大數(shù)據(jù)背景下電商企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析

劉曉敏

摘?要：隨著大數(shù)據(jù)信息時(shí)代的到來，大數(shù)據(jù)技術(shù)為各行各業(yè)提供大量有力的數(shù)據(jù)支撐與分析。對(duì)于電商企業(yè)而言，電商企業(yè)具有研發(fā)投入大、周期長(zhǎng)和效益不穩(wěn)定的特點(diǎn)，更需要對(duì)過程各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行信息化管理。本文敘述電商企業(yè)通過大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，通過深入了解國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)走勢(shì)，在客觀分析內(nèi)在資源和外部環(huán)境的基礎(chǔ)上做出主觀判斷，并對(duì)電商企業(yè)財(cái)務(wù)狀況在經(jīng)營(yíng)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提出建設(shè)性的經(jīng)營(yíng)策略以及防范風(fēng)險(xiǎn)的措施，旨在提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力，改善經(jīng)營(yíng)績(jī)效，促進(jìn)電商企業(yè)健康、快速發(fā)展。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);電商企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);預(yù)警

中圖分類號(hào)：F23?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A?doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.07.037

近幾年，“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)在各行各業(yè)不斷滲透，創(chuàng)新的管理和運(yùn)作通過數(shù)據(jù)信息管理向財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化發(fā)展成為電商企業(yè)在經(jīng)濟(jì)全球化、高科技化下生存與發(fā)展的重中之重。本文從電商企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系兩方面進(jìn)行闡述。

1?電商企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.1?外部環(huán)境分析

企業(yè)戰(zhàn)略分析分為外部環(huán)境分析和內(nèi)部環(huán)境分析。外部環(huán)境分析分為宏觀環(huán)境分析和行業(yè)環(huán)境分析。對(duì)宏觀環(huán)境分析目的是確定宏觀環(huán)境中影響所處行業(yè)和本企業(yè)的關(guān)鍵因素，根據(jù)不同行業(yè)和企業(yè)根據(jù)自身特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)需要預(yù)測(cè)這些關(guān)鍵因素未來的變化以及影響企業(yè)的程度、性質(zhì)、機(jī)遇與威脅。一般從政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)、生態(tài)、法律進(jìn)行分析，又稱之為PESTEL分析。對(duì)于電商企業(yè)而言，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警貫穿于企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、流量及用戶的爭(zhēng)奪及投融資方面。政治環(huán)境：受國(guó)家政策導(dǎo)向性影響大，近年國(guó)家對(duì)電商企業(yè)特別是跨境電商給予大量的紅利政策，在這一方面降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);經(jīng)濟(jì)環(huán)境：電商企業(yè)除了需關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r外，還要了解相關(guān)行業(yè)和上下游產(chǎn)業(yè)鏈的時(shí)時(shí)資訊，及時(shí)研判并作出策略上的調(diào)整，規(guī)避與防止突發(fā)狀況導(dǎo)致的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn);文化環(huán)境：隨著中國(guó)加入WTO日益深化，跨國(guó)品牌產(chǎn)品要求擁有過硬的質(zhì)量和科學(xué)的管理，才能受到國(guó)內(nèi)乃至國(guó)際市場(chǎng)的青睞，例如，茶葉，現(xiàn)在越來越多的茶葉公司都通過電商形式實(shí)現(xiàn)產(chǎn)供銷一體化，為了突顯特色，就要運(yùn)用好互聯(lián)網(wǎng)，將中國(guó)茶葉文化的特色和傳承做實(shí)做強(qiáng)。技術(shù)環(huán)境：目前多數(shù)電商企業(yè)更傾向于業(yè)務(wù)的拓展而忽略了對(duì)企業(yè)管理的信息化建設(shè)及建立有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，忽視了企業(yè)在成長(zhǎng)與投資過程中利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行成本與收益的規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，往往導(dǎo)致企業(yè)在決策過程中缺乏有效的數(shù)據(jù)支撐，這樣便會(huì)使企業(yè)因內(nèi)部或外部原因提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2?行業(yè)及內(nèi)部環(huán)境分析

