永安藥業內部控制實施現狀與優化方案分析

摘 要：隨著我國社會經濟的迅速發展，市場經濟中的競爭也越來越激烈。打鐵還需自身硬，一個企業想要從高強度的競爭中脫穎而出，想要實現更好的發展，就必須增強自身的競爭力。加強企業的內部控制，完善企業的風險管理機制，才能做到強化企業風險預警，提高企業應對風險的意識和能力，這樣才能實現企業的良好運行。本文通過對上市公司的現狀分析，研究其內部控制和風險管理的現有情況、存在問題及解決方案。

關鍵詞：內部控制;風險管理;問題對策

一、引言

公司全體員工合理保證公司的經營活動合法、合規、資產安全、報告及相關信息真實、完整，并實施內部控制，進而提高公司發展戰略的運作效率和有效性。本文通過對永安藥業內部控制的相關內容進行介紹，梳理公司內部控制存在的問題，進而有的放矢提出優化方案，實現可持續發展。

二、公司內部控制實施現狀

潛江永安藥業股份有限公司成立于2001年，坐落于潛江市國家高新技術產業開發區，占地500余畝，是一家擁有自主知識產權的國家高新技術企業。是全球最大的牛磺酸生產基地，占50%左右的市場份額，?；撬岙a品80%出口世界各地，為紅牛、雀巢、可口可樂等世界級公司的重要供應商。公司具有雄厚的技術開發能力，是湖北省創新型企業和湖北省知識產權建設示范企業，被省、市政府及職能部門評為“全省醫藥工業十強企業”。

（一）內部環境

自成立以來，我們根據《公司法》、《證券法》等相關法律法規，建立了多項公司治理體系和程序規則，明確了責任和決策權。勞動部門和制衡機制形成科學有效的責任，如執行和監督。發展戰略方面，經過多年的發展，公司形成了以食品及藥品添加劑?；撬嵘a銷售為主體、以環氧乙烷及減水劑相關產品和保健產品生產銷售上下游延伸的總體格局。公司對?；撬峋哂凶灾髦R產權，工藝先進，多年保持市場領先地位。健康產業增長迅速，發展空間較大，行業內的競爭比較激烈。向健康產業轉型是公司的目標。在人力資源方面，我們實行符合《勞動法》及相關法律法規的全員勞動合同制度，對員工的招聘、培訓、薪酬與懲戒、晉升、工資薪金等作出了詳細的規定。福利、績效評估、內部調動。在企業文化方面，我們正在建立一個積極的企業文化，通過欄目晉升、培訓、評估等多種方式將企業文化傳達給員工。從社會責任的角度出發，我們專注于履行社會責任，不斷為股東創造價值，同時為員工、客戶、社會和其他利益相關者創造價值。我們也為此積極負責。公司嚴格落實環保要求，提高公司環保工作管理水平，建設資源節約型、環境友好型企業，堅持做到經濟效益、社會效益與環境效益并重，實現社會和公司的可持續發展。

（二）風險評估

在目標設定方面，公司制定的各項內部控制制度的目標確保公司經營管理合法合規，報告及相關信息真實完整和公司發展戰略。在風險識別上，公司根據設定的控制目標，系統收集相關信息，開展風險評估，結合公司實際情況和外部環境，系統識別公司內部風險和外部風險。公司注重幾大風險：一是安全環保風險。對公司原料儲存罐區構成一級危險化學品重大危險源，公司已經按照安全環保法律法規的要求，建有6000m3事故應急池1座，對重點崗位及關鍵部位采用DCS自動化控制，設置有聯鎖報警、緊急切斷系統，確保生產和員工安全。二是經營風險。隨著國內外新冠疫情發展，公司產品價格變動大，公司經營持續受到影響。自有保健產品經營也可能不達預期。三是匯率風險。公司大部分收入以美元結算，美元兌人民幣匯率雙向波動的新常態，有可能發生較大匯兌損失的風險。四是管理風險。公司業務涉足的領域和規模不斷擴大，要求管理團隊適應變化后的管理模式、管理理念以及生產營銷模式等，需要公司處理好發展過程中的人才培育問題。從風險應對的角度來看，公司結合定性和定量方法來分析已識別的風險，根據其可能性和影響對其進行排名，并管理重點和優先級。確定風險。根據風險分析的結果，確定風險應對策略，結合風險容忍度對風險與回報進行權衡。

