金融危機背景下看我國中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的分析

吳錫芬

摘 要：因為國際危機的出現(xiàn)，嚴重影響中小企業(yè)現(xiàn)金流管理，甚至在管理模式上出現(xiàn)很多矛盾，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟無法正常運轉(zhuǎn)，對中小企業(yè)未來發(fā)展和經(jīng)營狀態(tài)造成很大影響和損失。因此，中小企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門必須在金融危機背景下對企業(yè)現(xiàn)金流管理工作投入大量關(guān)注力，避免對資金管理產(chǎn)生影響，并在惡劣市場背景下提升競爭力占據(jù)有利地位。本文深層探討金融危機背景下對我國中小企業(yè)現(xiàn)金流管理問題，對其問題提出幾點措施，為中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供良好幫助。

關(guān)鍵詞：金融危機：中小企業(yè)：現(xiàn)金流管理：問題：措施

一、中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性

（一）提升中小企業(yè)資金使用率

中小企業(yè)現(xiàn)金流管理和內(nèi)部經(jīng)營運作都會隱藏很多經(jīng)濟風(fēng)險，甚至增加很多問題和經(jīng)營難度，所以中小企業(yè)需要根據(jù)自身情況選擇合適項目投資，同時樹立正確投資觀念，否則會對企業(yè)經(jīng)營造成很大影響和損失。中小企業(yè)現(xiàn)金流管理作用主要是為了提升企業(yè)資金使用率，保證企業(yè)在投資方面發(fā)揮價值，有利于企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展能夠保持穩(wěn)定。與此同時，企業(yè)在對經(jīng)濟進行現(xiàn)金流管理過程中，必須結(jié)合企業(yè)當(dāng)前狀況制定合適目標，并對投資項目資金進行全面預(yù)算，確保使用資金都能發(fā)揮作用，不僅快速提升企業(yè)資金使用率，還能為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)[1]。

（二）創(chuàng)造更多企業(yè)價值

中小企業(yè)發(fā)展最終目的是經(jīng)濟效益，這在企業(yè)財務(wù)管理中具有重要意義，同時現(xiàn)金流管理在企業(yè)管理中占據(jù)重要地位，其不僅為企業(yè)獲取短期效益，還會保障企業(yè)長期穩(wěn)定，創(chuàng)造更多價值和能力。中小企業(yè)現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)是對投資項目進行全面預(yù)算，有效預(yù)防經(jīng)濟成本浪費，有助于現(xiàn)金使用效率得到快速運轉(zhuǎn)和應(yīng)用，為企業(yè)獲取諸多經(jīng)濟效益。當(dāng)企業(yè)在面對風(fēng)險時，能夠做到快速應(yīng)對，避免因經(jīng)濟短缺對企業(yè)經(jīng)營造成損失和影響。因此，中小企業(yè)實施現(xiàn)金流管理工作，為企業(yè)獲取諸多價值和機遇的同時，還能有效提升競爭力并在激烈市場環(huán)境下占據(jù)有利地位，保證中小企業(yè)在不久將來實現(xiàn)長遠發(fā)展。

（三）有效防范經(jīng)濟風(fēng)險的發(fā)生

現(xiàn)如今很多中小企業(yè)都在實施現(xiàn)金流管理工作，有利于企業(yè)現(xiàn)金更好實現(xiàn)良性循環(huán)使用，以便企業(yè)有關(guān)人員預(yù)測未來資金使用情況和渠道。與此同時，在日常經(jīng)營中第一時間發(fā)現(xiàn)資金應(yīng)用漏洞，有效起到預(yù)防作用，并在發(fā)現(xiàn)問題以后，必須采取對應(yīng)處理措施有效預(yù)防風(fēng)險出現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營造成損失。

