分析財(cái)政稅收工作深化改革的有效策略

杜金鳳

摘 要：隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)不斷提升，我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大的變化，在近幾年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中逐漸暴露出一些問(wèn)題，需要通過(guò)深化改革財(cái)政稅收工作來(lái)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供動(dòng)力，因此需要對(duì)財(cái)政稅收工作的重要性有準(zhǔn)確的認(rèn)知，并分析現(xiàn)階段財(cái)政稅收工作存在的問(wèn)題，針對(duì)性制定改革方案，財(cái)政稅收工作是社會(huì)主義建設(shè)和國(guó)家發(fā)展的基礎(chǔ)，需要通過(guò)財(cái)政稅收來(lái)提升國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力，保證國(guó)家穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收;深化改革;策略

財(cái)政稅收工作可以有效推動(dòng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)，作為政府部門的重要工作內(nèi)容之一，現(xiàn)階段財(cái)政稅收工作尚存在一些問(wèn)題有待解決，例如稅收體制問(wèn)題、地方政府財(cái)權(quán)和事權(quán)問(wèn)題、稅收結(jié)構(gòu)、預(yù)算制度等等，需要針對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行分析和改革，避免財(cái)政稅收問(wèn)題對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成影響，進(jìn)而影響人民的日常生活。

一、財(cái)政稅收工作深化改革的意義和作用

（一）財(cái)政稅收工作深化改革的意義

隨著世界市場(chǎng)格局不斷變化，我國(guó)財(cái)政稅收工作方面逐漸暴露出一些問(wèn)題，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成一定程度上的影響，我國(guó)近兩年實(shí)施提質(zhì)增效產(chǎn)業(yè)升級(jí)政策，并積極對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，如果不進(jìn)行財(cái)政稅收工作深化改革，這些政策很難貫徹落實(shí)，長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)各產(chǎn)業(yè)各領(lǐng)域都是通過(guò)高污染高能耗的形式來(lái)實(shí)現(xiàn)發(fā)展，這不利于國(guó)家可持續(xù)發(fā)展，很多傳統(tǒng)的產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化程度低技術(shù)含量不足，現(xiàn)階段需要積極進(jìn)行發(fā)展轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，因此需要降低企業(yè)的賦稅，并對(duì)各領(lǐng)域各行業(yè)提供一定的資金支持，鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展科技進(jìn)行生產(chǎn)轉(zhuǎn)型和技術(shù)升級(jí)，通過(guò)綜合考量想要達(dá)到這個(gè)目的最簡(jiǎn)單直接的方式就是降低企業(yè)賦稅。

在收入分配政策方面，我國(guó)需要深化收入分配政策，首先在初次分配中需要提升勞動(dòng)人民的收入比例，隨后通過(guò)稅后改革來(lái)提升收入分配改革的空間，這樣才能保證人民收入提升生活穩(wěn)定，并有效控制資本市場(chǎng)的發(fā)展，其次針對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷變化，我國(guó)人力資源成本的提升降低了產(chǎn)品和企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，不僅降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益也限制了中小微企業(yè)的發(fā)展，因此需要通過(guò)稅收來(lái)保障提升企業(yè)的利潤(rùn)，并提升產(chǎn)品和企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，現(xiàn)階段人民主管認(rèn)為我國(guó)稅收體制存在缺陷且很多稅收體制導(dǎo)致稅負(fù)過(guò)高，進(jìn)而造成人民生活質(zhì)量下降，人民對(duì)政府的滿意度下降，因此需要積極開展財(cái)政稅收工作深化改革，幫助企業(yè)進(jìn)行技術(shù)升級(jí)和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，并降低人民稅負(fù)提升人民幸福感和對(duì)政府的滿意度。

