企業財務內控管理制度的建立與完善研究

鄭 艷

企業財務內控指的是通過會計管理提升會計信息質量，同時防止財務漏洞，以達到節約經營成本、減少財務浪費目的的內部管理手段。企業財務內控管理制度可以很好地提高財務管理工作和會計工作的水平，不斷提高企業的經濟效益。企業經營對于財務信息真實性、企業信息可靠性、管理方法科學化都有一定的要求，企業財務內控管理制度在這三方面都能發揮一定的積極作用，因此其建設與完善有一定的必要性，也是企業會計工作發展的必然趨勢。

一、企業財務內控制度建設存在的問題

1.未對財務內控管理進行全面認識

財務管理工作在企業管理中發揮著重要的作用，但目前仍有企業對財務內控管理工作的認知程度不夠。首先，部分企業對控制環境認識不夠，整個企業對于內控工作都抱有得過且過的心態，工作氛圍沒有建立起來，對于內控工作的實施具有一定負面影響。其次，很多企業員工認為內部控制只是為了滿足企業短期內的經營需求，沒有認識到財務內控管理工作的長期意義。還有部分企業認為內控管理工作只需要設立少數負責人，而不注意強調全體員工共同參與，也會導致財務管理工作成效不理想，對企業財務狀況造成影響。

2.內控制度存在一定滯后性

隨著市場的不斷變化，許多企業都對自身的經營方法做出了一定優化，各項工作方式都有了一定變化。但部分企業沒有及時提升財務內控管理工作水平，最終往往會導致財務內控管理工作與其他工作之間水平差距較大，財務內控管理工作無法做到對各項工作財務狀況的監督，內控制度存在明顯的滯后性。一方面，部分企業的內控制度不夠靈活，無法根據市場變化進行自我調節，長期下去就會落后于市場發展步調；另一方面，部分中小企業在制定內控制度時，只注重內控制度對于當前經營問題的解決能力，沒有考慮到其長期作用，同樣會導致內控制度滯后。

3.內控監督不到位

內控監督不到位也是企業財務管理工作水平的重要影響因素。當前，部分企業的財務內控管理工作存在形式主義嚴重的問題，沒有建設配套的監督機構，保證內控管理工作可以正常落實。內控管理工作的質量往往得不到保障。首先，部分相關工作人員缺乏內控制度的相關知識，無法及時識別財務內部管控中出現的問題，內控制度得不到良好的監督，往往會產生較大的問題；其次，缺乏監管制度，導致監督工作不具有科學性和客觀性，發揮不出積極作用。

4.信息化方面管理建設不完善

當前，信息化技術在多個領域都得到了應用，在企業的各項工作中也發揮了充分的積極作用，企業的財務內控管理工作水平想要得到進一步提高，也需要提高信息技術的應用比重。大部分企業雖然已經具備在工作中引入信息技術的意識，但對于信息技術的使用管理仍然有所欠缺，不僅無法起到提高財務內部控制管理水平的作用，還會帶來額外的信息技術漏洞，影響企業財務管理工作的安全性。

二、企業財務內控管理制度建立完善的措施

1.加強對內控的認識，構建內控管理目標

企業的內部控制管理措施若想有效開展，則需要管理人員制定整體的企業內部控制管理工作目標，以此明確管理工作職能，這便需要提高企業內部管理人員對管理控制工作的重視程度，使其正確認識自身職能作用。同時，企業還應構建自身完善的內部控制管理和審核平臺，形成健康的企業運營環境，為企業建立自身內部的良好控制管理工作打下基礎。并且，企業管理人員還需要明確統一企業價值觀，以增加工作人員對企業的忠誠度和認同感，提高企業和工作人員間的凝聚力。

2.提高內控制度的實用性

在企業制定內部控制管理制度過程中，管理人員需要將企業未來的發展戰略結合企業當下發展實際情況的條件下，制定企業內部控制管理工作的整體工作目標，且在企業實際發展運行階段，重點關注內部控制管理工作反饋的信息。此外，企業還需要組建一支具有專業內部控制管理知識和技能且綜合素質水平較高的內部控制管理分析和評估團隊，通過這種方式來實現實時監控企業內部控制管理工作開展階段的所有數據收集和詳細分析的工作目標，保障此團隊可以在結合企業實際發展情況和發展目標的基礎上，對自身內部控制管理工作進行實時監督控制，以便及時發現內部控制管理工作中存在的問題，并針對問題出現的原因進行相應的完善和改進。

3.完善組織構架

完善組織構架是企業財務內控管理制度水平的重要保證，因此，必須要保障企業內組織構架的穩定性和完整性。強化組織構架從根本上看就是強化員工的管理水平，因此，必須要以員工為組織構架完善的主要導向。首先，要做好不同員工之間的職權分配，將企業財務內控管理工作進行細化分配，盡量避免將全部財務內控管理工作集中在少數負責人員手中。其次，要做好不同員工的權責明確，要明確各個員工的工作內容和責任范圍，以便在發生問題時第一時間進行追責。一方面可以強化員工管理工作，另一方面也能及時發現問題成因，采取有針對性的解決方案，減少問題所帶來的損失。

4.構建信息化平臺

在信息化時代背景下，企業的內部控制管理工作也可以通過使用信息技術的方式來提高工作效率和工作質量。例如在企業的內部控制管理工作中應用ERP系統，可以將傳統企業內部控制管理監督工作中需要進行控制的信息數據，利用計算機和互聯網技術進行監督控制及信息溝通，以此來維護企業內部信息的安全程度。因此，企業需要在日常內部控制管理中進行以下三方面的工作：①管理人員制定企業內部完善的信息安全管理制度，在企業的日常工作中將管理制度進行落實操作，并根據信息系統中所有應用模塊的運行狀態，提出可行性較高的措施；②管理人員建立系統相關的技術條例，以此完善系統使用的技術標準和實施條件，并通過使用電腦識別系統的方式，防止出現企業內部信息的丟失問題；③管理人員完善內部控制管理工作應用數據信息的備份操作，即企業需要針對所有突發問題對信息數據產生的影響，建立起應用數據信息的備份數據庫，以此在出現突發情況時，確保企業的信息數據不會被損壞或丟失，同時可以及時對突發情況進行處理解決。

三、結語

綜上所述，在市場環境瞬息萬變的情況下，企業的財務內控管理工作仍然存在一定問題，因此需要做到多管齊下，在多個方面為企業的財務內控管理工作提供優質條件，強化內控管理工作水平，為企業的財務管理提供堅實保障。