（四）增強企業(yè)決策有效性

中小企業(yè)的現(xiàn)金流都是通過日常收付制度進行運算，呈現(xiàn)出企業(yè)資金運作實際狀況。因為現(xiàn)金流數(shù)據(jù)包含企業(yè)支付能力、還款能力和實際經(jīng)營能力等方面。企業(yè)運作效率不具有穩(wěn)定性，大多數(shù)企業(yè)為了保證現(xiàn)金流均衡，在應(yīng)用上具有不間斷性，以至于企業(yè)收支不相符產(chǎn)生很多矛盾。因此，通過中小企業(yè)實施現(xiàn)金流管理工作，不僅提升企業(yè)經(jīng)營能力，還能有助于企業(yè)經(jīng)營決策獲取有效幫助[2]。

二、金融危機下中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

（一）現(xiàn)金流管理意識不全面

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，良好的市場環(huán)境對中小企業(yè)發(fā)展帶來很多機遇，同時隱藏很多經(jīng)濟風(fēng)險。一些中小企業(yè)為了獲取更多經(jīng)濟效益，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理工作沒有真實存在價值。從客觀角度來說，很多人士對現(xiàn)金流管理投入很多關(guān)注力，獲取很多研究成果，盡管應(yīng)用在很多大企業(yè)范圍，未能在實際中得到有效推廣和應(yīng)用。很多中小企業(yè)都會遵守會計規(guī)范制定相應(yīng)現(xiàn)金流量表格，但在實際實施中只是處于被動狀態(tài)，未能真實利用經(jīng)營情況對現(xiàn)金流進行全面處理和分析，無法做到自主制定財務(wù)預(yù)算，不能完全管控財務(wù)現(xiàn)金流，以至于很多中小企業(yè)沒能意識到現(xiàn)金流管理的重要性。

（二）未預(yù)算成本進行融資

中小企業(yè)在與外界企業(yè)進行融資過程中，保證自身經(jīng)濟效益會高出投資效益，這樣有利于企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定。但是在融資過程中沒有完全預(yù)算資金成本，會在企業(yè)原有基礎(chǔ)上增加難度和工作量，甚至面臨很多經(jīng)濟風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展不能正常進行。對于中小企業(yè)比較密集地區(qū)，會存在大量不正規(guī)貸款機構(gòu)，它的出現(xiàn)能夠快速解決當(dāng)前難題。由于大多數(shù)企業(yè)為了保持長遠發(fā)展，會通過高利貸的方式，背負很多高利益，無法在規(guī)定時間內(nèi)還款高額欠款，導(dǎo)致很多中小企業(yè)經(jīng)濟運作處于惡性循環(huán)中。

（三）資金應(yīng)用不合理

企業(yè)在經(jīng)營中會出現(xiàn)大量欠款，在沒能還款情況下對企業(yè)信譽造成很大影響，如果企業(yè)資金不足，導(dǎo)致應(yīng)收賬款期限不斷延長，只能一直處于惡劣運作情況，不利于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。其次，將很多空余資金投入大型項目中，經(jīng)過環(huán)境不斷變化情況下會給企業(yè)隱藏很多經(jīng)濟隱患，促使企業(yè)在負債中經(jīng)營企業(yè)。因此，如果企業(yè)未能對現(xiàn)金做好合理使用，只會增加企業(yè)經(jīng)濟風(fēng)險，無法保證企業(yè)正常運作。

（四）閑置資金使用率低，管理不到位

企業(yè)未能對閑置資金進行良好管理工作，以至于很多企業(yè)對閑置資金沒能做到良好處理。現(xiàn)如今，企業(yè)經(jīng)營不具有完整資金管理方式，嚴重缺少統(tǒng)一財務(wù)資金管控體系。因為財務(wù)資金不一致，不利于公司管理者能夠準確完整資金數(shù)據(jù)，從而顯現(xiàn)出管理不到位、監(jiān)管不嚴格等問題[3]。