（二）財(cái)政稅收工作深化改革的作用

我國(guó)經(jīng)濟(jì)近些年飛速發(fā)展，在宏觀經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整上需要進(jìn)行優(yōu)化，通過(guò)財(cái)政稅收工作改革，可以為宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整提供優(yōu)質(zhì)的外部環(huán)境，傳統(tǒng)的財(cái)政稅收政策已經(jīng)不能滿足現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)發(fā)展的需求，需要通過(guò)財(cái)政稅收改革來(lái)控制經(jīng)濟(jì)發(fā)展秩序，提升我國(guó)綜合實(shí)力，現(xiàn)階段雖然我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展高速穩(wěn)定，但是由于國(guó)際經(jīng)濟(jì)形式不斷變化，一些因素導(dǎo)致金融市場(chǎng)充滿變數(shù)，很容易收到金融危機(jī)或者通貨膨脹的沖擊，因此現(xiàn)階段我國(guó)積極開展雙循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，大力發(fā)展國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)，因此需要通過(guò)財(cái)政稅收工作改革來(lái)為國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)的發(fā)展環(huán)境，推動(dòng)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)而有效避免國(guó)際市場(chǎng)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)造成的沖擊。

二、財(cái)政稅收政策的現(xiàn)狀分析

財(cái)政稅收對(duì)一個(gè)國(guó)家的發(fā)展尤為重要，作為國(guó)家發(fā)展主要的經(jīng)濟(jì)來(lái)源，需要明確稅收的來(lái)源和去向，財(cái)政稅收主要是用于調(diào)節(jié)居民收入分配，對(duì)國(guó)家產(chǎn)業(yè)進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)、微小企業(yè)扶持、社會(huì)福利保障、科研投入、國(guó)防軍費(fèi)支出等方面，可以有效提升國(guó)家綜合實(shí)力，縮小地區(qū)間的貧富差距，保證產(chǎn)業(yè)鏈的完整性提高國(guó)民生活水平和幸福指數(shù)，財(cái)政稅收工作直接關(guān)系到國(guó)家的發(fā)展速度、發(fā)達(dá)程度、領(lǐng)土完整和人民權(quán)益，因此影響巨大，現(xiàn)階段我國(guó)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展雖然取得了巨大的進(jìn)步，但是也留下很多隱患，例如通貨膨脹，很多時(shí)候市場(chǎng)上的商品出現(xiàn)供不應(yīng)求或者供大于求的現(xiàn)象，其次就是房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展過(guò)于迅猛，房?jī)r(jià)快速增長(zhǎng)短期內(nèi)對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利但是不利于可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)國(guó)內(nèi)的人力資源成本近幾年不斷提升，很多企業(yè)逐漸將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到國(guó)外，導(dǎo)致我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度下降，其次隨著物價(jià)不斷上漲，貧富差距不斷拉開，且生活成本過(guò)高導(dǎo)致很多社會(huì)問(wèn)題出現(xiàn)例如溫飽問(wèn)題、教育問(wèn)題、醫(yī)療問(wèn)題等等，隨著我國(guó)人口老齡化程度不斷提升，年輕群體結(jié)婚率下降生育率降低都對(duì)國(guó)家發(fā)展造成阻力，因此需要通過(guò)財(cái)政稅收深化改革來(lái)對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行解決，保證國(guó)家穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

三、財(cái)政稅收工作存在的問(wèn)題分析

（一）財(cái)政稅收制度不完善

財(cái)政稅收工作想要有序高效進(jìn)行，需要通過(guò)完善健全的制度進(jìn)行約束和規(guī)范，現(xiàn)階段我國(guó)的財(cái)政稅收制度存在缺陷，很多時(shí)候財(cái)政稅收工作開展過(guò)程中很容易收到地方政府或者上級(jí)機(jī)關(guān)部門的影響，導(dǎo)致稅后的管理工作開展阻力和難度都增加，導(dǎo)致很多逃稅漏稅，違規(guī)避稅等不規(guī)范現(xiàn)象發(fā)生，且在監(jiān)督管理方面重視程度較低，很多工作人員認(rèn)為財(cái)政稅收工作已經(jīng)上升到法律層面，因此在監(jiān)督管理工作上相對(duì)懈怠，但是巨大的利益下，違法顯現(xiàn)普遍存在，且很多內(nèi)部監(jiān)督部門的管理較為松散，很容易出現(xiàn)不規(guī)范監(jiān)督的行為，導(dǎo)致財(cái)政稅收工作質(zhì)量和效率較差，針對(duì)財(cái)政稅收制度問(wèn)題需要針對(duì)性進(jìn)行分析，科學(xué)進(jìn)行制度設(shè)計(jì)。

