企業財務內控精細化管理的強化要點研究

劉哲

[摘 要]當前，企業財務內控精細化管理中依然面臨很多問題，包括對財務內控精細化管理的認識不足、財務內控精細化管理的流程不健全以及缺乏財務內控精細化管理的監督程序等。為了有效解決這些問題，必須要深化對財務內控精細化管理的認識，構建科學的內控管理流程，加強財務內控監督等。

[關鍵詞]財務內控;精細化管理;監督程序

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2021.04.026

[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194（2021）04-00-02

1 ? ? 企業財務內控精細化管理的內涵

1.1 ? 企業財務內控精細化管理的含義

企業財務內控指的是在企業生產、銷售、服務中體現出來的對資金的監督與管理，通過對各個環節資金的分析、核算、監督和管理，提升資金運用效率，促進資金增值，為企業帶來經濟效益。而財務內控精細化管理指的是對原有的財務內控管理手段、模式等進行改革，從企業運行的各個層面出發，制定財務內控管理流程，將財務內控管理嵌入各個運行環節，實現內控管理水平的提升，取得更好的內控管理效果。簡單來說，企業財務內控精細化管理就是指從多層面開展內控工作，制定更為詳細的內控管理目標和制度，提升內控管理的有效性。

1.2 ? 企業財務內控精細化管理的重要價值和意義

第一，企業通過有效實施財務內控精細化管理，能促進企業資金運用效率的提升，推動企業戰略目標的實現。資金是企業運行中不可或缺的要素，任何企業離開資金都將難以運轉。在以往的財務內控管理過程中，大部分企業所運用的方法都較為落后，即采用人工方式管理，對資金的支出管理過于嚴格，而不注重對資金運用過程的管理，導致很多資源被浪費。這不僅使資金運用效率低下，而且為企業戰略目標的實現帶來了阻礙。通過實施財務內控精細化管理，企業會制定更為詳細的內控管理體系，并借助一系列新手段來開展內控管理工作，如借助大數據技術搜集資金運用各個環節的信息，明確資金運用效果，分析在某一環節花費多少資金合適等。這不僅能使企業的資金管理更為全面，而且還能減少資金浪費，在很大程度上促進企業戰略目標的實現。

第二，能降低企業風險，推動企業持續運行。財務內控精細化管理注重對企業業務活動、市場營銷、培訓管理等多方面資金的管理，通過資金管理推測每一個環節的工作是否順利，有無存在異常等。這能幫助企業領導更深刻地了解企業的運行情況，從而及時發現風險，避免其進一步發展為問題。財務內控精細化管理，重在“精細”。“精細”不僅要求內控管理的指標更為詳細，流程較為完善，而且要求管理手段先進，可以帶動企業整體規范化運行，推動企業持續發展。

第三，有助于提升企業的綜合競爭力。通過開展財務內控精細化管理，企業財務人員的工作范圍不斷被拓寬，財務人員原有的記賬、報賬等職能也不斷變化，逐漸開始向管理型職能轉變。在實施精細化管理的過程中，財務人員可加強對每一筆資金運用效果的跟蹤，并提升對外部信息的搜集、匯總、分析等能力。這能為企業領導提供更為準確、完整的信息，幫助企業領導認清企業發展的大形勢，對企業做出科學定位，從而帶動企業綜合競爭力的提升。

2 ? ? 企業財務內控精細化管理的要點及存在的問題

2.1 ? 思想認識要點

思想認識要點是企業財務內控精細化管理工作開展的基礎，要想實現內控精細化管理水平的提升，必須從思想觀念上提升對精細化管理的認識。從當前我國企業發展的普遍情況來看，大部分企業在日常運行中都較為關注業務規模的拓展、業績的提升等，而對財務內控管理不重視。出現這種情況的原因主要在于企業領導的思想較為滯后，只看到了眼前最為直接的利益，即通過提升業績或者加強業務管理能為企業帶來直接收益，并沒有看到間接利益，沒有認識到通過有效開展財務內控精細化管理能幫助企業規范化運行，間接提升經濟效益。

2.2 ? 管理流程要點

財務內控精細化管理工作是一項系統化的工作，需要完善的流程和運行體系作為保障。然而，現有情況下，很多企業都缺乏精細化管理流程和體系，比如，在具體運行中，企業領導為了降低成本，僅僅關注資金支出，過度壓制資金支出，不審批有關報銷單據等，并沒有認識到健全管理流程的重要性，不注重從企業運行的細節上對資金進行管理。這種片面單一的管理方式是不符合實際的，也難以真正起到降低運營成本的作用。此外，一些企業還長期沿用傳統的財務內控管理流程，沒有根據企業的具體發展對財務內控流程進行完善、調整，也不利于企業實現更好的發展。

2.3 ? 監督程序要點

良好的監督程序是確保財務內控精細化管理成效的重要手段。因此，企業要通過監督程序對資金運用的情況進行監督，明確對應的工作是否依據規定落實到位，有無出現違法規定的情況等。部分企業在運行中雖然也構建了監督程序，但現有的監督程序并不能滿足企業的需求，程序老化，難以跟上企業現代化發展的步伐。同時，還有一些企業沒有認識到監督程序的重要性，根本沒有構建監督程序，相關人員在開展資金管理工作時較為隨意，從而影響財務內控精細化管理的效果。

