新冠疫情期間寧夏疾病預防控制中心防控物資內控管理與風險防范

楊文煜 張少騫

【摘? 要】新冠肺炎疫情防控期間，防控物資的保障、管理與使用是審計監督的重點。論文分析了寧夏疾控中心在防控物資管理中潛在的風險點和采取的內控措施，提出了風險防范建議，為中心的疫情防控工作提供有益的參考。

【Abstract】During COVID-19 epidemic prevention and control， the guarantee， management and use of prevention and control materials are the focus of audit supervision. This paper analyzes the potential risk points and the internal control measures taken by Ningxia Center for Disease Control and Prevention （abbreviated in Ningxia CDC） in the management of prevention and control materials， and puts forward the risk prevention suggestions， which provide beneficial reference for the epidemic prevention and control work of the center.

【關鍵詞】新冠疫情;防控物資;內部控制;風險防范

【Keywords】COVID-19 epidemic; prevention and control materials; internal control; risk precaution

【中圖分類號】R181.8? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）02-0011-03

1 引言

2019年12月以來，湖北省等多個地區發生新冠肺炎疫情并向全國蔓延。2020年1月22日，寧夏首例新冠肺炎病例確診，1月25日，寧夏啟動重大突發公共衛生事件一級響應。寧夏回族自治區疾病預防控制中心（以下簡稱“中心”），做為疫情防控的主力軍之一，擔負著全區流行病學調查、新冠病毒核酸檢測、消殺等重任，筑起了全區疫情防控的第一道防線。然而，隨著疫情形勢的嚴峻，中心應急醫用防護物資告急，且市場緊缺醫用防護物資。為緩解壓力，中心動員一切力量尋求物資，同時接受社會各界的捐贈。因此，做好防控物資的籌措、內控管理與風險防范，是推進新冠肺炎防控工作有序進行的客觀要求，也是提高中心防控物資管理水平的迫切需要。

2 防控物資的來源與類型

新冠肺炎防控期間，防控物資的來源主要有：①中心自購;②愛心企業捐贈;③上級部門調拔。

物資類型主要有：①慰問金/捐款;②非貨幣實物，包括醫用物資、生活物資、藥品與設備。

3 防控物資的風險點

3.1 防控物資的籌措風險

第一，中心自行采購的廉政風險。采購人員或需求科室出于個人私利，主動聯系與之有利益關系的供應商，從而容易出現隱蔽的腐敗問題。另外，由于疫情蔓延，市場醫用防控物資匱乏，導致正常的采購計劃或合同無法按期履行等。

第二，中心募捐的主體資格風險。我國《慈善組織公開募捐管理辦法》（2016年9月1日實施）第三條明確規定：“依法取得公開募捐資格的慈善組織可以面向公眾開展募捐，不具有公開募捐資格的組織和個人不得開展公開募捐”。因此，中心及中心的工作人員都不具備向公眾募捐的主體資格，不能發布募捐公告。但在疫情防控期間，依據《公益事業捐贈法》，中心可以接受社會各界的捐贈。

第三，中心接受捐贈的廉政風險。依據《公益事業捐贈法》第九條，受捐的財產應當是捐贈人有權處分的合法財產。《衛生計生單位接受公益事業捐贈管理辦法（試行）》（國衛財務發〔2015〕77號）第六條規定：衛生計生單位不得接受涉及商業營利性活動、涉嫌不正當競爭和商業賄賂、與本單位采購物品（服務）掛鉤、附有相關利益的捐贈。《加強醫療衛生行風建設“九不準”》（國衛辦發〔2013〕49號）規定：接受社會捐贈資助必須以法人名義進行，捐贈資助財物必須由單位財務部門統一管理，嚴格按捐贈協議約定開展公益非營利性業務活動，嚴禁接受附有影響公平競爭條件的捐贈資助，嚴禁將接受捐贈資助與采購商品（服務）掛鉤，嚴禁將捐贈資助資金用于發放職工福利。