（二）地方政府的財(cái)權(quán)和事權(quán)過(guò)于分散，導(dǎo)致稅收責(zé)任不明確

很多省級(jí)以下的地區(qū)在分稅制度上存在缺陷，之前中央政府不斷加強(qiáng)稅務(wù)控制權(quán)，為了緩解地方政府的經(jīng)濟(jì)壓力，幫助地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，中央政府逐漸將稅務(wù)控制權(quán)下放，但是省級(jí)政府的財(cái)政稅收權(quán)力過(guò)大，很多時(shí)候與下級(jí)地方政府的溝通較少，而下級(jí)地方政府在承擔(dān)的公共事務(wù)方面相對(duì)較多，導(dǎo)致地方政府財(cái)政壓力較大，進(jìn)而對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度造成一定的影響。

其次，很多地方政府與中央政府的稅收種類劃分存在差異，有些地區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅和營(yíng)業(yè)稅在地方稅收分成比例上劃分不夠科學(xué)，很多地區(qū)的省級(jí)以下政府分稅制度不合理，導(dǎo)致省級(jí)以下政府財(cái)力緊張，無(wú)力發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)。

（三）現(xiàn)階段的稅收結(jié)構(gòu)不合理

在稅收結(jié)構(gòu)方面屬于歷史遺留問(wèn)題，我國(guó)長(zhǎng)期財(cái)政收入中，普遍存在非稅收收入的比重較高，且像間接稅等很多稅后結(jié)構(gòu)不科學(xué)，直接稅比例高，間接稅比例低導(dǎo)致人民的認(rèn)知出現(xiàn)偏差，很多人主觀意識(shí)認(rèn)為稅收比重過(guò)于高，且不同地區(qū)由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同導(dǎo)致稅收不公平，很多是偷稅漏稅現(xiàn)象猖獗，依法納稅的公民相對(duì)較少，這對(duì)于財(cái)政稅收工作的開展造成巨大的阻力，且有很多時(shí)候在稅收比例計(jì)算上能力不足也導(dǎo)致稅收結(jié)構(gòu)存在問(wèn)題，需要針對(duì)性進(jìn)行優(yōu)化。

（四）轉(zhuǎn)移支付的制度建設(shè)相對(duì)較差，很多操作不規(guī)范透明

現(xiàn)階段我國(guó)的轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目數(shù)量巨大，且沒(méi)有針對(duì)性對(duì)轉(zhuǎn)移運(yùn)作的操作行為進(jìn)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，整體管理意識(shí)和管理認(rèn)知不足，現(xiàn)階段轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)需要優(yōu)化，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移數(shù)目過(guò)多而一般轉(zhuǎn)移項(xiàng)目存在缺口導(dǎo)致很多操作無(wú)法高效有序進(jìn)行，同時(shí)這種轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)也很容易導(dǎo)致腐敗現(xiàn)象發(fā)生，針對(duì)稅收返還問(wèn)題，占中央轉(zhuǎn)移支付的比重過(guò)高，且現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付要求地方政府必須進(jìn)行資金配套導(dǎo)致一些西部地區(qū)政府壓力較大。

（五）預(yù)算制度存在缺陷

預(yù)算制度可以有效提升稅收分配能力，保證稅收的合理利用，現(xiàn)階段我國(guó)財(cái)政稅收工作預(yù)算單位較少，預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算能力不足，而政府活動(dòng)普遍存在龐大的預(yù)算外資金，不僅影響地方政府正常發(fā)展，很多不科學(xué)合理的預(yù)算以及預(yù)算管理制度、預(yù)算編制、監(jiān)督管理都存在缺陷，預(yù)算信息不夠清晰透明，且調(diào)整頻率過(guò)高修改較為隨意，都為腐敗提供基礎(chǔ)，需要在預(yù)算制度以及預(yù)算監(jiān)督管理方面進(jìn)行優(yōu)化，調(diào)整經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和社會(huì)服務(wù)支出比例，保證地方經(jīng)濟(jì)可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

