企業集團財務資金集中管控模式的應用研究

韓海燕

摘 要：針對企業集團來說，做好財政資金集中管控工作，能夠促進資金使用效率的提升，確保資金應用效能全面發揮。本文就結合加強企業集團財務資金集中管控的意義，重點分析企業集團財務資金集中管控存在的問題。根據分析結果，提出企業集團財務資金集中管控模式的應用對策，具體內容如下。

關鍵詞：企業集團;財務資金集中管控;問題;對策

對于企業而言，資金管理是財務管理的重要內容，直接決定著企業的日常經營。特別是企業集團，由于其經營規模龐大、業務數量多、資金投放量大。如果在財務資金管理上存在問題，將會給企業集團整體經營帶來影響，甚至會使其面臨倒閉的風險。因此，企業集團應高度重視財務資金管理，通常會采用財務資金的集中管控模式。然而，在實際管理中，這種管控模式仍然存在一些問題，需要企業集團關注并完善，從而提高企業資金整體使用效率和管理水平，保證資金使用安全，給企業集團的健康發展奠定基礎。

一、加強企業集團財務資金集中管控的意義

首先，充分發揮資金結算優勢，促進企業集團資金集中管控。針對企業集團來說，可以利用現代化技術和設備，建立資金結算系統，使企業資金高效運轉，企業可以在集團總部實施資金的管理和控制，避免了成員單位在資金使用中各自為政的局面，另外在某種程度上也降低了企業集團的內控風險，保證資金的使用安全，促進企業更健康地發展。其次，提高企業集團資金管理水平，實現資金科學分配。企業集團通過開展財務資金集中管控工作，將子公司資金進行整合，實現資金統一規劃、統一管理，促進企業各項資源的整合，真正實現資金跨賬戶、跨區域的集中，降低企業的資金使用成本，提高企業集團資金管理水平。

二、企業集團財務資金集中管控存在的問題

（一）財務資金集中管理意識淡薄

現階段，大部分企業對資金管理的關注力度不夠，資金管理權限分配過于分散，對資金管理意義缺少全面的認識，使資金管理不能很好地給企業集團的經營發展提供有效服務。資金對于任何企業而言都很重要，如果對資金流量的重視不足，則會影響企業資金價值的發揮，不利于企業經營業務的順利進行。即便部分企業集團已經采取了財務資金集中管控模式，但由于缺少有效的依據指導，導致企業資金管理比較片面，不能滿足當前企業集團經營的發展要求。

（二）資金預算管理不到位

企業集團在資金預算管理上，面臨的問題主要展現在以下幾個方面：首先，因為企業集團下屬各子公司經營狀況不同，采用的預算管理模式普遍存在差異，預算編制、預算執行、預算考核標準不統一，影響財務資金集中管控工作的順利實施。其次，在財務預算管理中，通常會發生理論和實踐不一致的狀況，使資金預算的精準性無法得到保證，從而在企業資金分配上產生問題，最終影響資金使用效益。

（三）資金集中管理審計不足

大部分企業集團均是安排企業總部董事會成員或者財務管理人員負責財務監督管理，沒有結合企業實際情況，構建規范的審核監督管理體系，并且也沒有安排專業人員負責此項工作。部分企業雖然在內部設有審計部門，但往往由于機構的設置缺乏專業性，審計工作不獨立，不能對企業集團資金使用情況進行獨立地審計監管。另外部分審計工作人員專業水平有待提高，對審計工作內容了解不全面，也會導致審計結果不真實。

（四）信息化水平有待提升

企業集團的財務資金集中管理工作開展，需要得到信息技術的支持。然而，現階段部分企業沒有意識到信息化發展對企業資金管理的影響，使得企業信息化水平相對偏低，影響企業資金集中管控目標的完成。部分企業集團沒有建立資金管理系統，不能對各子公司資金管理情況進行整合，即便把資金管理統一起來，也由于缺少具體的管理標準和制度規范，使得資金管理效率降低，影響工作效果。