1.2.1?當(dāng)前行業(yè)狀況

電商企業(yè)參與角色有生產(chǎn)商、銷售商、電商平臺(tái)、物流、消費(fèi)者等，電商行業(yè)對(duì)整條供應(yīng)鏈的要求是比較高的，同時(shí)也存在一定的行業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系，隨著企業(yè)生產(chǎn)或銷售規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)與上下游供應(yīng)鏈及平臺(tái)之間的聯(lián)系會(huì)越來越密切，但同時(shí)也存在與上下游企業(yè)及平臺(tái)的關(guān)聯(lián)占用風(fēng)險(xiǎn)加大，如果電商行業(yè)的資金流向出現(xiàn)占用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，便會(huì)使電商企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，要防止因過度擴(kuò)張，加大人員與費(fèi)用的投入導(dǎo)致在市場(chǎng)行情不佳的情況下，對(duì)年度績(jī)效產(chǎn)生不利影響。另外在產(chǎn)品的研發(fā)、設(shè)備、技術(shù)和服務(wù)上也需要資金實(shí)力做保障。近幾年電商行業(yè)不斷涌現(xiàn)出新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，隨著國(guó)家對(duì)電商企業(yè)的鼓勵(lì)政策、新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的不斷加入，同類產(chǎn)品的不斷推出，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇的風(fēng)險(xiǎn)，例如茶葉公司（出口業(yè)務(wù)）開張這一兩年如雨后春筍，如何在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手茂密的叢林中脫穎而出，非常需要利用大數(shù)據(jù)對(duì)整條供應(yīng)鏈進(jìn)行分析，找出存在的各類風(fēng)險(xiǎn)并不斷推陳出新。

1.2.2?忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)

每個(gè)行業(yè)都會(huì)存在潛在的，或現(xiàn)有的替代產(chǎn)品的威脅，電商行業(yè)也不例外。因此電商企業(yè)為了擴(kuò)大企業(yè)的市場(chǎng)份額，企業(yè)的重心在于開發(fā)產(chǎn)品、創(chuàng)新銷售模式以及與客戶的互動(dòng)與交流上，把增加營(yíng)業(yè)收入作為企業(yè)利益追求最大化，從而忽視了成本的控制，很多電商企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理意識(shí)，在沒在加大現(xiàn)代化信息建設(shè)情況下對(duì)財(cái)務(wù)人員配備方面也普遍采用守舊的財(cái)務(wù)管理方式，沒有加大對(duì)財(cái)務(wù)新知識(shí)與財(cái)務(wù)信息化培訓(xùn)，一旦市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化（例如今年突發(fā)的新冠肺炎疫情加大了跨境電商企業(yè)經(jīng)營(yíng)的困境）或者上下游供應(yīng)鏈發(fā)生任何一節(jié)資金鏈條斷裂，都將會(huì)使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，而財(cái)務(wù)危機(jī)必然會(huì)影響電商企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2?大數(shù)據(jù)時(shí)代電商企業(yè)利用建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的措施

隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)及大數(shù)據(jù)分析不僅能為電商企業(yè)提供行業(yè)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)變化數(shù)據(jù)、企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的數(shù)據(jù)，還包括國(guó)家政策為電商企業(yè)所提供的宏觀政策及行業(yè)未來發(fā)展的方向與需求，而充分利用大數(shù)據(jù)有助于電商企業(yè)內(nèi)外部?jī)?yōu)化管理及加強(qiáng)與上下游供應(yīng)鏈企業(yè)之間的資源共享，最大程度地降低或減小所有可能內(nèi)外部環(huán)境而導(dǎo)致引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.1?企業(yè)樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，完善激勵(lì)機(jī)制

