企業財務風險控制與防范措施

一、前言

財務風險是在企業的財務活動過程中存在的一切不確定性導致企業遭遇經濟損失的可能，即企業喪失償債能力的風險和股東未來收益的可變性。根據企業經營活動及過往發生的財務風險經驗總結，一般可以把企業最常見的財務風險劃分為四大類，即籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險。在當今市場經濟的背景下，企業經營發展擴大規模離不開各種籌資活動，因此，在籌資環節若管理不當、財務杠桿使用不合理都可能會發生籌資風險；企業為了擴大經營收益，擴大收益來源，往往會投資其他項目或者金融業務，不論是對內投資還是對外投資，若投資項目風險評估不嚴謹，決策判斷失誤，都有可能造成投資失敗，帶來投資風險；企業在銷售環節會存在賒銷的情況，若沒有充分評估客戶企業的信用狀況，沒有制定合理的有針對性的應收賬款比率，有可能發生資金回收風險，導致大量的壞賬發生，給企業帶來經濟損失；企業在收益分配環節中有可能出現分配不合理打擊員工工作積極性或者分配過度導致企業現金流出問題的風險，以至于影響到企業的經營狀況。財務風險會伴隨著企業經營發展的每一刻，永遠不可能消除，所以，企業只能通過采取科學有效的財務風險控制與防范措施來降低風險。

企業財務風險貫穿于整個生產經營過程，財務風險無處不在，稍有不慎就有可能發生財務風險，輕則給企業帶來一定的經濟財產損失，重則有可能導致企業面臨破產倒閉的結局。因此，財務風險必須要引起每一個企業的重視，需要企業管理者給予足夠的關注，不忽視每一個風險控制環節，企業需要做好所有可能產生財務風險的工作環節的風險控制與防范，有利于在風險發生之前根據風險預警，提前做好防范應對準備，降低財務風險發生的可能性或者降低風險的嚴重性程度，從而最大化保障企業的生產經營活動可以不受財務風險的影響，保證一切經濟活動照常進行，保證企業得以正常運行發展。

二、企業財務風險控制與防范工作現狀

（一）企業財務風險防控意識普遍不強

根據企業財務風險發生的相關研究數據，可以發現發生財務風險的大多數的中小企業普遍存在財務風險控制與防范意識不高的情況。由于企業整體的財務風險控制與防范意識不高，企業管理者缺乏全面的充分的財務風險認識，在各項管理工作中也不注意風險控制細節，不強調風險控制與防范的配合，使得下屬員工在平時的工作中也不注重財務風險，加上下層的員工本身只專注于自己的工作部分，不主動去學習了解先進的財務風險相關知識，對財務風險認識普遍存在不到位不深刻的現象。這些財務風險意識不足的情況的存在使得企業的財務風險大大增加，不論是財務部門還是業務部門，只要風險意識不足，風險認識不清晰，風險控制與防范工作不到位，都有可能使其在日常工作項目中發生財務風險，從而導致企業面臨不同程度的經濟損失風險。

（二）企業財務風險控制與防范體系不健全

目前很多企業的財務風險控制與防范體系仍然存在不完善不健全的情況。主要有以下方面：一是監督審計機制不完善，有的企業內部審計部門的獨立性不足，審計人員在實施監督審計檢查工作時會受到人情因素的影響而不敢嚴格執行審計要求，可能會做出放松要求的行為，導致一些隱藏的小風險逐漸積累起來成為大風險，長期不采取措施防范與解決問題，后期風險爆發可能會嚴重威脅到企業的生存情況，總體來說，監督審計不力會給企業帶來財務風險增加的概率。二是風險評估機制不健全。企業進行投資融資活動時必然需要依靠風險評估報告反饋結果來做決策，而風險評估機制不能有效的發揮積極作用，不能對投資項目的各方面風險進行科學準確的評估，也沒有完善的投資項目責任追究約束機制，以至于很多投資項目失敗后企業依然沒有充分吸取教訓，相關的投資項目負責人沒有承擔起應有的責任，種種因素都不利于企業的資金利用效率。三是財務風險預警機制不完善。財務風險無處不在，隨時都有可能發生，不完善的風險預警機制將導致企業經濟活動項目難以提供防范各種財務風險，難以識別項目潛在的風險，導致相關的部門工作人員反應不及時，造成風險發生后才匆匆忙忙采取措施補救，一旦發生的財務風險比較嚴重，則會給企業帶來嚴重的經營危機。