（三）控制活動

公司采用資金集中管理控制模式，公司根據市場情況，結合公司實際，調整保本型理財產品及風險投資的比例，特別是股票及其衍生品投資，控制風險投資收益不確定性對公司業績的影響。在預算管理和管理方面，我們根據《會計法》、《企業會計準則》等相關規定，建立了相關的會計預算管理制度，為財務部門實施獨立的財務預算奠定了基礎。在運營管理工作方面，公司制定了《采購管理制度》、《合同管理制度》、《存貨管理制度》等。通過規范采購原則、業務流程、采購方式、監督機制等，公司采購業務全面規范。

（四）信息系統與溝通

公司制定了《主要信息內部報告制度》、《信息披露業務管理制度》、《信息披露業務管理制度實施細則》等，明確了內部管理相關信息的收集、處理和傳遞程序，及時處理，并努力保護信息。信息傳遞與宣傳內部控制有效運作。公司建立了與投資者互動交流的平臺，有效保護了全體股東特別是中小股東的合法權益。我們嚴格遵守法律法規及相關規定的要求，誠實、準確、完整、及時、公平地履行信息披露義務，加強內部信息管理，使公司全體股東在公司信息上一視同仁。使其可用。該公司使用在線績效描述。以多種方式與投資者溝通，包括會議、投資者電話、傳真、電子郵件以及投資者公關互動平臺，提高公司的透明度和誠信度，努力構建互信和諧的投資者關系;公司上市以來，一直實行持續、穩定的股利分配政策，積極回報投資者，與股東分享公司發展的經營成果，維護股東的合法權益。

（五）內部監督

公司設有專職審計人員，設立獨立的內部審計部門，建立“內部審計制度”，對公司的財務平衡和經濟活動進行內部審計和監督。公司審計部門直接對董事會負責，在審計委員會的指導下，獨立行使業務和職權，不受其他部門和個人的干涉。公司建立了內部控制和監督制度，明確了內部審計人員在內部監督中的職責和權限，規范了內部監督的程序、方法和要求。

三、內部控制實施中存在的主要問題

（一）公司風險應對措施不足

這幾年主要發達經濟體經濟進一步放緩，新冠肺炎疫情持續影響，全球經濟整體疲弱，加之中美經貿摩擦起伏，特別是美國國際貿易委員會（ITC）對公司、行業內的其他?；撬峁?、以及美國市場的相關客戶進行337調查等事項，貿易受到較大影響。公司所處的內外環境復雜多變，一些經營和非經營相關的因素疊加，一段期間內加重了公司運營的困難。2020年國外新冠疫情的爆發，疫情的持續及未來控制的不確定性，也對國外的需求造成不利影響。國內因新冠疫情的影響，相關行業，特別是基建相關行業的復蘇進度，直接影響凌安科技的經營，如果未來積累的需求釋放較慢，可能影響其全年經營目標。自有保健產品受疫情影響，經營不達預期。面對各種不利因素，公司的風險應對措施明顯不足。

（二）公司預算、應收賬款等內部控制體系缺乏完善性

公司構建的內部控制機制體系還缺乏完善性。例如，企業缺乏完整的預算控制體系，無法明確各責任單位在預算控制中的職責和權限，無法規范預算的編制、審核、發布和執行程序。公司相關職能部門的權責規劃分配也缺乏明確性，公司內部也缺少規范合理的操作流程。公司應收款項管理制度落實不力，公司2019年應收賬款賬面余額 1.22億元，壞賬準備802.46萬元，2020年應收賬款賬面余額1.26億元，壞賬準備825.17萬元。 應收賬款賬面價值較高，呆賬準備較大。 應收賬款壞賬有待加強。

（三）公司信息系統與溝通需進一步完善

隨著公司業務涉足的領域和規模不斷擴大，要求管理團隊適應變化后的管理模式、管理理念以及生產營銷模式等，需要公司處理好發展過程中的管理及人才培育問題。現階段，公司監管功能的標準有所缺失，缺少橫向和縱向兩種形式的信息傳遞和溝通機制，同時也未構成相應有效的監管體系。同時由于公司內部控制的目標不明確，各項信息的傳遞與溝通缺乏暢通性，同時缺少相應的日常監管工作以及專項監督機制。不僅沒有按照相應機制及流程開展工作，也沒有對最終結果進行審核及評估，導致公司相應的責任人缺少充分的內部控制意識。信息系統缺乏或規劃不合理，企業現代化管理水平低。