三、企業集團財務資金集中管控模式的應用對策

（一）強化財務資金集中管理意識

企業集團通過開展財務資金集中管控工作，可以對整個企業資金進行統籌規劃，并非只是集團本部門的工作，而是需要在企業集團各部門的配合下，一同構建完善的資金管理機制，在此過程中，要求企業集團各子公司積極參與。子公司管理人員應樹立正確的管理意識，明確財務資金集中管控對企業集團發展的影響。為此，企業集團應做好宣傳和培訓工作，把資金集中管理優勢進行講解，將財務資金集中管控理念融入到子公司中，使企業領導明白通過加強資金集中管理，可以減少企業資金投放，避免資金沉淀，引導企業集團更好發展。

（二）強化資金預算管理

企業集團在進行內部管理時，把全面預算管理模式引入進來，可以促進企業管理水平的提高，增強企業綜合發展實力，促進企業更好發展。在全面預算管理中，資金預算占據主要地位，所以，企業集團在財務資金集中管控中，通過加強資金預算管理，改善企業資金管理狀況，提高資金管理水平。企業集團應加強預算管理系統建設，對預算編制、預算執行過程進行追蹤和調查。在資金預算管理中，企業集團應結合預算管理目標，科學制定預算管理方案，對預算匯總、審核等內容進行評估，加強預算執行管理，找出預算執行過程中存在的問題，及時調整預算管理計劃，使整個預算管理環節得到有效監管，保證預算管理目標順利完成。

（三）加強資金審計管理

首先，注重審計管理，明確資金審計管理價值，把審計管理理念滲透到企業內部，讓所有人員都能意識到財務審計對企業發展的影響。針對原來企業財務審計時，審計人員把工作重心放在資金使用前期的預算管理上，對后續的跟蹤和評價監管不全面，容易錯過最佳的資金管理機會。為改善這一狀況，企業集團應把財務資金審計管理延伸到各個環節，注重財務審計在企業財務資金管理中的職能，引導企業資金管理工作穩定進行。其次，合理應用審計方式，成立內部審計機構，加強企業審計部門運行。通常情況下，企業內部審計管理均由企業內部財務部門統一負責，即使這種直接管理模式不會發生層級管理紕漏問題，但容易受到管理者一家獨大等行為影響，可能會出現資金隨意占用等問題。所以，企業集團應在內部成立專業的審計管理部門，明確相關人員工作職責，從管理體系上讓企業資金審計工作更加公開和透明。

（四）提高管理信息化水平

隨著信息時代的來臨，企業集團財務資金集中管控同樣離不開信息技術的支持，所以，企業集團在財務資金集中管控中，應加強信息化系統建設，提高企業資金信息化管理水平。首先，企業應該建立信息化管理平臺，對企業資金采取集中管理模式。在資金管理平臺作用下，企業集團能對內部資金流動情況進行統一監管，對內部賬戶實施集中管理，從而實現資金的自動歸集、預算審批。并且，企業集團通過對資金實施集中管理，使企業資金分配效率得到大幅度提高，資金管理過程得到有效監管，防止發生不必要的資金風險。其次，企業集團在落實財務資金集中管控工作時，應該使用匹配資金管理要求的信息化技術和系統，從而改善企業資金管理質量，提高資金管理水平。例如，企業集團可以與銀行機構交流，建立銀企直聯系統，通過銀行網絡系統對應功能，對企業集團資金收支、流動方向、結余情況進行調查，實現資金集中管理。在信息化環境下，企業集團應結合實際情況，完善資金管理系統，將資金集中管理與業務信息充分結合，讓企業資金流、信息流、物流充分結合，從而提高企業的整體管理水平，促進企業集團健康發展。

四、結束語

總而言之，企業集團通過創建良好的財務資金集中管控環境，強化資金賬戶管理，完善資金預算管理機制，加強資金管理信息化建設，使資金集中管理模式得到優化改革;通過資金集約化管理，促使企業集團資金管理水平的提高，為加強企業集團的專業化發展、提升集團核心競爭力提供高效的資金支持，有效降低和規避資金使用風險，引導企業集團的長效發展。

參考文獻：

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