基于合同管理視角下的企業業財融合應用探究

王蕾

摘 要：隨著我國經濟的不斷發展，數字化轉型是企業轉型升級的大勢所趨和必由之路。如何利用數據一體化平臺助力業財融合水平的提升，是本文要探究的問題。在此，以合同管理視角下探究企業業財融合的應用。

關鍵詞：業財融合;合同管理;風險;應用

業財融合是新時代財務管理方式改革的新舉措。隨著互聯網+和人工智能時代的來臨，信息化技術在廣泛應用于財務管理當中，并起到越來越重要的作用。在財務由自動化逐步向智能化和數字化轉型的時期，業財融合將通過財務業務一體化的信息系統，推動財務管理工作向縱深發展。本文基于抓住合同管理這個關鍵環節探討企業業財融合的具體做法和措施，促進業財融合水平的提升。

一、業財融合概述及合同管理的重要性

業財融合是指企業財務會計工作與企業的業務工作相互融合，財務人員和業務人員互通有無，密切配合，打造高效的管理體系，是將財務管理工作由核算型職能向管理型職能轉變的具體體現，通過業財融合，形成管理方面的工作合力，有效推動企業經營管理水平的提升和發展。

當代企業的經濟往來，主要是通過合同形式進行的。合同條款是雙方權利義務的根據。從前期簽訂合同到后期嚴格執行合同條款，無一不包含在財務管控當中。如果一個企業，從采購到銷售整個閉環都圍繞各種合同把控到位，將形成有效機制，規避各種風險，保障企業健康穩步發展。

二、基于合同管理視角下的企業業財融合應用問題分析

在很多企業，財務核算工作和業務工作是兩條線，交匯點比較少，特別對于合同來說，認為簽訂合同是業務部門的事情，鮮有財務人員介入，待后期執行合同時，財務人員發現問題，多數已成事實，處于啞巴吃黃連有苦說不出的境地。財務核算失真，進而引發財務風險和法律風險，簽訂的合同未納入財務信息化平臺管理，平時以紙制材料歸檔，在一體化的信息化系統中未有記錄，后期合同具體條款的執行情況只是業務部門掌握，財務部門無法通過信息共享實現有效監管。

（一）發票的開具與實際業務實質有出入

在洽談業務的時候，有些客戶出于某些原因，要求開具發票品名的時候有別于實際業務。而業務人員為了完成銷售任務，未與財務人員溝通，私下認可該行為。后期開具的發票與銷售的產品無法對應，給財務核算造成一定的麻煩。

（二）財務執行收付款業務與合同條款脫節

由于合同未作為重要的企業文件進行信息共享，相關部門管理不到位，而財務部門由于信息不對稱，監管職責未履行，給企業帶來經營風險。例如租賃房屋需要收取租賃戶一定的租賃保證金，待租賃期結束后退還對方。合同簽訂后，業務人員未按要求催要租賃保證金，而租賃期結束后，對方拿著合同要求退還租賃保證金，而業務人員直接提報付款計劃，造成對方欠款無法收回。

部分固定資產采購合同，保留部分質保金待后期無質量問題后支付，而業務人員在對方催要貨款時，連同質保金一并支付，失去質量訴求的權利。

（三）企業贏得收入，沒有收益

銷售人員為了開拓市場，取得業績，降低價格獲得銷售收入的增長，忽略產品自身成本和市場經營、開發成本，造成企業只有收入沒有利潤，徒有表面的繁華。

三、業財融合在合同管理中的應用對策

思想是引領。財務人員從思想上要重視業財融合。越來越多的財務人員感受到財務管理滯后帶來的弊端，但改變現狀都有畏難情緒。管理向業務前端延伸必須要財務人員解放思想，打破以往對會計的定義，要從簡單地記賬算賬的核算人員轉化為對企業進行精細化管理的價值創造者。對包括財務、稅務、經營管理、法律、計算機等各領域知識都要涉獵學習，努力向復合性人才轉型。同時在職責分工的基礎上積極關注企業的發展規劃，參與公司日常生產經營的決策和部署，審閱合同時要把握公司整體發展戰略才能看得懂，查得明。

