企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理淺析

史宇

摘要：財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)的重要組成部分，其對(duì)于集團(tuán)成員的發(fā)展會(huì)帶來(lái)很大影響。新時(shí)期下，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，財(cái)務(wù)公司也面臨著新的挑戰(zhàn)。金融風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)公司日常管理工作中十分重要的內(nèi)容，而從當(dāng)前財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀看，還存在一些不足，所以在實(shí)際中，需要充分把握財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)，制定相對(duì)應(yīng)的金融風(fēng)險(xiǎn)管理策略，以此最大限度促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司;金融風(fēng)險(xiǎn);管理

新時(shí)期下，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)集團(tuán)不管是在數(shù)量上，還是在規(guī)模上都較之以往有了很大進(jìn)步。在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中，財(cái)務(wù)公司是十分重要的組成部分，其運(yùn)作狀況對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的良好發(fā)展會(huì)帶來(lái)很大影響，而從企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理是看，還存在一些不足，尤其是在金融管理上，更是有一定缺陷，造成了金融風(fēng)險(xiǎn)管理效果不佳，同時(shí)也對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的良好發(fā)展帶來(lái)影響。在這種情況下，全面創(chuàng)新財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理策略，保證財(cái)務(wù)公司的安全穩(wěn)定發(fā)展顯得尤為關(guān)鍵。

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

對(duì)于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)，主要是從事金融事務(wù)時(shí)，可能受到的損失，在實(shí)際中，財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等多種類(lèi)型。財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)有以下幾點(diǎn)。

分布范圍廣泛，對(duì)于財(cái)務(wù)公司，其本身是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)，承擔(dān)著財(cái)務(wù)、信貸等業(yè)務(wù)，會(huì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)極大影響，這也造成了財(cái)務(wù)公司涉及到的經(jīng)營(yíng)范圍十分廣泛。不僅要做好企業(yè)集團(tuán)的日常信貸業(yè)務(wù)，還需要為企業(yè)集團(tuán)提供相應(yīng)的證券投資、保險(xiǎn)代理等各種金融服務(wù)，在這種多元化的業(yè)務(wù)分布下，財(cái)務(wù)公司面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)范圍大、分布廣的特點(diǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)比較集中，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)大多是以信貸業(yè)務(wù)為主，由于影響信貸業(yè)務(wù)的因素有很多，如客戶(hù)信用、行業(yè)狀況、國(guó)家政策等，加上財(cái)務(wù)公司更多的是為企業(yè)集團(tuán)所提供服務(wù)，各種業(yè)務(wù)操作多集中在企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部，這就造成了財(cái)務(wù)公司的金融風(fēng)險(xiǎn)比較密集，一旦出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)引起嚴(yán)重的損失。

風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)不用，在實(shí)際中體制風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)有很大影響，從體制上看，財(cái)務(wù)公司屬于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的下屬公司，兩者是整體與局部的關(guān)系，這也造成了財(cái)務(wù)公司很容易受到企業(yè)集團(tuán)整體的影響，如果企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)危機(jī)，必然會(huì)加大財(cái)務(wù)公司的金融風(fēng)險(xiǎn)。從政策風(fēng)險(xiǎn)看，在行業(yè)不同政策下，財(cái)務(wù)公司的金融風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)變大。

二、當(dāng)前財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)

新時(shí)期下，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，影響金融市場(chǎng)的因素也越來(lái)越多，在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下，有很多金融風(fēng)險(xiǎn)都是一觸即發(fā)。在實(shí)際中，為了很好的應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，有很多企業(yè)集團(tuán)都提高對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)公司機(jī)構(gòu)的關(guān)注力度，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)公司建設(shè)，在極大程度上確保了企業(yè)集團(tuán)各種業(yè)務(wù)的良好進(jìn)行。但是由于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司成立的時(shí)間還相對(duì)比較晚，財(cái)務(wù)公司運(yùn)營(yíng)體系不完善，面對(duì)瞬息即變金融市場(chǎng)，財(cái)務(wù)公司很容易出現(xiàn)各種各樣的金融風(fēng)險(xiǎn)。究其根源在于財(cái)務(wù)公司的金融風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)金融市場(chǎng)的敏感性不夠，加上現(xiàn)有的金融風(fēng)險(xiǎn)管理水平比較低，無(wú)法低于各種金融風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

從財(cái)務(wù)公司的視角看，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的主要風(fēng)險(xiǎn)在業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)、信貸業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)收支核算等問(wèn)題。就目前而言，很多企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善，財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)的下屬子公司，其不管是在管理模式上，還是在運(yùn)營(yíng)制度上，都是參考企業(yè)集團(tuán)的相關(guān)制度進(jìn)行的，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)具有較高的依賴(lài)程度。由于企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控體系不完善，間接的造成了財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力比較弱。同時(shí)對(duì)財(cái)物公司自身來(lái)說(shuō)，還缺乏相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，也沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)，在金融風(fēng)險(xiǎn)管理上缺乏良好的監(jiān)督，久而久之就會(huì)造成財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力差，在外界因素影響下，財(cái)務(wù)公司必然會(huì)產(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)，影響到其良好發(fā)展。