（三）財務風險控制與防范信息化建設較落后

財務信息與財務數據對企業的經營決策非常重要，事關決策的成功與否。然而，在當前大數據時代，很多地方的中小企業還沒有意識到財務信息化的重要性，其財務工作的信息化水平還處于一個比較低的水平，這樣的情況下，企業的財務信息數據質量比較低，財務風險報告價值含量不高。而且不論是對客戶還是對競爭對手的分析，都不能夠得出一個較為準確的情況，不利于企業有針對性的去占據更大的市場份額，不利于提高自身的競爭力。長此以往，企業的經營發展步伐會越來越慢，最終有可能淪落到被市場淘汰的結局。

三、改善企業財務風險控制與防范工作的建議

（一）強化企業全員的財務風險防控意識

意識指導行為的發生，先進的意識促進經濟的行為，使行為效果反映更積極。因此，為了使企業的財務風險控制與防范工作深入人心，使全體員工積極配合風險控制與防范工作，必須要強化全體員工的風險控制與防范意識。企業管理者自身要以身作則學習掌握財務風險對企業的危害性，了解財務風險相關的知識理論以及如何防范風險的發生，再積極對員工進行風險意識的宣傳與學習了解，帶動下屬部門員工提高對企業各類財務風險的認識水平。從上到下去強化財務風險意識，使風險防范意識深入人心，從而在涉及到財務資金的每一項業務工作中有意識去避開可能產生風險的細節，抓好每一個風險控制與防范的關鍵點，保證一切業務活動流程開展有序、規范、安全，最大化降低各類財務風險發生的概率，從而提高企業風險管理水平，提高抵御風險的能力，使企業各項生產經營活動都能夠保持正常的節奏開展，保證經濟活動實施效果，盡可能避免經濟損失，有利于提高企業經濟活動的收益效率與收益水平。

（二）進一步健全財務風險防控體系

企業要想取得更好的經營成績，在競爭激烈的市場中做大做強，就必須要重視財務風險，進一步健全自身的財務風險控制與防范體系。籌資投資風險必須要加倍重視，在投融資活動時要注意保持合理的比例，科學使用財務杠桿，注重對企業資本結構、負債結構、股權結構的優化。此外，針對不足的制度要進一步完善。包括對監督審計機制的建立健全，要制定相應的制度去保證企業的內部審計工作的獨立性，保證審計人員監督檢查工作的執行力度，采取獎懲制度去避免因利益誘惑而放松監督檢查力度的情況，使企業的監督有效，審計嚴格。還有加快健全風險評估機制，建立更加嚴格有效的項目風險評估制度以及明確的風險責任制。促使風險評估人員嚴格全面進行每一個項目的可行性研究，提高風險評估報告的質量與準確度，盡可能保證企業投資項目風險在可控范圍內，提高企業在投資決策前所利用的風險評估報告的可靠性與準確性，降低決策失誤、降低投資項目的可能性，也有利于企業決策者做出科學決策，提高投資項目的回報率，提高企業資金利用率，使企業的財務資源得到優化配置。最后，企業應該注重建立健全風險預警機制，重視財務會計信息的質量，加強內部控制管理。以保證風險分析模型使用的財務信息的可靠性，保證內部控制有效實施，有利于風險預警機制發揮作用。

（三）提高企業財務風險防控的信息化水平

在當前大數據時代，財務信息化水平對企業的經營效益有很大的影響。利用大數據信息處理技術可以使企業的財務會計信息更加真實準確，財務分析更加有效，有利于提高企業各項經營決策的科學性。高水平的信息系統可以通過大數據對企業的生產經營活動進行更加細致的分析，對企業業務的市場預測更加科學，還可以對經濟活動中的財務風險識別更加精準，根據各種數據及分析模型精準掌握企業經營活動的每一個環節所隱藏的風險，從而企業可以有針對性的對風險環節采取相應的應對措施。利用信息化系統平臺，可以加強對項目的管理，把控項目資金的使用過程，實施記錄企業經營項目資金的利用軌跡，避免出現私吞企業資產的現象，可以有效地降低財務風險。與此同時，提供信息化建設水平還有利于企業建立高效的暢通的信息傳遞與共享渠道，為企業的財務風險預警機制提供高質量的信息支持。總之，信息化是大趨勢，是企業提高風險控制與防范水平的助推劑。

四、結語

在當前市場環境越來越復雜、行業企業競爭越來越激烈的大背景下，企業要想在市場中站穩，要爭取更多的市場份額，要實現更大的發展戰略目標，就必須要重視財務，重視財務風險的控制與防范工作。企業需要做到進一步強化全員的風險防控意識，建立健全財務風險控制與防范體系，提高財務信息化建設水平等，采取以上措施有助于企業提高財務風險控制與防范能力，實現積極穩定的發展目標。