溝通是關鍵。溝通是相互之間聯系交流、加深了解，促進業財融合的不二法門。特別在前期簽訂合同時，財務與相關業務部門保持有效的雙向溝通，業務部門將具體業務內容告知財務，財務從財稅角度對合同條款進行審核，指導業務人員消除涉稅風險，提高風險防范意識。后期在合同實際執行過程中相關部門保持順暢的溝通渠道，隨時跟蹤了解業務進展情況，業務部門可以就問題向財務部門提出訴求和建議，業財部門共同協商采取應對措施，向利于企業的方向發展。

完善一體化信息平臺是基礎。將合同管理納入一體化信息平臺，搭建起以合同管理為核心，相關業務部門協同，集業務操作、信息共享、信息整合、預警監控于一體的管控平臺。同時合同管理與財務管理模塊對接，打通合同管理與預算管理、資產管理、銷售管理及往來賬管理等渠道的融合，形成由單節點，單部門管控轉變為多節點、多部門全方位管控的良好態勢。

設計和優化業務流程是手段。在一體化信息平臺的基礎上，根據企業的內部管理需要，抓住問題導向，創新管理模式，打造成適合自身發展需要的管控流程。流程再造，就是業財融合中不斷溝通，不斷改進，正視問題，分析問題，解決問題的過程。通過相關業務流程的優化和延伸，增加共享數據的鏈條和內容，找準關鍵點對合同管理全過程實施精細化管控。

四、業財融合在合同管理中的具體運用

（一）簽訂合同財務要把關，做好事前控制

簽訂合同時財務部門要參與審核，對涉財內容提出建議和要求，查漏補缺，做好風險把控。

（二）采購合同

供應商要通過各種規模、信用等級等資質考核，考核通過后納入采購供應商備選庫，通過招標比價的方式，遵循降本增效原則確定質優價廉的原材料。如遇到供應商為小規模納稅人時，要考慮抵扣率的影響，合理折算確認價格的高低。

延長付款周期是財務減少自有資金總量，借雞生蛋的方法之一。針對原料的稀缺程度、原料供應廠家的多少、制定不同的付款方式，諸如次月支付、三月后支付、留存質保金等。在對方接受的范圍內最大限度為企業節省自有資金，提高資金利用率。

（三）銷售合同

首先，要了解業務的具體內容，確定標的物是否符合業務實質。在實際工作中，業務部門更注重業務能夠達成。所以財務部門要重視對標的物的審核，避免后期實際銷售產品與發票開具的品名不一致。對于混合銷售行為，要按照稅法規定分別適用不同的稅率核算不同的銷售行為，在銷售合同中明確列明。

其次，要關注發票的開具類型、時間和稅率。明確是否是增值稅專用發票，稅率和稅目是否對應，發票開具的及時性。

再次，對銷售價格進行把關。一是看該產品前期的銷售價格區間，不能無條件的降低銷售價格。客戶有時會要求根據銷售量的大小給予一定的價格折扣，財務人員要根據預計的銷售量和毛利率出具幾種銷售折扣方案供業務部門參考，即保證盈利的實現，同時給客戶一定的優惠，激發對方擴大業務的干勁。二是針對新客戶，要對該產品進行成本和盈虧保本點的測算，為銷售部門開拓市場提供經濟可行的依據。

最后對收款的條款進行重點審核。一方面根據企業往來賬款管理規定要求，對于行業內客戶和行業外客戶要區別對待。另一方面要結合客戶的信用檔案合理確定收款的時間長度，達到控制資金回款風險的目的。

違約條款是合同中必須特別重視的內容，極易使企業面臨訴訟的風險或承擔經營責任。企業要提高風險防范意識，建立完善的合同管理體制，財務人員和業務人員、合同管理人員要一起針對此條款逐項研究，假定出現違約責任，條款內容是企業能夠承擔得起的風險，共同做好合同簽訂的把關工作。

