淺談財務共享對企業營運資金管理的影響作用

肖凱文

摘 要：現階段，隨著我國市場競爭的日益激烈，各大企業的生產經營模式也迫切需要進行創新和改變。與此同時，財務共享中心的逐步完善不但增強了各企業的運營效率，同時也進一步實現了對營運資金的有效管理。特別是伴隨著各集團企業整體規模的不斷擴大，其內部各分支機構之間對于營運資金的需求也在不斷增加，在此時代背景下，財務共享模式的完善與企業營運資金管理工作之間所存在基本問題已經成為各級管理部門所廣泛關注的重點，尤其是對保證企業自身的穩定運行，以及維護社會的經濟發展而言意義重大?；诖?，本文通過對各大企業營運資金管理過程中所面臨的基本問題的研究，深入闡述了財務共享模式下企業營運資金管理的共享方案，并就如何改善相關問題提出了幾項切實可行的解決措施，以供行業內部相關人員進行參考。

關鍵詞：財務共享;企業營運;資金管理;影響;研究分析

在各大企業的發展過程中，對財務共享管理模式的應用已經成為當前時代背景下提升企業工作效率、節省資源資金成本主要管理手段。且在此基礎上，良好的財務共享管理模式不但能夠實現對企業流動資產整體結構的合理配置與安排，同時這一模式也是保障企業營運資金管理的關鍵。營運資金作為企業生產發展的基礎以及企業財務管理過程中的重要一環，相關人員一旦對其缺乏管控，輕則致使企業內部資源產生極大地浪費，重則導致企業整體發生破產。因此，就現階段而言，各企業要想在激烈的市場競爭中不被淘汰，加強對財務共享模式下的企業營運資金的科學化管理工作勢在必行。

一、財務共享對企業營運資金管理所帶來的影響作用分析

第一，企業的組織架構得到了調整。在財務共享的管理模式下，各大企業內部的財務管理基本模式和理念實現了全面的改革與調整，在此情況下，原有的管理模式受到了一定的沖擊，但針對各管理層的權責分配而言，管理職能的有序性、科學性變動為各個部門激發出了源源不斷地工作活力。特別是在財務管理架構的調整過程中國，集約化管理模式的形成極大地降低了營運資金管理過程中各種矛盾問題的發生幾率，增強了資金管理的工作效率;

第二，企業內部形成了業財融合再造工作模式。眾所周知，所謂的業財融合再造指的就是“財務共享中心與業務一體化的有機結合”，在此情況下，隨著公司業務的全面擴張以及會計核算工作的不斷細化，企業營運資金管理已經形成了具有統一性的系統管理體系，與此同時，各類管理系統及核算系統數字化程度和信息化水平的日漸提升，促進了企業財務管理工作與其他部門相關工作的有序銜接;

第三，財務共享的管理機制推動了財務管理部門中流程再造工作的進行。各大企業在財務管理的過程中，通過對財務共享相關機制的合理化應用，既推動了企業內部財務核算流程的全面壓縮與簡化。同時，也保證了企業中各分支機構財務管理標準的統一。在財務共享服務中心的影響下，相關分支機構的財務核算主體統一向企業進行匯報，核算工作的公允性被極大地提升，特別是對企業營運資金的管理而言，資金成本的節約保障了企業內部資源分配的合理性，監控職能的發揮則間接實現了對財務安全風險的有效控制;

第四，企業自身的資金調撥再造能力得到了全面提升。受傳統營運資金管理模式的制約，絕大多數企業在財務管理過程中嚴重缺乏資金調撥以及再造能力，這一問題不但制約了其自身管理水平的提升，同時也缺乏集中性的管理工作也阻礙了企業戰略性部署工作的全面開展。而在財務共享的管理模式下，企業實現了對財務管理流程的壓縮與調整，營運資金的管理工作也得以細化，相關賬戶及賬目的集中性處理促進了企業管理過程中標準性程度的進一步增強，對于其自身的戰略性發展而言意義重大。

二、財務共享模式下企業營運資金管理所面臨的基本問題分析

（一）企業自身的財務管理流程并不完善

通過對財務共享模式下各大企業財務管理狀況的統籌分析可知，現階段我國各大企業所廣泛推行的營運資金管理模式所涵蓋的財務工作管理流程并不完善，同時受相關體系機制的影響，各級部門在對企業內部資源進行整合和調控時極易受到外界因素的影響和限制。且在此基礎上，由于上級管理部門對企業營運資金管理模式缺乏一定的重視，致使財務部門很難切實的開展相關工作，并間接降低了企業運行過程中資金管理效率和整體水平，極大地延誤了企業可持續性發展的進程。

（二）企業內部缺乏管理核心價值

一方面，企業在運行過程中，并沒有通過對財務共享管理模式的應用來實現對營運資金管理工作中核心價值的發掘，因此致使營運資金管理建設后勁不足，難以實現對企業內部各項資源的統籌整合與調控，故而并未形成完善的資源整合相關機制，所以阻礙了企業管理價值的全面發揮;另一方面，由于企業自身在建設過程中缺乏一定的信息化水平，在對營運資金進行管理時也沒有建立起完善的風險預警管理平臺，相關先進科技管理手段的卻是，也極大地降低了企業對財務共享管理模式的推行。

