經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)單位資金管理的挑戰(zhàn)及突破

賈懷宇 內(nèi)蒙古環(huán)保投資集團(tuán)有限公司

伴隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)單位的資金預(yù)算以及規(guī)模在不斷的擴(kuò)大，這在一方面上呈現(xiàn)出了良好的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，但是在這個(gè)過程中由于企業(yè)單位的資金管理存在較多的問題，導(dǎo)致管理的效率以及有效性較低，不利于企業(yè)的發(fā)展以及社會經(jīng)濟(jì)體系的運(yùn)轉(zhuǎn)。據(jù)調(diào)查顯示，在2016年間，我國的整體公共預(yù)算總量已經(jīng)接近了16萬億元，是一筆非常可觀的數(shù)目，但是在同年間，我國的公共支出總量卻已經(jīng)超過了18萬億元，使得我國整體的財(cái)政收支的形式及其不樂觀。在這樣的情況下，我國緊急對社會財(cái)稅體制進(jìn)行了加強(qiáng)改革以及管理，而這也使得社會企業(yè)單位的資金管理受到了挑戰(zhàn)。為了能夠進(jìn)一步的讓我國的財(cái)稅形式變得更加完善，企業(yè)單位必須要在資金管理上投入足夠的重視。

一、企業(yè)單位加強(qiáng)資金管理的重要性

自國家進(jìn)入現(xiàn)代化發(fā)展以來，社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展一直處于一個(gè)高速發(fā)展的狀態(tài)，并且這種發(fā)展速度也隨著科技體系的發(fā)展不斷加快。但是在近些年的情況看來，社會經(jīng)濟(jì)的增長速度處于一種連年遞減的狀態(tài)，保持這樣的狀態(tài)對于社會未來的發(fā)展來說是極為不利的。調(diào)查顯示，在2016年至2017年之間，我國社會的經(jīng)濟(jì)增長速度才到達(dá)百分之三，與往年相比明顯下降。而這些情況所帶來的影響也是非常巨大的，經(jīng)濟(jì)的衰弱迫使中央向地區(qū)不斷的撥入資金，降低稅收，這使得在財(cái)政收支方面出現(xiàn)了嚴(yán)重的傾斜情況，主要表現(xiàn)為財(cái)政支出高于財(cái)政收入，財(cái)政赤字急劇升上，這使得企業(yè)單位資金管理也隨著受到了影響。企業(yè)的發(fā)展需要建立在國家良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，而劇烈的經(jīng)濟(jì)環(huán)境波動讓企業(yè)無法平穩(wěn)的發(fā)展，尤其是在資金鏈上往往容易出現(xiàn)“斷流”現(xiàn)象，一旦出現(xiàn)這樣的情況，就會讓企業(yè)單位的發(fā)展陷入困境；另一方面，為了避免上述現(xiàn)象的出現(xiàn)，社會企業(yè)單位在近些年也在不斷的尋找突破資金管理挑戰(zhàn)的方法，因?yàn)檎?jīng)濟(jì)新常態(tài)的環(huán)境影響下，加強(qiáng)資金的管理幾乎是唯一的解決財(cái)政困境的方法，同時(shí)也是最為有效的方法。掌握企業(yè)下級部門的資金流轉(zhuǎn)情況，加強(qiáng)對企業(yè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金的管理和監(jiān)管，控制企業(yè)投資活動的實(shí)施開展，都是改善目前企業(yè)單位改善資金管理情況的關(guān)鍵所在。同時(shí)需要注意的是，資金管理的改善并不是一項(xiàng)單方面的工作，而是企業(yè)發(fā)展過程中的一項(xiàng)綜合性的研究工作，只有以企業(yè)單位為整體，加強(qiáng)對資金流的控制，降低企業(yè)的運(yùn)營費(fèi)用，以有效的方式提高資金的轉(zhuǎn)化率，才能夠匯聚整個(gè)企業(yè)的力量搞經(jīng)濟(jì)、搞建設(shè)，優(yōu)化資金管理方面的事務(wù)，解決財(cái)政問題，為營造經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的良好發(fā)展環(huán)境做貢獻(xiàn)。