3.2 防控物資的管理風險

作為一家全額撥款的衛生事業單位，中心是新冠肺炎疫情防控的主力軍之一，但受自身公益性的限制，中心欠缺對捐贈物資的管理經驗。在突發重大公共衛生事件期間，當中心突然收到大批捐贈時，可能在管理上會出現一些疏漏。例如，捐贈物資的入庫管理，可能出現亂整實物與入庫單賬物不符的現象;捐贈物資在有效使用期內沒有得到使用，造成捐贈物資因過期導致的浪費;物資管理人員沒有按照捐贈物資的使用范圍進行調撥分發，造成“該給的沒給”“該使用的沒有使用到”;物資交接或領用記錄不全;忽視捐贈物資檔案管理等現象。

3.3 防控物資的財務風險

中心防控物資如果沒有嚴格的監管，未納入中心財務統一管理，一是容易出現“小金庫”“賬外賬”，二是可能出現賬實不符、專款不能專用，防控物資被擠占、挪用等違規違法現象。

3.4 防控物資的質量風險

捐贈人或調撥方無法提供詳盡的生產企業資質或產品信息;捐贈物資或調撥物資臨近保質期;所捐物資或調撥物資不是醫療專用物資，不能達到防疫一線的使用要求[1]。

4 防控物資的內控措施

在疫情防控期間，中心按照流程加強內部控制，確保防疫物資管理與使用合法合規，公開透明。

4.1 加強組織領導，規范受捐行為

1月14日，國家衛生健康委召開疫情防控工作電視電話會議后，中心迅速制定了《新冠疫情防控方案》，成立了疫情防控領導小組，后勤保障組作為新冠防控的六個專業組之一，由中心紀檢委書記任組長、財務科科長、后勤保障科科長任副組長，負責防控物資的供給。隨后，中心出臺了《自治區疾控中心接受捐贈新冠肺炎疫情防控物資管理辦法（試行）》，明確規定由后勤保障組負責中心受捐物資的接收與管理，中心監察室全程參與，確保防疫物資管理和使用合法合規，公開透明。

4.2 嚴格審批程序，規范物資管理

疫期防控期間，中心接受慰問/捐款3次，接收自治區衛生健康委調撥物資21批次，接收43家企業（單位）捐贈物資80批次。依據防控工作的需求，經中心黨委會審核，按照自治區應對新冠肺炎疫情工作指揮部辦公室的統一組織，采購防控物資1批次。

防控物資的使用，由使用部門提出申請，經分管領導初審，交后勤保障組組長（紀檢委書記）復核審簽，再送中心疫情防控領導小組組長（中心主任）審批之后進行分發。

生活物資的使用，由后勤保障科提出分配方案，交疫情防控后勤保障組組長（紀檢委書記）復核審簽，送中心疫情防控領導小組組長（中心主任）審批之后進行分發。

①慰問金/捐款。

自治區總工會、寧夏醫科大學先后慰問中心一線防疫工作者并撥付慰問金共計25萬;寧夏紅十字會捐贈資金7.7404萬元。所有款項，均由中心財務科統一開具專用收據，嚴格按照國家、自治區的相關規定及慰問/捐贈單位的愿意，經中心黨委會審核，落實慰問金/捐款，并向全體職工進行公示。

②防控物資。

包括防護用品：手套、口罩、護目鏡、防護服等。消毒用品：次氯酸鈉、84消毒液、醫用酒精等。儀器設備：多功能打印機。生活物資：牛奶、方便面等。另外，還有部分藥品，如抗病毒口服液等。

受捐物資，由中心領導代表中心負責接收，指定專人負責對物資進行清點、驗收、估價后，送財務科備案，并向捐贈方出具統一的接收函。所有物資，均由后勤保障科進行出入庫管理。中心監察室全程參與物品的接收與管理。每次受捐，都會撰寫工作信息，并在中心網站上發布，主動公開受捐日期、捐贈單位（個人）、物資名稱、數量等相關信息。

上級調撥的物資，由中心應急辦出具調撥函，會同后勤保障組工作人員開展提貨、檢驗、入庫，由后勤保障科負責物品的管理、調配。

中心自行采購的物資，按照中心原有的程序進行。

防控用品：受醫用防控物資短缺的影響，中心根據輕重緩急原則，優先保障一線流調人員與實驗室檢驗人員的使用，在物資出入庫過程中，嚴格履行出入庫手續，做好簽收記錄，做到無冒名代簽、代領，確保醫用防控物資發放到位，保障一線人員人身安全和防控工作的有序開展。

