基于戰略管理下集團公司稅務籌劃策略探討

謝明君 張雪琦 范夢晗

摘要：稅務籌劃簡單來講就是納稅人在納稅義務進行之前，選擇的檔位的納稅，可在法律許可的范圍內對各項投資、經營及理財事項進行統籌和安排，充分利用各類稅法、優惠政策以及減滿減免規定，從而盡可能降低稅務支出，提升最終收益。隨著稅務體系的不斷改革，集團企業稅務納稅情況有了明顯的變化，在實際管理中也需要做出一定的調整，作為企業法人充分考慮企業的未來發展方向以及社會環境，對企業的組織框架公司創建以及發展戰略進行調整，在各類項目投資過程中，需要充分結合各類稅收管理政策，對合同報價進行相應的更改，以確保中標之后能夠符合相關企業發展及稅務管理要求.

關鍵詞：戰略管理;集團公司;稅務籌劃;策略

引言

稅務籌劃，就是在法律法規框架以內，對涉稅業務進行策劃，形成一套納稅操作方案，實現節稅減稅的效果。現代企業中，稅務籌劃是財務管理的重要組成部分，不僅影響企業的經濟效益，也關乎到戰略目標的實現。以下結合實踐，探討了戰略管理下的集團公司稅務籌劃工作。

一、戰略管理與稅務籌劃之間的關系

稅務籌劃是集團企業財務管理中的重要事項，是人為避稅設計的稅收規劃。主要是指在稅法允許的范圍內，通過對企業投資等方面的調整，降低賦稅壓力，最大限度地減輕企業的稅收金額，增強市場經濟環境的競爭性，但是要求企業在實際經營中需要符合合法行為，如通過非法手段進行稅收規避，不僅會影響企業的信譽和形象，還將受到嚴厲的法律制裁，甚至威脅到集團企業的未來發展。因此，稅務籌劃不僅要求相關稅務籌劃管理人員綜合考慮企業發展戰略以及稅務規定，開展相關規避稅手段，需要充分利用納稅人的權利，采取合法合規科學有效的方式進行企業經營生產管理用戶的調整，活學活用國家稅收政策優惠，此為稅稅務籌劃書籌劃的實施，是國家政府相應允許的企業稅務在集團企業在實際稅務籌劃中可以選擇的方法，類型比較多，但就實際經營發展情況以及稅收處理手法來看，常見的主要有盈虧抵補籌劃策略、成本費用籌劃策略、投資籌劃策略、籌資籌劃策略、租賃籌劃策略、收入籌劃策略等六種基本策略。企業管理者在實際企業戰略管理過程中，對企業長時間的主要發展方向、經營方式以及發展結果進行提前的規劃，是集團企業未來發展計劃制定的主要方案過程。戰略管理質量是企業整體核心力提升的關鍵，在實際戰略管理中，需要加強對企業核心競爭力的認識和評價，根據實際評估情況完善相關管理措施，將重心放在企業核心競爭力，有效的合法的利用稅收籌劃，利用各類稅收政策降低企業的稅務方案。

二、集團公司納稅籌劃現狀分析

（一）納稅籌劃可能會引起更多的風險因素

現今，集團公司納稅籌劃工作存在著誘發其他風險的潛在可能性，特別是對于集團公司這種體量大、業務廣、經營壓力高的研究籌劃對象來說，納稅籌劃工作可能誘發稅務或者法律等多個層面的風險。尤其是集團公司開展以整體經營戰略為導向的納稅籌劃工作必定存在一定風險性。很多集團型公司在開展納稅籌劃工作過程中僅僅關注企業成本的實際管控效益，卻忽視了對籌劃所引起的相關風險的防范，也忽視了這些潛在風險所可能形成的隱性成本。

（二）稅收優惠政策利用不足

利用稅收優惠政策，是進行稅務籌劃的一個關鍵，能顯著降低企業的稅負。基于公司戰略角度下，工作人員對稅收優惠政策的分析不到位，利用度不足。結合具體工作，納稅籌劃的基礎，是對納稅成本進行管理，但是稅收優惠政策的研究不到位，整個籌劃工作的效率低，對實現公司戰略目標的貢獻有限，成為一個工作難點。

三、戰略管理下的稅務籌劃策略

（一）納稅籌劃應建立風險意識

集團公司開展納稅籌劃工作應加強對相關風險的防范，在籌劃具體工作時，要有意識地加強對可能誘發的風險因素的關注。集團公司在進行納稅籌劃工作時應適當結合相關風險評估，盡可能地避免誘發其他風險，或者對可能誘發的風險進行必要的分析和測量，保證該風險能夠在集團可控的范圍內，從而使得納稅籌劃更具針對性。同時，集團公司還應當樹立和加強自身風險管理意識，注重自身風險評估和風險防范能力的提升，這不僅有利于改善納稅籌劃工作，也對企業整體管理水平的提高有所幫助。

（二）完善稅務籌劃管理體系

公司戰略規劃和稅務籌劃之間相結合，是集團公司長遠發展的基礎，是提升公司整體經濟管理水平管理風控能力和預防虧損的重要關鍵，作為集團企業戰略管理體系的制定，需要遵守相關的管理程序，能夠為公司稅務籌劃工作的開展提供基礎參考，明確稅務籌劃的實際開展目標，促進稅務籌劃與公司具體業務之間的關聯，以便提升稅收籌劃的管理以及各個方案的實際操作效果。集團公司稅務籌劃系統，在實際構建中，首先要明確公司的戰略管理方向，公司相關稅務籌劃管理組織需要全面收集集團公司戰略發展相關規劃，明確各環節管理信息，掌握公司在未來發展中所面臨的環境機遇以及挑戰，明確公司未來發展在同行業競爭之中的優勢和劣勢，在進行實際稅務籌劃時，需要充分考慮其市場環境以及企業內部環境，全面掌握公司內部的資金流向稅務稅額等信息內容，盡可能再豐富信息的支持下完成稅務籌劃，以確保提升其與實際企業發展相符性.

結束語

綜上所述，集團公司的財務管理中，稅務籌劃是一個重點。基于戰略管理下，公司稅務籌劃的難點，是沒有發揮出戰略導向性，優惠政策利用不足，風險誘發因素多。對此，應該以戰略要求為核心，充分利用優惠政策，加強風險評估控制，切實降低公司的稅負，推動公司健康發展.

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