企業稅收籌劃面臨的風險與防范對策

柯金愛

【摘? 要】隨著社會經濟的發展，現代企業的生存環境越來越復雜。在企業當中，企業稅收籌劃工作非常重要。在企業財務管理工作當中，稅務籌劃不僅僅能夠提升企業的競爭力，也能夠保障企業的順利發展。但是在目前企業的稅務籌劃方面發展并不順利，給企業的發展和經營造成了很大影響，稅務籌劃工作并不順利，企業就需要承擔一定的風險。要想企業實現快速發展達到預期的稅收效益，就需要加強防范，積極籌劃做好稅收管理。

【Abstract】With the development of social economy， the living environment of modern enterprises is becoming more and more complex. In the enterprise， the enterprise tax planning work is very important. In the financial management of enterprises， tax planning can not only enhance the competitiveness of enterprises， but also ensure the smooth development of enterprises. However， at present， the development of enterprise tax planning is not smooth， which has a great impact on the development and operation of enterprises. Since the tax planning is not smooth， enterprises need to take certain risks. In order to achieve rapid development of enterprises and achieve the expected tax benefits， it is necessary to strengthen prevention and actively plan and do a good job in tax management.

【關鍵詞】稅收籌劃;風險;風險評估;風險防范

【Keywords】tax planning; risk; risk assessment; risk prevention

【中圖分類號】F275;F812.42? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）01-0073-02

1 引言

稅收籌劃是在合理的范圍內，采取合法、有目的性、計劃性地滿足企業最大收益的一種活動。企業根據國家規范和行業規范來開展稅收籌劃工作，有利于促進企業的健康發展。在企業稅收籌劃工作開展的過程中，會受到政策、經營理念等因素的影響，讓企業在稅收籌劃當中面臨風險。論文結合稅收籌劃的風險來探索企業稅收籌劃工作面臨的風險，根據這些探索防范對策，為企業的稅收籌劃提出科學合理的建議，從而達到預期的防范目標。

2 稅收籌劃

稅收籌劃有利于提高企業內部的管理水平，強化企業的市場競爭能力。當前很多企業在開展稅收籌劃的過程中，過于強調企業在稅收方面的經濟效益增長，但是忽視了企業開展稅收籌劃工作當中存在的風險與損失。這對企業的健康發展極為不利。為切實發揮企業經營與發展方面稅收籌劃的作用，探索企業稅收籌劃的途徑，這有利于企業的順利發展。

所謂稅收籌劃就是納稅人通過科學與合理的方式，對自身產生的納稅義務的生產經營與投資活動進行管理。在調整與管理的手段下，在確保合法、合規的前提下，最大程度減少企業需要承擔的賦稅，從而提高經濟效益。納稅籌劃包括節稅籌劃、賦稅轉嫁等。從國家規范與行業上來看，稅收籌劃具備合法性、目的性、計劃性三個明顯且能夠合理運用的特征。企業運用稅收籌劃手段來幫助企業提升財務管理能力，讓企業實現順利發展，最大程度降低企業的運營成本，有利于切實提升企業的經濟效益。為充分發揮稅收籌劃的價值就應在認識風險的基礎上，防范稅收籌劃可能面臨的風險。

3 稅收籌劃面臨的風險

3.1 政策調整

企業在生產經營管理活動當中，需要進行稅收籌劃工作，而稅收籌劃的基礎是根據政策、法律法規為基本開展的行為活動，需要保證稅收籌劃的合理性。如果國家稅收作出了相應的調整，那么企業在稅收籌劃方案當中，也需要根據國家法律法規政策作出相應的調整。但是如果企業在這個過程中并不了解國家政策關于稅收籌劃方面的調整，不了解新政策、新法律，就會導致企業稅收籌劃工作面臨風險。企業在實際的稅收籌劃工作當中，根據國家對稅收政策方面出臺的政策、地域方面作出的規定等，而且稅收籌劃方案在制定的時候，很有可能會受到相關人員的主觀因素影響，因此，很難保證企業的稅收籌劃工作充分與最新的法律、政策相符合[1]。而且我國在稅收方面涉及眾多因素，導致實際的稅收籌劃工作很難正確解讀國家頒布的政策以及規定的法律條文等，從一定程度上也增加了企業稅收籌劃的風險。

3.2 企業經營理念的改變

企業的發展過程中會開展經營活動，就需要納稅，這是國家的規定與企業需要承擔的業務。稅收本身也是在合法范圍內針對企業經營活動開展的一項任務。如果企業經營理念改變，經營活動相應改變，原本的稅收籌劃制度也會發生改變。如果企業沒有結合新的經營理念、經營活動開展稅收，根據稅收籌劃方案進行更新及時調整，就會給企業的納稅籌劃帶來一定的風險，從而造成損失。

