淺談中小企業財務管理中存在的問題及對策

胡愛紅

摘要：中小企業的財務管理是指中小企業在企業戰略目標下對投資、融資、資金運行和利潤分配活動的管理。作為推動我國經濟發展的生力軍的中小企業，在激烈的市場經濟下，對促進就業、促進創新方面功不可沒。目前我國中小企業的調研發現在財務管理方面存在諸多問題，如管理意識不強、財務制度不完善、專業人才和資金短缺等，已嚴重制約企業的發展。據此，文章從提高財務管理意識、完善財務管理制度、加強財務風險管理和開展投融資指導等方面提出了相應措施，以期為中小企業提供一定的借鑒。

關鍵詞：中小企業;財務管理;問題;建議

一、中小企業財務管理概述

（一）中小企業財務管理的概念

財務管理是通過企業的價值表現對企業運行提供決策和控制，通過財務有關指標分析判斷企業的經營狀況和發展前景。中小企業的財務管理是指中小企業在企業戰略目標下對投資、融資、資金運行和利潤分配活動的管理。

（二）中小企業財務管理的重要性

當今社會，經濟發展速度日新月異，中小企業主力軍地位尤為明顯，企業數量大，在解決就業、納稅、新技術、國民生產總值的貢獻方面意義重大。首先，中小企業財務管理在中小企業的運營中起到至關重要的作用，影響到管理者的戰略決策及發展方向。但是由于目前企業的財務管理局限于對企業經營活動的記錄與核算，明顯偏離于財務管理的目的，使中小企業的管理者無法依據采集到的財務數據去分析企業未來的發展前景與趨勢，企業的競爭能力不強。其次，基于財務管理在企業發展中的重要性，迫切需要建立完整的財務管理體系去加強企業的競爭力，中小企業管理者應該從長遠出發，制定出符合企業發展戰略的財務管理體系。最后，近年來，國家扶持中小微企業，推出減稅減負的寬松政策，給中小企業發展提供了很好地平臺。中小企業應該把握機會，從自身的財務管理出發，優化管理模式，健全財務管理體系以求更好的發展。

二、中小企業財務管理存在的問題

中小企業的財務管理直接關系到企業經營者對企業未來的經營活動和發展方向的決策與控制。中小企業的地位日益提高，與此同時企業經營過程中面臨的問題也日益突出。

（一）財務管理理念和定位不明確

首先，中小企業資金少、規模小、條件受限讓其在管理理念方面沒辦法和大企業比較。企業管理者財務管理意思不強，管理方法落后、陳舊，股東易產生重親信、輕人力資源管理模式、一言堂、缺乏企業的人文建設。其次，中小企業的財務管理混亂，管理者輕視財務管理工作，忽視財務管理方式方法。企業的財務管理目標服務于企業的管理者，財務管理定位遵循管理者的習慣。多數中小企業管理者認為記賬核算就是財務管理，還有一部分管理者找記賬公司全權代理財務管理工作，上述原因使企業的財務管理工作無法落實。最后，中小企業對財務管理的定位不明確，管理者把財務崗、采購崗、銷售崗等重要崗位交給家族相關人員擔任，企業的管理人員專業素質得不到改善，也就不能很好的認識財務管理的作用。管理者把主要精力投放在非財務環節中，抓研發、重生產、偏市場，忽略了企業財務管理。管理者沒有專業的財務數據分析做支持，導致中小企業的管理者隨意投資、融資，接連引起一系列不良的連鎖反應。

（二）財務管理制度不完善

首先，中小企業沒有規范的財務崗位設置，財務崗位職責不專業。財務崗人數少、業務量大、財務人員一人多職的現象存在普遍，財務人員大部分時間用在了繁重的工作中，無暇專注本職工作，財務監督缺乏有效性。中小企業管理者財務管理制度建立不合理，財務賬目混亂，同類項目多科目，報表數據不清晰，財務信息不準確等等問題的出現。其次，很大一部分中小企業沒有配套的財務管理制度支撐，財務管理工作無章可依，缺少制度約束，管理工作浮于表面，得不到落實。還有一部分中小企業即便有一些財務管理制度，但是財務管理制度設置的非常簡易，不能融會貫通企業各個管理流程中，起不到相應的作用。另外，中小企業財務管理中涉及到錢與賬核對比較混亂。部分具有成型的財務管理制度的中小企業缺少內部審計的環節，不能真正地讓財務管理在企業管理過程中發揮核心作用。

（三）財務風險意識不強

首先，財務風險意識不強，財務風險如果不能很好地管控，可能會導致企業的財務危機。中小企業管理者沒有財務風險意識，出現財務信息外泄和錯報現象。其次，中小企業無法解決自身的風險管控的問題，給外面投資者或銀行一種不好的公司形象，無法取得投資者對中小企業大力支持及銀行的資金支持。