（六）監(jiān)督體系不健全

在財(cái)政稅收工作中，不僅制度建設(shè)程度較低，在制度的貫徹落實(shí)方面也存在很多問(wèn)題，主要是由于對(duì)財(cái)政稅收工作的監(jiān)督管理意識(shí)較差，在監(jiān)督體系構(gòu)建上重視程度較低，很多監(jiān)管缺口導(dǎo)致逃稅漏稅的現(xiàn)象依舊存在，部分投機(jī)者通過(guò)偽造增值稅發(fā)票來(lái)進(jìn)行倒賣，從中牟取巨大的利益，這種方式是違法的，但是由于巨大的利益誘惑這種現(xiàn)象普遍存在，部分稅收過(guò)程中存在收差額以及偽造虛假信息的現(xiàn)象，通過(guò)財(cái)政稅收工作監(jiān)督漏洞來(lái)牟取私利，部分企業(yè)針對(duì)稅收采取假賬本的方式來(lái)違法避稅，這些現(xiàn)象嚴(yán)重影響市場(chǎng)秩序且對(duì)國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著巨大的影響，需要針對(duì)性進(jìn)行改革優(yōu)化。

（七）財(cái)政稅收工作信息化程度較低

現(xiàn)階段很多地區(qū)的財(cái)政稅收工作信息化程度較低，沒(méi)有意識(shí)到信息技術(shù)的便捷性，財(cái)政稅收工作信息化建設(shè)程度直接影響到經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率、財(cái)政機(jī)關(guān)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力以及生產(chǎn)管理質(zhì)量，現(xiàn)階段很多地區(qū)尚未構(gòu)建完善的公共服務(wù)信息化平臺(tái)，沒(méi)有利用信息化技術(shù)來(lái)對(duì)市場(chǎng)數(shù)據(jù)和企業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集和分析，導(dǎo)致很多時(shí)候管理效率低監(jiān)督質(zhì)量較差的現(xiàn)象普遍存在。

四、財(cái)政稅收工作的深化改革方案

（一）加強(qiáng)財(cái)政稅收管理制度建設(shè)

需要對(duì)省級(jí)及以下地方政府的財(cái)政稅收工作管理制度進(jìn)行梳理，逐漸構(gòu)建財(cái)權(quán)事權(quán)分級(jí)分權(quán)的管理體系，同時(shí)需要對(duì)財(cái)政稅收監(jiān)督工作進(jìn)行優(yōu)化，完善監(jiān)督管理制度，同時(shí)需要對(duì)中央政府和地方政府的公共事務(wù)支出方面進(jìn)行控制，避免地方財(cái)政壓力過(guò)大影響地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，針對(duì)分稅制度需要針對(duì)性進(jìn)行優(yōu)化保證分配的合理性，地方政府可以適當(dāng)?shù)臄U(kuò)大地方稅稅種，并適量發(fā)行地方債券來(lái)拓展經(jīng)濟(jì)來(lái)源。

（二）優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)

近些年我國(guó)人民經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)總值一直低于國(guó)家財(cái)稅收入，意味著我國(guó)的稅負(fù)存在一定的問(wèn)題，因此需要針對(duì)性進(jìn)行調(diào)整，首先對(duì)直接稅負(fù)和間接稅負(fù)進(jìn)行調(diào)整，形成以間接稅為主的稅收結(jié)構(gòu)，隨后需要減少行政性個(gè)人經(jīng)濟(jì)支出和納稅人的稅外負(fù)擔(dān)，針對(duì)不同階層科學(xué)進(jìn)行稅收調(diào)整，降低工薪層稅收，進(jìn)而縮小貧富差距。