（三）金融管理缺乏融合性

在新時(shí)期下，業(yè)財(cái)融合在各界都受到了廣泛關(guān)注。而對(duì)財(cái)務(wù)公司來(lái)說(shuō)，在進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)也需要特別注重融合體系的構(gòu)建，這樣才能全面提升金融風(fēng)險(xiǎn)管理效果。在實(shí)際中，還有的財(cái)務(wù)公司在融合體系建設(shè)力度不夠，造成了金融風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏相應(yīng)的針對(duì)性、實(shí)效性。有一部分財(cái)務(wù)公司還沒(méi)有將業(yè)財(cái)融合模式看做是金融風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵方式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司對(duì)于其他業(yè)務(wù)的研究不太到位，難以高效率的進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)管理。此外，有的財(cái)務(wù)公司在金融風(fēng)險(xiǎn)管理上，與財(cái)務(wù)管理結(jié)合在一起了，但是財(cái)務(wù)公司卻沒(méi)有設(shè)定相應(yīng)的金融風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)管理上指向性不強(qiáng)，本身的操作風(fēng)險(xiǎn)也比較多。如管理者存在權(quán)力異化的情況，出現(xiàn)了腐敗行為，從而對(duì)財(cái)務(wù)公司帶來(lái)了極大影響，加劇了財(cái)務(wù)公司的金融風(fēng)險(xiǎn)。

三、提高企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理效果的策略

（一）增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)在進(jìn)行相應(yīng)工作的時(shí)候，應(yīng)該將金融風(fēng)險(xiǎn)管理提升到更高的層面上來(lái)，尤其是應(yīng)該將其作為一條主線(xiàn)納入到整個(gè)工作體系中來(lái)，更加高度的重視金融風(fēng)險(xiǎn)管理。要想很好的完成上面這一要求，就應(yīng)該讓企業(yè)集團(tuán)進(jìn)一步優(yōu)化和完善財(cái)務(wù)公司的相應(yīng)工作職責(zé)，工作制度也應(yīng)該得到有效明確，如制定“企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理方案”，使得金融風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)性和規(guī)范性得到有效強(qiáng)化，并且應(yīng)該配備專(zhuān)業(yè)化金融管理工作人員，尤其是金融風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢(xún)機(jī)構(gòu)在建立方面獲得較為明顯的突破。金融風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性要得到充分強(qiáng)化，并且對(duì)于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的積極作用也應(yīng)該充分發(fā)揮出來(lái)，在具體工作中讓金融風(fēng)險(xiǎn)管理的效能性和針對(duì)性均得到顯著提升，尤其是要將金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作融入和滲透到企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展體系中，如，企業(yè)集團(tuán)在并購(gòu)的時(shí)候，財(cái)務(wù)公司應(yīng)參與其中，有效“預(yù)警”怎樣防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)，形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告，這為有效防范、控制企業(yè)并購(gòu)中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

（二）構(gòu)建完善金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系

企業(yè)集體財(cái)務(wù)公司從整體出發(fā)進(jìn)行全面立體的風(fēng)險(xiǎn)管理，將財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)有效的融入到風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，讓金融風(fēng)險(xiǎn)管理成為風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要一部分，從整體上針對(duì)性的防控設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控框架，這樣給財(cái)務(wù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理奠定良好基礎(chǔ)。在實(shí)際中，財(cái)務(wù)公司應(yīng)該以現(xiàn)代化治理觀念為指引，全面加強(qiáng)內(nèi)部控制，結(jié)合公司內(nèi)部具體情況，設(shè)立三級(jí)監(jiān)控防線(xiàn)，一是構(gòu)建崗位雙人、雙職、雙責(zé)的崗位管理制度;二是注重部門(mén)之間的相互約束與監(jiān)督;三是強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督部門(mén)對(duì)各個(gè)崗位及部門(mén)的全面監(jiān)督。同時(shí)要嚴(yán)格的落實(shí)授信授權(quán)控制管理活動(dòng)，做到崗位職責(zé)分離，風(fēng)控部門(mén)需要獨(dú)立于其他各個(gè)部門(mén)，并加強(qiáng)與合同、法務(wù)、審計(jì)等工作的聯(lián)系，以此強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)管控效果，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司的穩(wěn)定發(fā)展。