（三）企業本身對流動資產沒有進行合理的規劃

絕大多數企業在發展過程中，因受到傳統財務管理理念的制約，因此并未及時對其內部流動資金和相關資產結構進行優化，這一問題的出現不但導致企業自身財務管理工作效率受到了制約，極大地降低了相關資源、資金的利用率，同時也因其他部門在業務往來活動或者企業采購過程中并未對相關采購計劃進行妥善的安排，導致物料在后續過程中長時間積壓，不但降低了企業內部資金的周轉效率，而且制約了企業整體經營質效的提升，為資產管理工作帶來了較大的安全責任風險。

（四）財務部門對于企業營運資金的周轉時間并未進行恰當安排

眾所周知，企業內部所謂的資金周轉期指的就是通過對企業內部存貨狀況、賬款狀況的綜合考慮，來制定出的資金全面周轉方案。但是，就目前來說，由于絕大多企業在發展過程中并未與時俱進，對于各類應收賬款、應付賬款等內容進行科學合理的管理，因此導致各項賬款的周轉時間設定并不具體，故而致使企業整體的賬款周轉效率較低。

三、財務共享模式下企業營運資金管理工作的改進措施研究

（一）全面促進企業內部財務、業務管理流程的一體化發展

就當前來說，隨著各大集團企業的不斷發展與壯大，加強對其的內部控制已然成為促進企業整體持續性發展的重中之重。這就要求企業必須全面貫徹落實財務共享的管理模式，并在進一步推動財務部門管理工作與業務部門有機結合的基礎上，實現對各個財務處理環節的全過程標準化監管，一方面，提升企業內部各渠道對資源資金的利用率，從而促進營運資金能夠在周轉過程中發揮出其全部優勢;另一方面，助推企業內部組織結構的優化發展，在各部門協同合作、溝通交流的同時，提升營運資金管理的有效性。

（二）提高企業內部財務管理工作的服務質量

第一，在財務共享服務中心的運行過程中，要求相關部門必須加強工作人員對業務操作流程的全面學習與研究。同時，進一步推動財務管理部門、共享服務中心以及采購部門、供貨部門之間的溝通與交流，并在保證企業本身與其分支機構間財務管理標準統一的基礎上，實現財務管理系統、共享服務系統和應收應付賬款系統的協同合作，從而增強企業整體的工作效率;

第二，加強企業內部財務共享服務中心對營運資金管理工作的集中化處理。推動企業內部實現對分支組織架構的統籌把控，并在財務共享服務平臺的引導下，幫助企業上級管理部門實現對分支機構工作方向和基本模式的統籌監管，從而保證各項營運資金能夠在企業運行過程中得以實現及時的管理。在此基礎上，還要求企業內部財務管理部門能夠實現對資金周轉周期的合理制定，通過對行業整體發展趨勢的總結與分析，來嚴格劃分物料采購的數量，在不降低其自身價值的條件下，增強企業財務部門管理工作的整體質量。

（三）全面樹立起共享服務的全新理念，進而提升企業對流動資產的利用率

第一，企業必須秉承著提升服務質量、提高客戶滿意率的相關原則，實現對其自身內部流動資產的全面整合，在此基礎上，要求相關管理人員必須主動彌補營運資金管理工作中的弱項，在減輕營運資金的投資力度的同時，豐富企業之間的業務往來活動，以確保其能夠在資金流動過程中實現對信息流、物流等關節節點的有效連接;

第二，加強對共享服務中心的利用，在適當范圍內引導企業廣泛參與融資，并在不斷拓展企業融資渠道的條件下，提升其在市場內的綜合競爭力，從而實現企業流動資產能效管理工作的有序推進。

（四）增強財務共享中心內部人員整體的專業性水平

一方面，面向社會全面選拔高資歷、高質量且具有一定專業性的財務共享中心服務操作人員，在此過程中，繼續保證相關人員能夠充分掌握企業內部的財務管理工作流程，同時還要求其具有一定的互聯網先進技術操作能力;

另一方面，企業需通過對新入職操作人員的全面監督與管理，來制定出符合其自身狀況的培訓方案，通過對老帶新管理模式的應用，來增強操作人員對相關經驗的學習。與此同時，還需秉承著強化培訓的培養原則，提升其對于財務共享管理系統應用的專業化水平。并在助推各部門工作有序現階段的基礎上，確保企業營運資金管理工作能夠全面落實。

四、結語

綜上所述，受我國社會經濟發展狀況的影響，各大企業在規模不斷擴大的過程中要想提升其自身的科學化管理水平，就必須加強對財務共享模式下企業營運資金的內部控制。一方面，相關人員需客觀看待企業資金在運行過程中所面臨的基本問題，舉部門之力實現對相關資金的合理規劃;另一方面，財務管理部門需在工作過程中積極主動的對營運資金的活動狀況進行監管，秉承著守好企業安全底的基本原則，在不斷提升企業自身營運資金管理水平的基礎上，維護內部資金鏈的合理化運行，以從根本上避免財務安全管理風險的產生，從而保障企業在逐步提升經濟效益和社會效益的基礎上，全面實現可持續性發展的基本目標。

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