在目前疫情防控常態(tài)化下，經(jīng)濟(jì)下行壓力仍然內(nèi)在。當(dāng)前，電商行業(yè)正處于增長(zhǎng)速度換檔期、結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期、前期刺激政策消化期疊加的階段。很多電商企業(yè)正處于快速成長(zhǎng)階段，為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，放寬信用政策，一旦宏觀調(diào)控和行情不景氣，將導(dǎo)致貨款無法回收，產(chǎn)生大量的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。因此，一要關(guān)注電商行業(yè)政策調(diào)整與走向，把握政策的精神，把國(guó)家政策的有利因素轉(zhuǎn)化為企業(yè)的強(qiáng)大競(jìng)爭(zhēng)力;二要企業(yè)及企業(yè)員工樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加大對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行信息化培訓(xùn)，提高對(duì)財(cái)務(wù)信息的敏感度，學(xué)會(huì)利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行資金投資風(fēng)險(xiǎn)、收益支出分配風(fēng)險(xiǎn)、資金鏈走向風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)信息泄露風(fēng)險(xiǎn)、可能產(chǎn)生的壞賬風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析與比對(duì)，通過大數(shù)據(jù)分析的有效性，加強(qiáng)預(yù)算管理與績(jī)效考核，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支;完善激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)內(nèi)在動(dòng)力，完善財(cái)務(wù)管理體系。

2.2?加大信息化建設(shè)提升財(cái)務(wù)管理能力

大數(shù)據(jù)、云計(jì)算為各行各業(yè)提供強(qiáng)有力、有效的數(shù)據(jù)分析，信息化使管理者對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部信息的掌握更加完備、及時(shí)、準(zhǔn)確并實(shí)時(shí)溝通，使企業(yè)通過對(duì)信息流的管理實(shí)現(xiàn)對(duì)物流、資金流、信息流的更有效管理，并幫助企業(yè)更加科學(xué)、高效地進(jìn)行決策。因此，電商企業(yè)在提升企業(yè)信息化水平的同時(shí)就加大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，通過信息化不斷優(yōu)化與完善其風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，除了加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才培養(yǎng)外，還需利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等提取與分析有效數(shù)據(jù)，為企業(yè)管理決策層領(lǐng)導(dǎo)提供有效的數(shù)據(jù)依據(jù)，提高公司管理水平，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理。

2.3?加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警關(guān)聯(lián)分析

在客觀分析內(nèi)在資源和外部環(huán)境的基礎(chǔ)上做出主觀判斷與預(yù)測(cè)并作出預(yù)測(cè)的假定條件，通過預(yù)算數(shù)據(jù)我們?nèi)绻l(fā)現(xiàn)有存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)對(duì)此及時(shí)做出防范與規(guī)避。由于電商行業(yè)的特殊性，電商企業(yè)具有需要實(shí)時(shí)了解區(qū)域及/國(guó)際市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)及趨勢(shì)，內(nèi)部環(huán)境變化等，同時(shí)產(chǎn)品資金占用較大，儲(chǔ)運(yùn)條件的要求高等特點(diǎn)。若企業(yè)沒有完善的協(xié)作效應(yīng)、科學(xué)的預(yù)算管理和信息化預(yù)警系統(tǒng)，就有可能造成產(chǎn)銷平衡失衡，大量存貨積壓，產(chǎn)品污染和效價(jià)降低，從而導(dǎo)致報(bào)廢的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，目前電商行業(yè)還存在上下游供應(yīng)鏈企業(yè)間信用風(fēng)險(xiǎn)、欺詐行業(yè)、可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等現(xiàn)象，因?yàn)橐坏┏霈F(xiàn)供應(yīng)鏈上任何一家財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都將導(dǎo)致整條鏈上對(duì)所有關(guān)聯(lián)企業(yè)造成影響，因此在對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)分析中，也需要根據(jù)客觀情況、大數(shù)據(jù)來了解、分析、評(píng)估供應(yīng)鏈上相關(guān)聯(lián)企業(yè)狀況及該企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，樹立標(biāo)桿，加強(qiáng)和提升中型事業(yè)合作伙伴的市場(chǎng)推廣能力，這樣才能為企業(yè)及市場(chǎng)提供準(zhǔn)確及時(shí)的信息，與合作伙伴共同抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，以降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

在大數(shù)據(jù)背景下，財(cái)務(wù)管理必須向財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化轉(zhuǎn)型。電商企業(yè)通過自身優(yōu)化設(shè)計(jì)及流程再造，進(jìn)而優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境;通過對(duì)各因素的具體分析對(duì)資源重新整合，提高人力效率和經(jīng)濟(jì)效益;通過大數(shù)據(jù)管理實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，真正進(jìn)行前后方全員協(xié)同;建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與體系，提高電商企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)能力、資源使用能力、處理問題能力，最終提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)叢林中健康快速發(fā)展。

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