降費政策培訓與教育活動的開展。除此之外，還需要體現出有關黨支部的功效、共產黨員的楷模作用等，借助稅企黨建的方式，組織進行關于減稅降費的黨日活動，以達到宣傳與推廣減稅降費政策的目的。

（五）加快新興業態的發展速度

面對全新的發展形勢，在減稅降費政策執行之后，將會給建筑企業帶來很大的影響。從目前的情況來看，我國的各行各業已經開始出現并廣泛運用大數據、云計算以及人工智能等新型技術，體現出技術交互的優勢，同時也屬于未來發展的必然趨勢。因而，處于此種環境當中，從建筑企業的視角而言，新興業態需要繳納的營業稅主要從建筑企業的成本中加以扣除，并非從相關下游企業中加以抵扣，因而，建筑企業自身面臨著很大的經濟成本壓力。不過，當有關稅費改革工作執行以后，上述難題均得到了解決，建筑企業肩負的稅負壓力逐漸變小。當然，建筑企業在運營的時候，也擴大了其自主選擇的空間與機會，有助于加快建筑企業改革的速度。

（六）落實可持續發展計劃

建筑企業為了健康發展，需不斷擴大自身的規模，不僅應該嚴格遵守有關法律與法規方面的規定，而且在建筑企業的運營過程當中，需要科學整合并利用資金、土地、人力等相關資源，并且根據有關銷售、規劃方案，完成既定的工作任務，從而促進建筑企業的不斷進步。從企業未來發展的角度來說，具備資源的數量與建筑企業的規模之間密切相關，同時也影響到建筑企業的長遠發展。為此，建筑企業在發展的時候，需要避免出現違規違法的情況，尤其當建筑企業的投資行為被增值稅杠桿調控所影響以后，建筑企業在開展交易的過程中，其繳納的增值稅額度與所納稅額間呈現出正比的關系情況已得到有效控制。

（七）不斷改進和完善建筑企業內部結構，確保工作質量達到相關規定

現階段服務經濟在社會當中占據了主流的地位，在此過程當中，逐漸形成了提升廣大消費者滿意度、增強服務質量的思想意識，這種服務意識也帶給建筑企業很大的影響，并且已經被引入到建筑企業的運營和管理工作當中。從建筑企業的視角來說，由于建筑企業開展的建設項目，在周期上很長，所進行的購買行為十分復雜，并且在信用金買方市場日益健全之后，消費者進行購房時采用的決策逐步理性、科學，因而，對于建筑企業而言，需要確保服務工作的質量達到相關規定。當建筑企業在運營的時候，隨著服務質量的進一步增強，廣大顧客的滿意度也隨之提升。借助此項舉措，可以提升建筑企業在市場當中的競爭力。為此，建筑企業基于當前的減稅降費政策，并且依靠相關減稅降費政策，推動建筑企業的不斷進步。由此可見，不斷改進和完善建筑企業內部結構，確保工作質量達到相關規定，對于建筑企業的發展十分關鍵，并且具有很大的實施價值。

（八）確保所選取納稅人類型的合理性

從建筑企業的角度而言，進行納稅的過程當中，對于納稅人的類型來說，自然人與納稅人，二者存在著一定的差別，因而，建筑企業類納稅人與征稅對象，同樣存在著很大的差別。建筑企業在具體進行納稅的時候，有關政策、法律與法規所面對的對象也同樣有所差別。當建筑企業進行納稅的時候，需要一直到相關經濟活動完畢以后，方可進行報稅與納稅，在此環節當中容易被不同的主、客觀因素所干擾，進而造成很多違法、違規現象的發生。一旦發生上述情況，必然會讓建筑企業遭到懲處。為此，當建筑企業進行納稅以前，需要與相關部門進行密切交流與對接，做好事先布置與落實納稅工作，與此同時，將那些優惠力度最高的相關條款作為首選，以便為對建筑企業的納稅工作提供參考。此外，受到營改增的影響，由于納稅人的類別不一樣，征收稅額的稅率也同樣存在著差異性，這就要求建筑企業對此加以重視。

四、結語

綜合而言，在減稅降費政策的不斷實施之下，其對建筑企業的影響非常大。因此，為了能夠讓建筑企業朝著可持續的方向發展，必須要合理地分析減稅降費政策對企業所產生的影響，并在此基礎上，科學地制定發展戰略，以確保建筑企業的經營管理以及信息化建設等方面能夠取得良好成效。

引用

[1]張穎,王明宇,李玉婷.減稅降費對建筑企業的影響以及具體建議探究[J].財經界,2020,22(23):231-232.

[2]周靖,戴國華.新時期下減稅降費對建筑企業的影響及建議[J].財務與會計,2019,23(13):153-156.

[3]陳麗娜.現階段減稅降費對房地產企業成本的影響分析及具體建議研究[J].中小企業管理與科技(下旬刊),2021,13(02):170-171.

[4]崔毅,張婷婷.淺析減稅降費對建筑施工企業的影響及具體應對措施[J].納稅,2020,14(31):123-124.