（三）加強(qiáng)財(cái)政稅收監(jiān)督管理能力

財(cái)政稅收工作的監(jiān)督管理尤為重要，需要分析不同地區(qū)的稅收結(jié)構(gòu)和普遍存在的問(wèn)題科學(xué)進(jìn)行制度設(shè)計(jì)，并提升監(jiān)督管理能力，創(chuàng)建監(jiān)督評(píng)價(jià)反饋機(jī)制，通過(guò)與基層群體溝通結(jié)合大數(shù)據(jù)分析，明確監(jiān)督體系存在的不足，不斷優(yōu)化完善，并逐漸拓展管理內(nèi)容，循環(huán)評(píng)價(jià)反饋機(jī)制，保證財(cái)政稅收工作監(jiān)督管理與時(shí)俱進(jìn)貫徹落實(shí)。

（四）構(gòu)建完善的財(cái)政稅收預(yù)算管理體系

地方政府需要構(gòu)建財(cái)政預(yù)算編制，并保證預(yù)算和執(zhí)行相對(duì)獨(dú)立，不斷擴(kuò)大預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算范圍，加強(qiáng)預(yù)算機(jī)關(guān)人才隊(duì)伍建設(shè)，保證人才隊(duì)伍的專業(yè)性和嚴(yán)謹(jǐn)性，同時(shí)對(duì)于很多預(yù)算信息需要保證透明，并構(gòu)建監(jiān)督管理機(jī)制，提升預(yù)算審計(jì)能力，逐漸縮短預(yù)算匯報(bào)周期，并對(duì)各種不規(guī)范的行為進(jìn)行嚴(yán)格處理，為財(cái)政稅收預(yù)算構(gòu)建優(yōu)質(zhì)的外部環(huán)境。

（五）對(duì)轉(zhuǎn)移支付操作進(jìn)行規(guī)范

首先需要對(duì)一般轉(zhuǎn)移支付和有附加條件的轉(zhuǎn)移支付的比例進(jìn)行調(diào)整，降低專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的比例，其次需要對(duì)分成比例和稅收返還制度進(jìn)行深化改革，并采取科學(xué)的形式來(lái)保證地方政府轉(zhuǎn)移支付配套資金的來(lái)源，最后需要對(duì)不同地區(qū)轉(zhuǎn)移數(shù)額進(jìn)行區(qū)分，保證轉(zhuǎn)移數(shù)額比例科學(xué)，針對(duì)西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展較差地區(qū)和東南沿海經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的地區(qū)需要合理分配地方政府轉(zhuǎn)移支付額度。

（六）加強(qiáng)財(cái)政稅收信息化建設(shè)

現(xiàn)階段各行業(yè)各領(lǐng)域積極融入系虛擬化技術(shù)來(lái)提升自身綜合能力，財(cái)政稅收工作也需要構(gòu)建財(cái)政稅收網(wǎng)絡(luò)信息化平臺(tái)，將各種財(cái)政稅收信息導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和信息化平臺(tái)，同時(shí)利用信息化技術(shù)對(duì)各行業(yè)企業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集和分析，保證各種信息實(shí)時(shí)準(zhǔn)確收集，并構(gòu)建財(cái)政稅收信息數(shù)據(jù)庫(kù)，將各種數(shù)據(jù)信息作為檔案進(jìn)行存儲(chǔ)，提升信息利用率作為管理經(jīng)驗(yàn)和管理依據(jù)，方便進(jìn)行監(jiān)管和責(zé)任追究。

五、總結(jié)

財(cái)政稅收工作尤為重要，直接關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平和國(guó)家發(fā)展速度，現(xiàn)階段財(cái)政稅收工作在體制上尚存在缺陷，且稅負(fù)結(jié)構(gòu)、稅收責(zé)任、支付轉(zhuǎn)移制度以及信息化建設(shè)等方面都需要針對(duì)性進(jìn)行優(yōu)化，需要完善財(cái)政稅收工作的管理制度，提升監(jiān)督管理能力，并優(yōu)化財(cái)政稅收預(yù)算制度，提升信息化技術(shù)的融合程度，進(jìn)而有效降低地方政府財(cái)政壓力，提升人民生活質(zhì)量，保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定健康發(fā)展。

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