強化存貨預警管理 加快資金周轉

韓金義 開灤集團礦業工程有限責任公司

一、趙礦當前的經濟背景

2016年以來,受國家宏觀經濟增速放緩、國際煤炭價格下降、產能嚴重過剩等因素影響, 煤炭市場發生急劇變化，銷售形勢愈加嚴峻。針對煤炭市場變化，煤炭產品銷售價格已連續下調，導致趙礦公司盈利能力急劇下降。公司盈利空間受到嚴重沖擊,2019年上半年趙礦公司虧損1.2億元,累計虧損達5億元，面臨的經營形勢十分嚴峻。趙礦是以煤炭生產、銷售為主要業務，降低煤炭生產成本，提高經濟效益，尤其是完善存貨管理體制，節約存貨成本，對于趙礦降低煤炭成本，保障資金周轉有著重要的意義。

二、當前趙礦存貨面臨的問題

（一）煤炭庫存居高不下，市場銷售不暢

截至2019年7月末存貨余額為7875萬元，比年初6373萬元增加1502萬元。煤炭產品占庫存比重達92%，尤其是精煤的庫存量已達5.78萬噸，占整個煤炭庫存量的57%。充分說明煤炭銷量持續不暢的問題，存貨量大，存貨變現的速度慢，流動性差，持續下去，除了存貨管理成本增加，必然影響資金周轉。

（二）生產經營過程中原材料存貨管理不夠規范

1.基層單位領料用料過程中經常出現無章可循或有章不循。存在多報不領或以領代耗的情況，缺乏用料單位和物資供應部門的相關人員溝通及多方有效的約束管理機制。對于出現的缺貨、或者庫存物資過多的問題，不應該僅僅追究某個部門的責任，其他部門相關的人員也應承擔責任。否則用料部門多報計劃，物資供應部門全部采購，無法徹底解決庫存居高不下、物資供應部門的倉庫與用料單位的小庫并存的問題。

2.采購計劃的準確性需要提高。采購計劃不精準直接導致庫存材料占用資金成本增加。煤炭企業本身的特點決定了材料品種多，情況復雜，價值高低不等，因此存貨精細化管理很難到位，特別是一些價值低的消耗品，往往會出現帳實不符，或者保管不到位丟失變質的情況。

3.庫存結構不合理也是企業面臨的問題。趙礦過去“高消耗、高投入”現象，雖然已經改變，但是庫存結構調整幅度不大，長線物資仍有較大庫存，積壓、待報廢物資所占比重較高，老的積壓未處理，新的積壓又出現，使企業大量的資金沉淀，影響了資金周轉。

三、強化存貨管理加快資金周轉。

（一）強化企業內部存貨預警管理觀念

加強存貨管理、關鍵是進行庫存控制的問題，而庫存控制關鍵點是如何確定合理庫存量的問題。庫存量過大，則會造成庫存積壓，不僅占用一定的流動資金，支付過多的利息，而且占庫壓庫，增加保管費用，甚至造成物資的損耗；如果庫存量過小，又會造成物資缺貨，從而造成供應不及時影響煤礦正常生產的進行。因此強化存貨管理的目的就是要使庫存物資的數量在能滿足生產需要的情況下盡可能最小化。

存貨預警是指設置一個庫存警戒線，當倉庫實際庫存到達庫存境界線的時候就會提醒補貨。存貨預警，主要從庫存周轉和賬齡兩個方面來預警。庫存周轉代表整體庫存流動性的頻率，賬齡是該物品在庫的時間長短。趙礦儲備物資品種多、價值小，管理難度相對比較大。重視物資儲備管理，嚴格經濟核算，認真考核存貨管理經濟指標。以供應科、儲運科為核心，充分發揮相關部門間的協同作用，通過先進的信息系統和管理方法，配合使用一卡通，建立存貨預警機制把存貨管理考核作為經濟管理的基本內容，以確定最優化的庫存管理模式，最大限度的降低庫存成本，實現供應鏈各個環節的零浪費，以達到庫存總成本最小，使趙礦存貨管理進入良性循環，減少存貨占用資金，加快資金周轉。

（二）將庫存資金占用納入各部門考核，建立存貨預警新體制

按照市場化原則劃分核算單位存庫，建立模擬法人經營機制和考核機制，改成本中心為利潤中心，獨立自主、自負盈虧。推進主體單位降成本細化對標，并全面推行成本加毛利的存貨考核模式。以模擬法人和考核機制為契機進行大規模的“降庫”運動。

針對趙礦公司基層單位的構成，可以將其劃分為主體核算單位，原材料和產成品等庫存占用的資金按同期銀行貸款利息列入主體單位成本，并納入部門成本考核，進而促進存貨管理的主體單位，把庫存資金占用的利息攤入成本之后，各單位的成本控制，創效考核體系基本完成。把保持經營性現金流穩定作為庫存預警管理中心考核指標，確保庫存保持低位水平正常運轉。

（三）強化存貨預警管理的重要性

1.存貨預警管理對資金鏈的重要性。由于趙礦資金嚴重匱乏，資金鏈已經斷裂，現在靠集團公司貸款維持生計，大量的庫存占用資金更加劇了公司資金緊張。為了最大限度的維護企業資金不斷鏈，盡快扭轉公司的被動局面，我們必須打破以往的慣性思維，推出“存貨預警管理”的新模式，不僅降低庫存資金占用，而且大幅縮減應付款的攀升。

2.存貨預警管理的意義。 利用存貨預警機制，我們可以動態的了解企業庫存的詳細情況，可以很快篩選出超過庫存報警線的存貨，以盡快作出處理意見，并調整采購計劃，以盡快達到減少資金占用，增加存貨管理成本的目的。

四、結束語

趙礦公司所面臨的營銷短路、庫存積壓、資金周轉不暢等問題。在“產品過剩、服務過剩”的背景下，我們在內部把存貨體制完善管理模式，旨在清理庫存、快速周轉、節省資金等方面發揮作用，為趙礦公司煤炭銷售節省成本。通過減少中間環節，直接與對方對接，減少企業的運營成本。使庫存保持在合理水平，節約庫存占用資金，增強資金的流動性，增加經濟效益。