（五）利益效果不完善

大多數(shù)企業(yè)會擁有很多使用資金，在資金支付能力上未能達到標準，盡管企業(yè)財務(wù)記錄收益穩(wěn)定，但是在效益質(zhì)量上隱藏很多問題，可能無法按期還款，甚至面臨倒閉風(fēng)險。很多中小企業(yè)經(jīng)濟經(jīng)營效益甚至出現(xiàn)負債情況，對于這些企業(yè)不僅需要投資完成還債保持當(dāng)前經(jīng)營狀態(tài)，但是在實際中還無法獲取投資資格，促使企業(yè)陷入惡劣環(huán)境經(jīng)營當(dāng)中。

（六）不具備完整資金管理體制

每個企業(yè)的發(fā)展都必須依靠完整的資金管理制度，有效為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供很多幫助。但是在實施中不具有完整管理制度，只會影響管理工作進度和作用。現(xiàn)如今，我國很多中小企業(yè)現(xiàn)金流量不具有完整相關(guān)制度，促使很多中小企業(yè)管理能力普遍不足，從而在很多方面出現(xiàn)不同問題，甚至關(guān)乎企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量和效果，并對企業(yè)長期發(fā)展造成很大影響和損失。

（七）管理人員綜合素質(zhì)不完善

我國很多中小企業(yè)現(xiàn)金流管理者的職業(yè)道德和素質(zhì)上存在明顯問題，促使現(xiàn)金流管理沒能全面貫徹到企業(yè)內(nèi)部，只能處于表面形式，這種現(xiàn)象主要在于兩方面：一方面，企業(yè)不具有針對性鼓培訓(xùn)體系，不能在一定基礎(chǔ)上提升先進管理專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，很難正常進行資金流管理工作。另外，企業(yè)在招聘資金流管理人員過程中，未能對其提出高要求，也沒有實施嚴格審核工作，導(dǎo)致中小企業(yè)人員綜合素質(zhì)參差不齊，專業(yè)技能不強，不利于現(xiàn)金流管理工作完善，從而對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶來很大影響和損失。

三、優(yōu)化金融危機下中小企業(yè)現(xiàn)金流管理措施

（一）提升企業(yè)管理者現(xiàn)金流管理意識

中小企業(yè)必須樹立正確現(xiàn)金流管理意識，加強管控企業(yè)現(xiàn)金流管理工作[4]。良好的現(xiàn)金流管理意識能夠在現(xiàn)金流管理工作發(fā)揮作用，中小企業(yè)管理人員不僅需要關(guān)注經(jīng)濟效益，還要對企業(yè)投資環(huán)節(jié)進行全面分析，合理使用經(jīng)濟成本，防止企業(yè)浪費很多資金，積極與供應(yīng)商、客戶進行友好溝通，避免出現(xiàn)壞賬問題，有利于資金使用具有有序性和合理性。與此同時，企業(yè)管理者還需時刻關(guān)注市場變動，如果發(fā)現(xiàn)不符合條件問題必須快速調(diào)整應(yīng)用方案，避免在經(jīng)營中出現(xiàn)風(fēng)險。

（二）制定完整資金管理制度

由于中小企業(yè)出現(xiàn)很多資金管理不嚴格問題，以至于企業(yè)現(xiàn)金流管理存在很多缺失。在此情況下，中小企業(yè)財務(wù)部門必須制定完整資金管理制度，有利于資金能夠正常應(yīng)用，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供很多幫助。因此，必須嚴格監(jiān)管企業(yè)財務(wù)部門行，對現(xiàn)金流管理工作的所有環(huán)節(jié)全面管控，避免出現(xiàn)資金消耗等不良現(xiàn)象。

（三）提升現(xiàn)金流管理人員綜合素質(zhì)

中小企業(yè)加強提升現(xiàn)金流管理人員綜合素質(zhì)，有助于財務(wù)管理工作人員在企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮價值。一方面，企業(yè)定期對現(xiàn)金流管理人員進行專業(yè)培訓(xùn)，加強提升專業(yè)技能和管理水平，有助于現(xiàn)金流管理工作能夠順利完成。另一方面，企業(yè)必須根據(jù)實際情況制定合理考核機制，對現(xiàn)金流管理人員采取專門考核工作，并和薪資銜接一起，積極引發(fā)管理人員積極性，保障中小企業(yè)正常迅速進步。