（三）強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及測(cè)量

對(duì)財(cái)務(wù)公司來(lái)說(shuō)，為了更好的進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)管控，就需要做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，要注重對(duì)日常經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型進(jìn)行準(zhǔn)確辨識(shí)，并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響，充分把握財(cái)務(wù)公司面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，明確金融風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)，結(jié)合金融風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，來(lái)防范多風(fēng)險(xiǎn)融合，便于金融風(fēng)險(xiǎn)的后續(xù)管控。在實(shí)際中，財(cái)務(wù)公司可以通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析、風(fēng)險(xiǎn)因子分析等方式來(lái)識(shí)別可能存在的金融風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司在準(zhǔn)確識(shí)別金融風(fēng)險(xiǎn)以后，就需要對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相對(duì)應(yīng)的定量測(cè)量，以此為金融風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量情況將會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理效果帶來(lái)直接影響，在實(shí)際中，財(cái)務(wù)公司可以通過(guò)賬面價(jià)值及市場(chǎng)價(jià)值記賬法進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量，需要注意的是這兩種測(cè)量方法有很大差異，隨著金融市場(chǎng)及證券化發(fā)展，財(cái)務(wù)公司交易流動(dòng)性會(huì)隨著介入性而增加，賬面價(jià)值記賬法難以滿(mǎn)足需求，所以要引入市場(chǎng)價(jià)值記賬法，要在測(cè)量中從以往的資產(chǎn)負(fù)債轉(zhuǎn)向價(jià)值測(cè)量，以此更好的判斷金融風(fēng)險(xiǎn)。

（四） 注重先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工具的使用

新時(shí)期下企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司還需要進(jìn)一步創(chuàng)新金融風(fēng)險(xiǎn)管理手段，要結(jié)合當(dāng)前的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等構(gòu)建健全的信息化管理評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的收集整理，實(shí)現(xiàn)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的量化分析，為金融風(fēng)險(xiǎn)的判定、控制提供良好依據(jù)。財(cái)務(wù)公司需要依據(jù)自身發(fā)展需求，構(gòu)建針對(duì)性的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，做到對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)化監(jiān)控。財(cái)務(wù)公司雖然不是專(zhuān)業(yè)的銀行金融機(jī)構(gòu)，但是其在金融業(yè)務(wù)上與銀行比較形似，所以財(cái)務(wù)公司還可以借助銀行的信息系統(tǒng)，對(duì)自身現(xiàn)有的信息化管理平臺(tái)進(jìn)行優(yōu)化，以此強(qiáng)化財(cái)務(wù)公司的金融風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)籌管理水平。財(cái)務(wù)公司本身也需要借助信息化管理平臺(tái)，做到內(nèi)部信息共享，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)口徑一致，借助高效的信息溝通來(lái)綜合掌握財(cái)務(wù)公司可能面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)，并制定相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范手段。財(cái)務(wù)公司需要全面了解到企業(yè)集團(tuán)成員的財(cái)務(wù)情況及非財(cái)務(wù)信息，如異常經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象、重大投資項(xiàng)目、結(jié)匯業(yè)務(wù)、結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)等，判斷可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，加以防控，以此為財(cái)務(wù)公司的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

（五）拓展業(yè)務(wù)范圍

在實(shí)際中，財(cái)務(wù)公司還需要在依托企業(yè)集團(tuán)，在傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)模式前提下盡可能的實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)范圍的拓展，綜合考慮到企業(yè)集團(tuán)上下游產(chǎn)業(yè)狀況，發(fā)揮出財(cái)務(wù)公司本身的資源優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，以此促進(jìn)財(cái)務(wù)公司自身金融風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。在日常經(jīng)營(yíng)中，財(cái)務(wù)公司需要積極的尋找對(duì)外合作，如為商業(yè)銀行提供股權(quán)投資，加強(qiáng)與銀行的合作，積極學(xué)習(xí)銀行先進(jìn)的金融風(fēng)險(xiǎn)防控體系，全面把握金融市場(chǎng)特點(diǎn)、隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合自身的具體情況，確定與企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)相契合的產(chǎn)品。此外，為了全面提高財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理水平，還應(yīng)該全面提高當(dāng)前財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管控人員的綜合素質(zhì)，要定期對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管控人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)教育，引起其掌握先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管控理論及技巧，保證風(fēng)險(xiǎn)管控人員可以更加高效率的進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。此外財(cái)務(wù)公司還應(yīng)該對(duì)現(xiàn)有的薪酬體系進(jìn)行優(yōu)化，積極的吸納社會(huì)上優(yōu)秀的金融人才，打造專(zhuān)業(yè)化的風(fēng)控團(tuán)隊(duì)及投資團(tuán)隊(duì)，最大限度的提高財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理效果。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，這也使得財(cái)務(wù)公司在日常經(jīng)營(yíng)中面臨著諸多壓力，稍有不慎就會(huì)引起金融風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)財(cái)務(wù)公司的良好發(fā)展帶來(lái)影響。對(duì)此，在實(shí)踐中，財(cái)務(wù)公司必須充分把握金融風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，結(jié)合當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，創(chuàng)新金融風(fēng)險(xiǎn)管理手段，全面提升金融風(fēng)險(xiǎn)管理效果，為財(cái)務(wù)公司的健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

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（作者單位：大同煤礦集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司）