（四）借助一體化平臺，做好事中事后控制

簽訂好的合同，由各業務部門維護到一體化平臺，實現信息共享。財務人員要通過全面了解業務數據和相關信息，找準風險控制點與各業務模塊的一一對接，形成多頭對應，環環相扣的閉環流程，通過業務流轉過程的跟蹤管控，有效監控合同執行情況，進而控制經營風險、財務風險和法律風險。

對于采購合同，抓住合同條款的關鍵點與資產管理、預算管理、付款模塊對接，嚴格控制合同執行情況。通過存貨、固定資產、低值易耗品等流動資產的購入驗收，平臺自動關注到貨時間、產品質量等履約情況，同時審核業務部門的付款計劃，無預算不付款 、金額超限不付款、未到提示付款期不支付、未按合同履約或驗收不合格不支付、付款單位和合同單位不一致不支付。對于未按合同進度履約的情況，平臺要有警示提醒，要求合同部門出具相關合同計劃變更情況說明書，作為后期合同執行的依據，根據是否違約，由業務部門相應變更付款計劃中的金額和時間，依法追究違約責任。

對于銷售合同，合同管理模塊與存貨管理、銷售管理、收款管理模塊對接，監控銷售出庫的及時性，發票的開具、貨款的回收。時時控制超過合同規定期限未履行的情況，督促業務人員及時保質履約，催收貨款。對于合同客戶達到一定銷售額度的，平臺在開具銷售發票時自動匹配新的銷售價格，而超過三個月未回收的貨款系統自動啟動預警機制停止對該客戶再次發貨，直至貨款回收完畢。出現催收無果，面臨出現呆死賬的情況下，財務人員要協助業務人員積極想辦法，在公司執行層允許的前提下，通過現金折扣、司法介入等穩妥的方式爭取將損失降到最低。而對于呆壞賬的處理，平臺一方面要對該項合同進行終止結算處理，對應收款項作賬銷案存處理，確認損失，做好備查記錄，將該客戶列入不良信用等級，同時對應業務人員的績效考核作扣減處理。

五、合同管理中的業財融合達到的效果

合同管理貫穿公司經營管理的全過程，通過合同管理的業財融合，使業財部門聯系更加緊密，關系更加融洽，業務處理更加規范，財務核算更加精準，公司整體管理能力有效提升。

（一）快速提升財務人員業務處理能力和財務管理能力，打造復合性人才

人們常說CFO到CEO的轉變，就是一個“-”的增加。這個“-”就是要求財務人員掌握業務、精通業務。財務人員參與到合同管理的全過程，與各業務部門溝通協調，參與企業生產經營過程，迫使財務人員具備學習精神、實踐精神和創新精神，轉換管理思維和管理技巧，提高溝通能力、協調能力、管理能力，不斷提高業財的融合程度。在融合過程中，財務人員從事后核算走到業務的前端和過程中來，不斷發現問題，不斷解決問題，促使財務人員有一種脫胎換骨的重大改變，快速成長為企業的復合性人才。

（二）合同執行規范，降低合同履行風險

一體化平臺實現從合同申請、審批到執行全過程的痕跡化管理，業財部門通力合作，事前審核，事中事后嚴格管控，保證合同的合法性，執行的規范性，有效降低經營風險和法律風險，維護企業的經濟利益，保護企業合法權益。同時能展現企業誠信，提升公司形象。

（三）公司經營管理水平得到有序、有效、高質量發展

通過合同管理在一體化平臺的應用，完善管理制度，加強體系流程建設，通過首尾相接完整連貫的整合業務流程將各個部門職能社會化，實現全崗位、全過程的管理。大家統籌協作，避免相互扯皮，推卸責任，發揮鏈條式協同管理效應，各自發揮職能特長，加大部門審核力度，為公司的經營發展保駕護航。

參考文獻：

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