3.3 納稅籌劃工作人員的素質能力

稅收籌劃工作有很強的專業性，因此強調專業人員的綜合素質。為保證企業能夠更加科學與合理地開展稅收籌劃工作，充分發揮稅收籌劃工作的價值，大部分企業都會積極聘請經驗豐富、專業技術比較高的財務人員來開展稅收籌劃工作。但是企業的實際招聘工作中，企業人員在無法全面了解實際工作人經驗、能力的基礎上，也無法保證稅收籌劃工作的實際操作能力。如果應聘人員無法掌握綜合素質，那么就無法保證稅收籌劃工作的科學開展，導致稅收籌劃存在潛在風險。

3.4 認定差異風險

企業在開展稅收籌劃的過程中，企業所在的稅務部門如果對納稅政策、納稅條件的理解與認定方面存在差異，就會增加企業稅收籌劃的風險。這一類風險主要是由于企業認為本身的籌劃方案滿足國家規定的標準，但是稅務部門卻認定該行為存在逃稅、漏說等現象。即便是納稅人的最初目的是嚴格按照規范與標準依法納稅，但是由于認知差異被認定存在偷稅與納稅的可能，企業就會受到相應的懲罰。

4 企業在稅收籌劃工作當中防范風險的對策

4.1 時刻關注國家的政策變化

企業在開展稅收籌劃工作的時候，一定要切實保證稅收籌劃具備成效，從而降低涉稅風險，這就需要企業稅收籌劃工作人員及時了解國家稅收法律法規，及時了解政策法律的變動，同時強調這種關注是動態的，在及時了解政策變化的基礎上，提升對政策細節的解讀能力。企業在了解國家部門法律政策條例與法規的時候，如果出現條例變化，就需要及時改變企業稅收籌劃工作，保證企業稅收籌劃的科學性、合理性，在符合國安及最新的法律法規政策條例的基礎上，開展稅收籌劃工作，從而降低企業稅收籌劃面臨的風險[2]。根據合理的稅收籌劃規避政策風險來通過有效的稅收籌劃，降低企業的稅收負擔來推動企業的經濟效益，避免企業在稅收籌劃工作中可能存在的違法問題。

4.2 企業內部需要提升風險防范意識

企業在開展稅收籌劃工作期間內需要根據稅收籌劃工作范圍來樹立正確的風險防范意識，針對后續可能存在的風險制定出合理的預防方案。企業在稅收籌劃方案制定時，需要保證方案內容與國家法律法規政策相符合。同時，企業也需要開展稅收籌劃的協調工作，充分了解稅收籌劃工作當中可能涉及的風險，對該項目在內的風險作好評估分析，全面提升企業對稅收籌劃的防范意識，提升企業整體的防范能力，避免企業存在的涉稅風險。

4.3 重視對從業人員的技術培養

企業開展稅收籌劃工作就需要大量的從業人員，也要求從業人員在這個方面具備很高的職業素養、綜合素質，能夠充分掌握國家關于稅收政策、法律法規政策的最新動態。稅收籌劃工作可以降低企業的運營成本，幫助企業提升經濟效益與社會效益。但是這個過程也會導致企業出現違法違規的現象，因此只有合理的技術措施、確保綜合素質的基礎上，才可以保證稅收籌劃工作發揮能效，減少企業面臨的涉稅風險。在這種情況下需要加強對稅收籌劃工作人員的培養，例如，做好在崗培訓等工作，從而全面提升工作人員的綜合技能，強化在崗人員的職業素養。在保證稅收籌劃全面合法與合規的基礎上，能最大程度保證企業的經營成本，而能夠保證企業的經濟效益。

4.4 重視與稅務部門之間的協調

企業在開展稅收籌劃工作的時候應該重視與稅務部門的溝通工作，而且要靈活制定稅收籌劃方案。首先需要積極與稅務部門溝通，了解稅務的政策變動情況，根據最新的方案科學制定出稅收籌劃方案，確保方案的合理性與有效性，保證稅務籌劃能夠順利進行。其次有效的溝通協調可以獲得稅務部門的指導方案，保證方案的可行性，能夠幫助企業規避風險。而且密切的聯系能夠提升企業的整體納稅形象，以及得到稅務部門對企業的認可度[3]。企業通過與稅務部門保持密切的聯系，幫助企業對稅收進行系統的學習，及時把握稅收的變動情況、政策解讀方向，在合理的研判下進行稅收籌劃制定，避免市場經濟的變動對企業造成的納稅風險。

5 結語

企業納稅籌劃工作在企業的經營活動當中占據了重要地位，也有利于實現企業的健康發展，合理的納稅籌劃工作能夠降低企業的稅收負擔，只有在科學、合理的納稅籌劃工作當中才能夠保證企業的健康發展。面對這種情況，企業只有重視當前的各種風險，動態了解國家的稅收變化與強化風范防范意識，培養納稅籌劃人才，才能保證稅收籌劃工作的科學進行。

【參考文獻】

【1】張衛華，蔣利.企業稅收籌劃面臨的風險與防范對策[J].營銷界，2019（24）：63-64.

【2】于德勝.企業稅收籌劃面臨的風險與防范對策[J].中國民商，2020（04）：130，133.

【3】張宇，李雨.中國企業對德直接投資面臨的風險及防范策略[J].對外經貿實務，2020（06）：77-80.