3 ? ? 企業財務內控精細化管理要點的落實措施

3.1 ? 深化認識財務內控精細化管理的內涵

第一，企業領導要認識到財務內控精細化管理的重要作用，明白企業長遠發展離不開財務內控精細化管理。這要求企業領導將眼光放長遠，從企業長遠發展的視角出發，營造財務內控精細化管理的氛圍，在關注企業業務拓展、業績提升的同時，在財務內控上分配一定的時間和精力。第二，及時為企業員工宣傳財務內控精細化管理的有關內容，使各個部門的職工都能了解開展這一工作的必要性，并積極配合財務人員開展相關工作。同時，也要根據企業的具體情況，對不同部門的運營流程進行完善，并詳細說明財務內控管理的范圍，使員工明白如何做有助于提升資金運用效率，如何做會對企業發展產生消極影響。第三，要構建激勵機制，鼓勵各個部門嚴格依據流程來開展工作，并定期對部門的運行情況進行考評，達到財務內控有關標準后，對其實行獎勵，如果沒有達到標準，則要對部門進行適當懲罰，使各個部門之間形成良性競爭的局面，更好地落實財務內控工作制度。

3.2 ? 構建科學的財務內控精細化管理流程

為了適應新形勢下企業的發展，企業領導必須要對原有的財務內控精細化管理流程進行調整和完善，切實結合現有情況，構建財務內控精細化管理的制度和流程。第一，要確保財務內控精細化管理制度較為詳細，針對各個部門甚至各個崗位制定對應的流程，將精細化管理嵌入各個崗位中。比如，對市場部門來說，要求有關部門負責人編制詳細的每月資金流轉清單，并與財務部門進行核對。還要仔細分析各項資金的運用效果，有無進一步管理的必要性等。第二，明確財務內控精細化管理的流程。企業要設立科學的內控管理流程，可以引入有關系統來開展內控管理工作。例如，對于員工報銷的單據，企業可以通過系統的自主識別功能進行逐級審核。具體步驟為：員工先通過系統填寫報銷單，然后將原始票據上傳到系統中，在資料完備之后，系統先對員工的單據進行初步審核，然后將單據傳遞給第一審批人，在第一審批人審批好之后再傳遞給第二審批人，以此類推，直到完成審批工作為止。

3.3 ? 加強監督

為了提升財務內控精細化管理的有效性，企業必須要加強監督。第一，要構建專門的監督小組。監督小組成員可以由財務人員、人力資源部門人員以及市場部門人員等共同組成，定期對企業資金流轉情況進行監督，明確各個部門資金的運轉是否嚴格依據流程。企業還要構建監督規范或者監督者的職責范圍等制度，明確監督者的權利，使其更好地行使監督職權。第二，構建內部審計部門。內部審計部門是對財務工作進行審計的重要部門，其應具有一定的獨立性。企業要根據國家要求構建內部審計部門，并引進相關審計人員，給予審計人員一定的權限，使其獨立開展審計工作，分析各項財務報表有無差錯、財務人員的工作是否科學等。如果發現問題，要及時查找原因，并將責任落實到個人。為了進一步推動企業各個環節的穩定運行，企業還可以重新劃分內部審計部門的工作，引入其他部門的工作，使審計人員在監管財務報表、財務數據的同時，對其他部門的工作進行監督，明確各個部門的實際運行情況，找出差錯等。

3.4 ? 做好企業預算管理工作

預算管理工作也是企業財務內控精細化管理的一部分，預算管理效果會影響企業財務內控精細化管理的效果。預算管理工作指的是提前預估企業各個環節運行所需要的資金，并制作有關清單、報表，為企業領導事先了解企業發展情況提供參考，并為其決策提供依據。由于預算工作不涉及企業的經濟效益，也不會影響各個部門的運行，所以很多企業都忽略了預算管理工作，甚至一些企業長期未開展預算管理工作。為了促進企業財務內控精細化管理的有效實施，企業應當提升對預算管理工作的重視度。第一，要構建科學的預算管理體系。財務人員要提升預算管理的水平，通過科學預算為企業領導提供資料和信息，促進企業領導更好地做決策。第二，企業要構建信息平臺，為財務人員更好地與各個部門溝通提供便利。通過信息平臺，財務人員不僅能有效搜集有關信息，而且還可以跟蹤各個部門的資金運用情況，從而提升預算的有效性和資金運用效果。

4 ? ? 結 語

當前，我國很多企業雖然認識到了財務內控精細化管理的重要作用，但是，由于受到諸多原因的影響，財務內控精細化管理的效果并不是十分理想，在具體管理中面臨諸多問題。本文從四方面提出完善措施，即提升對內控精細化管理的認識、構建科學的內控精細化管理流程、加強監督、做好預算管理工作，希望能為相關人員提供一些參考和幫助。

主要參考文獻

[1]謝國東.探究企業財務內控精細化管理的問題與對策[J].商場現代化，2018（24）：174-175.

[2]李雨桐.老字號品牌跨界營銷淺析：以大白兔奶糖為例[J].藝術科技，2020（33）：12.