二、當(dāng)前企業(yè)單位資金管理面臨的挑戰(zhàn)

企業(yè)單位在國家公共財(cái)政預(yù)算的管理當(dāng)中占據(jù)重要的位置，因此我國長年以來都會通過實(shí)施各種各樣的有利政策來加強(qiáng)對企業(yè)單位的管理，讓企業(yè)單位一直處于平穩(wěn)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)當(dāng)中。但是這種所謂的平穩(wěn)只不過是表面現(xiàn)象，由于企業(yè)單位長期接受國家的直接管理，因此再這樣的環(huán)境下，企業(yè)自身對資金的管理手段不斷弱化，盲目聽從于國家所制定的發(fā)展計(jì)劃，完全沒有通過自身的努力去改善企業(yè)的資金管理狀況，在國家財(cái)政出現(xiàn)問題的時(shí)候，企業(yè)單位往往也會因此而遭受到較為強(qiáng)烈的經(jīng)濟(jì)波動以及沖擊，許多中小規(guī)模企業(yè)由于自身力量的薄弱，有的甚至?xí)诮?jīng)濟(jì)波動的沖擊下直接失去對資金管理的能力，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受到非常嚴(yán)重的打擊。就目前來看，我國大多數(shù)的企業(yè)單位在資金的管理上都還面臨著較大的挑戰(zhàn)。在意識方面，許多企業(yè)單位都存在著較為明顯的隱患，沒有明顯的資金風(fēng)險(xiǎn)意識，對相應(yīng)的資金管理規(guī)定視而不見，不遵循客觀的資金運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)律等，這些對資金的管理造成了加大的困難；在資金預(yù)算方面，沒有建立較為完善的制度，一些企業(yè)單位在調(diào)用資金的時(shí)候甚至都沒有對這部分資金進(jìn)行專項(xiàng)的預(yù)算管理，導(dǎo)致在處理某些項(xiàng)目的時(shí)候，會經(jīng)常出現(xiàn)資金預(yù)算不足或者是資金預(yù)算富余的情況發(fā)生，而無論是哪一種情況，都將會對資金的管理造成不可避免的影響，因?yàn)槠髽I(yè)單位的可調(diào)用資金的總量非常的有限，必須要把每一項(xiàng)資金都投入到能夠幫助企業(yè)進(jìn)行發(fā)展的地方中去，這樣才能夠合理的管控資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)模的有效發(fā)展。在另一方面，部分企業(yè)單位還會缺乏對資金項(xiàng)目的調(diào)查以及研究，在企業(yè)決定向某一個(gè)發(fā)展項(xiàng)目投入資金的同時(shí)，往往沒有提前對該項(xiàng)目的可發(fā)展性進(jìn)行研究，導(dǎo)致在項(xiàng)目建設(shè)的過程中由于各項(xiàng)流程的不完善，使得大量的資金流入到了流程的完善當(dāng)中，從而在資金預(yù)算方面嚴(yán)重超標(biāo)，不僅無法完成設(shè)下的項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)，還會使得已經(jīng)做完的項(xiàng)目停止運(yùn)轉(zhuǎn)，資金流失現(xiàn)象嚴(yán)重。除此之外，在資金管理的人員方面，也存在著較多的問題，如一些資金管理人員無視上級規(guī)定，私自建立小金庫，私自挪用公款等現(xiàn)象層出不窮，在處理項(xiàng)目之外的事物時(shí)，違規(guī)使用專項(xiàng)資金，使得資金出現(xiàn)大量的缺失。