四、優化方案

（一）提升風險應對能力

當面臨新冠疫情等多種不利因素時，企業采用定性和定量相結合的方法，根據風險發生的可能性和影響程度來識別風險。需要進行分析、排序和確定，注意重點和優先管理風險。首先，風險分析環節必須按照嚴格規范的程序開展工作，充分吸收專家人才，形成風險分析團隊，保證風險分析結果的準確性。然后，根據風險分析的結果，結合風險容忍度，比較風險與收益，確定風險應對策略。第三，企業需要綜合運用風險規避、風險緩釋、風險分擔、風險承受等風險應對策略，實現有效的風險管理。最后，公司結合不同發展階段和業務發展情況，不斷收集與風險變化相關的信息，識別和分析風險，及時協調風險應對策略。

（二）構建健全的全面預算、應收賬款等內部控制機制體系

公司需要加強對整個預算運行的組織領導，明確預算管理制度和各預算執行單位的職責權限、審批審批程序、運行協調機制。成立了預算控制委員會，全面履行預算控制職責，其成員由公司經理和內部相關部門經理組成。預算控制委員會主要負責制定預算目標和政策，制定預算控制的具體措施和方法，平衡預算提案，發布批準的預算，制定和執行預算。他負責協調和解決日本問題，評估預算執行情況，并監督預算目標的實現。預算控制委員會設有預算控制機構，負責執行日常行政工作。預算管理機構通常設在財務會計部門?？倳嫀熁蜇攧罩鞴軕С纸M織內企業人員的領導和企業的全面預算管理。

公司應完善應收賬款管理制度，嚴格考核，落實補償處罰。銷售部負責應收賬款的催收，必須妥善保存催收記錄（包括通訊）。會計部門負責辦理資金的結算和監督資金的收取。公司應指定專人定期與客戶書面核對應收賬款、發票、預付款及其他應收賬款。加強信用損失管理。應收賬款全部或部分不能收回的，應當了解原因，明確責任，嚴格履行審批程序，按照國家統一會計準則辦理。

公司需要著眼于相應制度的制定，結合公司內部環境，科學合理規劃內部控制機制。同時，你需要對公司各部門的職責、權力和利益有一個清晰的規劃。還需要立足于公司的內外部環境，外部市場環境的變化將適當調整和完善公司已建立的內部控制機制，從而進一步規范上市公司的內部控制機制，形成了較為完善的內部控制體系。

（三）構建完善的信息系統與溝通體系

公司建立了信息溝通制度，明確了內部控制相關信息的收集、處理和溝通程序，確保信息的及時傳遞，促進內部控制的有效運行。強調信息系統在內部控制中的作用，根據組織結構、業務范圍，根據內部控制要求，制定信息系統建設總體規劃，加大投入，協調信息系統建設和運行和地理條件。合理組織布局、技術能力、維修等要素，優化管理流程，防范經營風險，全面提高公司管理的最新水平。公司加強了內部報告管理，全面梳理了內部信息傳遞過程中的薄弱環節，建立了科學的內部信息傳遞機制、內部信息傳遞、保密要求、分類和溝通方法。明確傳遞范圍。此外，通過對每一位經理的負責，促進內部報告的有效使用，充分發揮內部報告的作用。同時，要注意市場環境、政策變化等外部信息對公司生產經營管理的影響，對外部信息進行收集、分析、分類和傳遞。公司相關內部控制水平通過內部報告采取措施。

五、總結

公司內部控制與公司的穩定與發展息息相關，永安藥業若根據公司的實際環境以及相關政策法規的內容，采取有效的措施解決公司內部控制存在的問題，對構建的內部控制體系做出相應的調整和完善，從而構建有效健全的內部控制評價制度。再進一步拓展原料供應渠道，優化項目，擴大產能，促使對?；撬岢掷m進行研發投入，保持工藝領先及進一步研發清潔工藝，緊跟綠色發展趨勢，做好安全環保工作，維持公司的生命線，努力做好其他各項工作，盡量降低新冠疫情影響，永安藥業的發展壯大將一路凱歌。

參考文獻：

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[3]趙玉梅，田雪豐，呂曉明.上市公司內部控制失效現狀及對策分析[J].財會通訊，2016（13）：27.

作者簡介：

楊永建（1986—）男，漢族，籍貫：湖北省潛江市，學歷：碩士研究生，研究方向：財務與會計。