（四）擴充中小企業(yè)融資范圍

由于金融危機會涉及很多范圍，產(chǎn)生很大經(jīng)濟損失和影響。我國出臺很多相關(guān)規(guī)范政策為企業(yè)融資提供很大幫助，加強擴充中小企業(yè)融資方式和范圍，提升中小企業(yè)貸款數(shù)額，并在長時間范圍內(nèi)發(fā)揮作用。與此同時，科學(xué)創(chuàng)建統(tǒng)一擔(dān)保體制，以便中小企業(yè)在融資中出現(xiàn)問題能夠有效處理，這種操作對中小企業(yè)來說具有關(guān)鍵作用[5]。企業(yè)還可以和銀行做到友好協(xié)助關(guān)系，促進融資方式在操作中更加便捷，帶動企業(yè)流動資金能夠合理應(yīng)用，還能與銀行保持良好長久合作關(guān)系，定期還款，有助于企業(yè)發(fā)展獲取銀行幫助。除此之外，中小企業(yè)在運營過程中必須具有較強信譽，防止出現(xiàn)債款延遲情況，如果企業(yè)處于困難環(huán)境中，還能通過相關(guān)企業(yè)或者是金融機構(gòu)協(xié)助企業(yè)渡過難關(guān)，保證企業(yè)能夠正常運作。

（五）強化提高中小企業(yè)風(fēng)險防范能力

中小企業(yè)是國家經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵支撐力，在國家市場中占據(jù)有利地位。中小企業(yè)需要加強提高風(fēng)險防范能力，有效關(guān)注產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量和效率，仔細研究和分析管理資金流實際情況，及時發(fā)現(xiàn)問題和經(jīng)濟隱患，有效采取應(yīng)急預(yù)防方案，防止因外界因素對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展造成影響，為中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)保障。

（六）注重企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理工作

現(xiàn)金流預(yù)算是現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵方式，也是企業(yè)管控資金的主要收支，成為企業(yè)經(jīng)濟合理應(yīng)用的主要證據(jù)。現(xiàn)金流預(yù)算主要作用是對企業(yè)資金使用情況進行全面預(yù)測，預(yù)防企業(yè)資金使用出現(xiàn)問題，有利于資金在應(yīng)用過程中接納籌集方式獲取資金。當(dāng)中小企業(yè)具有充足資金，保證企業(yè)在經(jīng)營過程中形成穩(wěn)定化，可以根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀，有效預(yù)算現(xiàn)金流實際情況，通過很多的方式獲取重要數(shù)據(jù)，為企業(yè)合理投資提供很大幫助[6]。

總結(jié)：

在金融危機背景下，中小企業(yè)意識到現(xiàn)金流管理的重要性，加強提升財務(wù)管理部門現(xiàn)金流管理人員工作能力，利用自身特長在企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮自身價值，有效提升企業(yè)現(xiàn)有資金使用率，利用企業(yè)現(xiàn)金管理制度為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]胡艷. 金融危機背景下看我國中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的分析[J]. 中國國際財經(jīng)（中英文），2016（20）：100-102.

[2]陳忠慶. 我國國有企業(yè)資產(chǎn)證券化研究[D].中國社會科學(xué)院研究生院，2017.

[3]廖冬梅. 中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及解決對策[J]. 企業(yè)改革與管理，2020（09）：175-176.

[4]林俊江. BM制造公司現(xiàn)金流量管理優(yōu)化研究[D].沈陽工業(yè)大學(xué)，2019.

[5]胡松洋. 基于多元化戰(zhàn)略的GC企業(yè)集團現(xiàn)金流管理研究[D].重慶理工大學(xué)，2019.

[6]陳冬青. 中小企業(yè)國際貿(mào)易融資風(fēng)險管理研究[D].福州大學(xué)，2016.