三、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下事業(yè)單位資金管理的突破

（一）完善資金管理體系

由以上所提到的，當(dāng)代企業(yè)單位在資金管理上面臨著一些挑戰(zhàn)，如何采用合理的措施去突破挑戰(zhàn)，是一個(gè)重要的問題。而在長期的研究過程中發(fā)現(xiàn)，要想逐漸的控制并解決資金管理方面的問題，那么首先要做的就是完善資金的管理體系。該體系的建設(shè)以及完善對于企業(yè)單位的發(fā)展來說具有決定性的影響作用。在資金的審批制度上要進(jìn)行嚴(yán)格的審核，要讓項(xiàng)目的申請人出示相關(guān)的材料證明，在完全確定申請的合理性后再進(jìn)行資金的調(diào)撥，用這樣的方式來加強(qiáng)規(guī)范資金的流程管理，要對資金的去除進(jìn)行定向的跟蹤式管理，直到確認(rèn)資金流入了正確的項(xiàng)目當(dāng)中去，全程為資金流動提供保護(hù)。其次，要想進(jìn)一步的完善該體系的建設(shè)，還需要對經(jīng)濟(jì)市場進(jìn)行不間斷的觀察以及檢測，通過觀察研究來確定當(dāng)前的市場形式，以此來讓資金在流動的過程中降低風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生，通過豐富的監(jiān)測資料來對風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)警措施，通過有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到保護(hù)資金的目的。

（二）推行全面預(yù)算管理

企業(yè)資金的管理需要使用到許多種管理方法，而預(yù)算管理是其中較為有效的方式之一，因此在今后的企業(yè)資金管理過程中要善于去使用這樣方式去加強(qiáng)管理效果。要想達(dá)到這樣的效果，首先要對預(yù)算管理體系進(jìn)行科學(xué)化、合理化，以往大多數(shù)企業(yè)的預(yù)算管理模式就是進(jìn)行整體的模糊預(yù)算，規(guī)定一個(gè)具體范圍內(nèi)的數(shù)字為整個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算資金，而這樣的預(yù)算方式往往也是存在較多的缺陷。為此，就需要加強(qiáng)對預(yù)算管理的精細(xì)化程度，不要使用模糊預(yù)算去進(jìn)行整體資金的估算，而是要使用精細(xì)化的預(yù)算方式，將所有的資金細(xì)化到每一個(gè)單位層次當(dāng)中去，采用自上而下的方式劃分單位層級，以層為單位來進(jìn)行資金的預(yù)算管理，通過這樣的方式，可以將資金的粗預(yù)算轉(zhuǎn)化為細(xì)運(yùn)算，有效的防止粗、疏、漏、亂等情況的出現(xiàn)。

（三）加強(qiáng)資金收支管理

收支管理對于資金的管理來說有著非常重要的影響，同時(shí)這也是資金流轉(zhuǎn)的重要體現(xiàn)形式之一。對于財(cái)政收入來說，要對各項(xiàng)的收入情況進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，并對其進(jìn)行分類處理，如劃分出財(cái)政補(bǔ)貼、經(jīng)營收入、上級撥款等資金收入類別劃分，把資金的收入來源明確化。同時(shí)，也需要對資金的支出做出同樣的措施，為資金的支出做出界限規(guī)定，以這樣的方式來嚴(yán)格的杜絕私吞資金、挪用公款、非法扣留資金等現(xiàn)象的出現(xiàn)。還需要進(jìn)一步的加強(qiáng)對資金收支管理人員的監(jiān)督力度，提高該類人員的安全管理意識以及風(fēng)險(xiǎn)意識。

四、結(jié)束語

受今年疫情的影響，我國的整體財(cái)政形式出現(xiàn)了劇烈的波動，在這樣的情況下，企業(yè)單位的資金管理又再次受到了挑戰(zhàn)。因此企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人要高度重視對資金的管理問題，通過完善資金管理體系、推行預(yù)算管理、加強(qiáng)收支管理等方式，來讓企業(yè)單位在資金管理方面實(shí)現(xiàn)挑戰(zhàn)突破。