消毒用品：除用于中心公共區域、食堂等地的消毒之外，經中心疫情防控領導小組審核，支援社區與街道、自治區中醫研究院的疫情防控工作。

儀器設備：清點、驗收，入庫后，依據中心的統籌安排，為使用科室辦理固定資產登記，及時調配到位。

生活物資：牛奶、酸奶、雞蛋等，逐一登記造冊，有詳細的發放記錄，確保受捐物資都用于疫情防控工作人員。

4.3 指定專人管理，規范物資檔案

疫情防控期間，中心指定專人負責防控物資的管理，建立物資臺賬，確保自購物資、受捐物資、調撥物資分類建錄，單獨建庫，做到每批物資的接收、驗收、入庫、領取都有明確的記載，且類目清楚，便于隨時核實各類物資的出入庫與結存信息。

5 風險防范建議

5.1 推進物資管理信息化建設

物資管理是中心后勤保障的一項重要內容。在突發重大公共衛生事件期間，防控物資的供給，是保障中心防疫工作正常運行的必要條件之一。目前，中心只有“寧夏國有資產信息管理系統”（固定資產管理）與“速達V3-XP商業版”（試劑耗材管理）軟件，難以滿足新冠疫情防控期間中心接受捐贈與調撥物資管理的日常工作需求。因此，中心在今后的工作中，要努力推進物資管理信息化進程，在現有軟件的基礎上，及時研發或購置捐贈/調撥物資管理軟件，可對物資的品種、數量、規格、入庫時間等進行統計與分析，實現物資管理的查詢追溯，在任何時候都能確保物資購置、使用、調配、出入庫科學、精準、規范。

5.2 明確監察重點，提高管控能力

中心監察室要建立健全中心的受捐監察制度，加強對受捐各環節的監督檢查，防范廉政風險。另外，監察室還應定期會同后勤保障科、財務科對疫情防控物資的購置與使用情況進行檢查，杜絕購置與疫情防控工作無關的物資。同時，中心內審辦要建立健全受捐審計制度，定期開展受捐物資審計工作，加強風險管控。對于任何違規、違紀、違法的行為，要嚴肅追責。

5.3 針對捐贈物品，嚴格質量檢查

在今后的突發重大公共衛生事件中，中心如遇捐贈時，負責管理捐贈物資的部門應會同中心質量管控科，針對捐贈的醫用物資，嚴格檢查物資是否符合國家質量標準、環保標準和防護技術要求，嚴格產品合格證和有效期，收取產品說明書、檢驗報告、生產企業資質及注冊備案等相關質量管理資料，確保捐贈物資符合臨床使用標準和要求[2]。

5.4 建立健全應急預警機制

建立健全突發公共衛生事件風險指標評價，針對疫情期的潛在風險進行評估分析，及時反饋相關的科室，使之做好應對措施。針對潛在的風險，物資保障科室要會同應急管理辦公室提前做好防護用品、試劑耗材、應急藥品等的貯備。同時，加強物資管理，做到物盡其用，并及時公開物資使用信息，自覺接受監督與檢查。

6 結語

作為疾病預防控制的排頭兵，中心在應對突發重大公共衛生事件時責無旁貸，防控物資的供應，則是中心抗擊像新冠肺炎這樣的烈性傳染病的重要保障之一。因而，疫情防控物資的風險防范與內控管理，成為健全突發公共衛生事件環境下的監督預警機制和管控體系的重要保障[3]。物資管理部門及相關科室，必須面對疫情，認真履職，完善機制，切實加強內部控制，提高應對突發疫情的風險防范能力，做到反應敏捷，科學管理，廉潔高效。

【參考文獻】

【1】陳赟.突發公共衛生事件下公立醫院內部控制視角的風險管理[J].當代會計，2020（07）：119-121.

【2】張利.突發公共衛生事件一級響應下醫院接受捐贈的風險管理和應對[J].衛生經濟研究，2020，37（3）：20-22.

【3】范凌莉.淺談公立醫院如何做好新型冠狀病毒肺炎疫情期間防控物資內控管理工作[J].經濟與貿易，2020，37（3）：65-66.