（四）融資困難和投資盲目性的問題

首先，中小企業融資困難，投資活動具有盲目性。出身私有企業、民營企業的中小企業，其自身規模小、資金少、技術差，沒有強有力的產品、信用也比較低，導致沒有銀行愿意向中小企業拋橄欖枝。中小企業通過抵押物和高利息融資代價才可以從銀行取得貸款，惡劣的融資環境下滋生了急需資金的中小企業去民間借高利貸，高額的利息費用使財務風險不可把控。其次，中小企業自身管理者文化素質不高，對企業管理缺乏戰略性，對外投資的關注點主要在短期利潤上，忽視企業長遠的發展規劃，產生了投資的盲目性和隨意性，投資的風險較大。況且，中小企業本身資金不足，投出去的資金周轉率不高，浪費現象嚴重。

三、加強中小企業財務管理的建議

根據上述中小企業財務管理中存在的財務管理理念不明確、財務制度不完善、財務風險意識不強及融資困難和投資盲目性存在的問題，提出了以下幾點對應的建議。

（一）提高財務管理意識

首先，中小企業管理者應該從自身轉變財務管理理念，然后推進到企業各個部門中。中小企業要讓企業全員充分認識財務管理的重要性，把財務管理應用到企業經營中去。企業管理者要拋開記賬就是財務管理的思想，充分認識到財務管理工作的重要性。其次，中小企業管理者應做好獎勵機制，鼓勵財務人員發揮能動性去用專業知識創造企業價值。企業要杜絕原有家族企業管理模式，大膽聘用有膽識、有能力的人才，把人放在最適宜的崗位，產生最大的效益。最后，企業管理者應該積極學習現代的財務管理方法，摒棄原來只針對人、才、物的管控，把企業財務管理應用到整個企業各個部門間相互管理，形成制衡，科學有效地應用于企業經營中。企業組織財務人員定期學習新的法律法規并進行知識考核，提高財務人員的業務能力，財務人員在處理財務崗位上各項事務上游刃有余，合理避開企業財務管理中的風險。

（二）健全財務管理制度

首先，財務管理不能單單在財務部，企業的全部門全流程都要涉及。中小企業要規范財務部門的崗位職責，使財務與公司各個部門進行有效地溝通，建立健全適合企業自身的財務管理體系，保障財務管理工作的合理、有效。其次，設立財務監督崗，有力地約束企業內部的財務管理。還要不斷地加強財務分析的過程，真實有效地評估企業自身的財務情況，達到財務管理的目的。最后，對企業的架構、人力、資源、采購環節、資產、銷售、合同等方面進行管理與控制。在制度中設立財務工作的獎勵與懲罰的相關步驟，依據公司制度來辦事，對優質完成崗位工作的人員給與相應獎勵，對于不聽從公司安排、工作不到位的相關人員進行處罰。

（三）加強財務風險管理意識

首先，加強企業管理者的財務風險管理意識。管理者自身首先應該從思想上給財務風險甚至公司層面上的風險加把鎖，從企業內部環境和外部環境全方位的考慮到財務的風險，做好風險防范工作。其次，對內加強對財務人員進行風險培訓，把風險管理意識應用到財務管理中去，保證財務數據安全完整可靠。企業對外披露財務信息要進行仔細篩查，確保財務信息的披露工作無誤，對銀行給與的資金支持認真審查，確保自己的償還能力，避免無法還債等危險情形的發生。

（四）開展投融資渠道進行專業指導

首先，針對目前中小企業融資難的情況，應該對融資渠道進一步打開。比如可以租賃融資、安全的民間資金、內部籌資與外部籌資結合等方式，多渠道一起開展，確保企業的運行沒有資金的掣肘。中小企業要不斷提升自己，讓企業對外有個優質的信用，以求獲得大企業的認可，通過和有影響力的企業合作，建立良好的業務合作關系，學習大企業管理辦法及技術。其次，改善企業資金的短板，并盡可能讓大企業看到自己的優勢，愿意去給中小企業零散資金，解決中小企業資金短缺的燃眉之急。另外，中小企業自己也要積極和銀行建立良好關系，讓銀行懂得企業的營業模式、產品和企業狀況及企業資金流，盡可能得到銀行的認可，為融資增加砝碼。再次，中小企業管理者應該設立合理的投資模式積極對外投資，針對一個目標投資項目，在企業的持續健康發展的基礎上加強對項目的可行性進行科學的分析判斷，加強對項目過程的控制與監督。最后，通過對適合的產品進行投資，使企業在競爭中發揮技術優勢，分得更大的市場和利潤，對企業的人力進行投資，培養管理型人才和研發技術人才，令企業永立不敗之地。

四、結語

在我國現代市場經濟大環境下，作為生力軍的中小企業的重要性日益明顯。中小企業要想在激烈的競爭中不被淘汰下去，就要不斷加強自身的素質。財務管理的不足讓企業危機四伏。我相信中小企業通過加強企業財務管理制度建設，改變企業管理者的原有財務管理意識，強化企業財務風險管理，對企業投資、融資的活動過程進行管控，重視財務分析，使財務管理在企業運營過程中發揮最大效能，一定能讓企業在多變的競爭中立于不敗之地、良性持久的發展。

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（作者單位：天津濱海招標代理有限責任公司）