簡述企業財務管理戰略中的稅收籌劃策略

劉小軍

摘要：隨著市場經濟的蓬勃發展，企業要高度重視財務管理，制定合理的發展戰略，使財務管理能夠充分適應內部環境和外部環境的變化。在這一背景下，我國出臺各種各樣的稅收政策，這就對企業的稅收籌劃工作提出嚴格的要求。企業要提高自身競爭力和效益，就要重視財務管理改革，對現有的稅收籌劃機制進行改進。目前，企業在實施稅收籌劃時還面臨一些問題，需制定有效的改進對策，才能促進企業實現可持續發展。

關鍵詞：企業;財務管理;稅收籌劃

企業在開展財務管理時，為了進一步發揮出該項工作的作用，使企業獲得更大的效益，就要制定完善的稅收籌劃制度。企業在進行稅收籌劃時，會嚴格按照相關法律法規的要求進行操作，確保企業的稅收支出有所減少，幫助企業獲得更大的收益，提高企業的市場競爭力。在開展財務決策時，稅收籌劃亦不可或缺。企業要明確稅收籌劃的思路和方法，了解國家的最新政策，使稅收籌劃工作符合法律法規的要求。

1稅收籌劃概述

1.1定義

稅收籌劃又可稱之為合理避稅。稅收籌劃起源于1935年的英國。隨著時間的不斷推移，稅收籌劃的定義逐步完善，即：在不逾越法律法規要求的前提下，以合法合規的方式經營、投資、理財活動進行提前籌劃，減少稅款，從而獲得相應的經濟利益。企業若要獲得利潤最大化，就要發揮出稅收籌劃的作用。不僅如此，該項工作還能提高企業的經營與管理水平，為決策提供重要的依據。因此，在西方發達國家，稅收籌劃工作發展速度飛快，普及程度很高。企業在經營的過程中，要通過稅收籌劃尋求自身行為與政府政策意圖的最佳結合點，就能減少稅收負擔，提高自身效益。

1.2特征

第一，合法性。企業開展稅收籌劃時，必須要嚴格按照法律法規的要求進行操作，不可逾越法律的界限，違反法律的規定，更不能逃避納稅義務。要嚴格遵守稅收法律的要求，按時繳納稅款，稅務機關也需按照法律法規的要求按時征稅。企業只需遵守法律，就可以通過制定合理的納稅方案，降低稅收負擔，獲得更大利潤。第二，籌劃性。企業要提前對該項工作進行規劃，因為，在現實操作中，納稅義務具有一定的滯后性。第三，目的性。企業通過納稅籌劃可降低稅收負擔或資本成本，其目的均是節稅。第四，綜合性。進行稅收籌劃時，不能將減輕稅負作為納稅的唯一標準，而是要考慮到綜合利益，進行整體規劃，全面衡量。

2在財務管理戰略中實施稅收籌劃的重要性

2.1保證資金得到合理分配

由于企業在發展的過程中會受到多種因素的影響，因此，企業必須要提高自身實力，保證資金得到充分利用，才能獲得更好的機會。在市場經濟體制下，企業要充分發揮出財務管理的職能，合理進行稅收籌劃，為各項決策的實施提供參考依據，促進企業實現健康發展。通過稅收籌劃可以使企業擁有規范而合法的經濟行為，保證企業獲得更多利潤。企業要依法開展稅收籌劃工作，就可以做出更加合理的經濟決策。要進一步提高稅收籌劃的質量，由專業的人員負責該項工作，使企業的資金得到合理分配，減少資金浪費，可幫助企業獲得更多的發展機會。

2.2保障企業的財務利益

企業通過稅收籌劃可對各項資金進行合理安排與分配，還能做出科學的投資決策。需保證資金充足，才能使某一項目在開展的過程中有源源不斷的資金支持，從而幫助企業獲得更大的收益。企業在實際操作的過程中，為了提高資金投資的科學性，就要積極開展稅收籌劃。企業要對某一項目進行合理的評估，了解項目的可行性，以及項目為企業所帶來的預期收益，這一切離不開稅收籌劃等工作的支持。專業的人員會結合企業的實際情況和現階段市場的要求，明確企業的投資方向，通過搜集大量的市場信息，了解消費者的需求，就可進一步分析投資項目的可行性以及未來發展趨勢。企業將稅收籌劃工作與投資項目相結合，不僅可以使企業少繳納一部分稅務，還能進一步提高工作效率，使企業能夠動用資金開展某一項目建設。

2.3考慮到稅收籌劃的關聯性

企業開展稅收籌劃工作不僅關系到企業的納稅，更影響到企業的各項決策。并且，決策的制定會影響到企業的稅收。因此，為了進一步提高稅收籌劃的質量，企業要結合自身發展情況，制定合理的方案，明確每個項目的決策情況和具體執行情況，并以此指導企業的稅收籌劃工作。

3稅收籌劃和財務管理的關系

3.1稅收籌劃與財務管理目標相符

企業之所以要將財務管理放在重要的地位，主要是通過這項工作能夠提高企業的效益。同樣，企業通過開展稅收籌劃工作可合理減少自身的稅務負擔，這同樣關系到企業的效益。企業要制定合理的計劃，嚴格按照法律法規的要求，對稅收方案進行優化。該項工作與財務管理的最終效果息息相關，也是企業獲得良好效益的有效途徑。行政部門通過納稅籌劃也可發揮出自身的監督職能，對企業的納稅情況進行監督，進一步規范企業的行為。企業要時刻關注國家政策，對納稅籌劃方案進行改進。因為國家的政策會隨時發生變化，企業在調整方案內容時，需以政策的內容為主。由此可見，不管是財務管理還是納稅籌劃，均是企業通過合理的方式和方法保證其自身獲得預期的效益。

3.2納稅籌劃和財務管理的關系密切

企業要進一步優化財務管理體系，才能發揮出該項工作的作用，使企業獲得更多的融資，并保證企業做出合理的投資決策，提高企業的經營管理水平。企業在進行融資和投資時，要根據法律法規的要求，合理降低企業的成本，對稅率進行調整，而這則離不開納稅籌劃工作。企業在發展的過程中會進一步擴大自身規模，這樣就涉及到更多的業務，為了滿足企業的業務需求，促進企業實現正常經營，使企業獲得可觀的收益，就要做好納稅籌劃工作。納稅籌劃是財務管理中的重要組成部分，也是促進財務管理發揮作用的重要支撐，二者互為輔助，因此，企業要制定更加合理的財務管理方案，并在方案中凸顯出納稅籌劃的地位，通過該項工作，對財務管理人員的工作進行科學的指導。

4財務管理戰略中稅收籌劃存在的問題

4.1不能完全遵從稅法要求

大部分企業在開展稅收籌劃工作時，會面臨較大的稅務風險，這是因為部分投資人或者管理者并沒有合理看待該項工作，不能明確工作目標，認為稅收籌劃的目標是保證企業的納稅成本降低。正是基于此，才會在具體操作中不能完全遵從稅法要求，這樣就會使企業陷入到較大的納稅風險之中。

4.2忽視企業的運營成本和效益

在財務管理中，財務人員要承擔一系列工作，旨在提高企業的經濟效益，為企業創造更大的利潤空間。大部分企業會高度重視稅收籌劃，并通過該項工作獲得更多收益，保證資金得到合理的支出與分配，明確各項經濟活動需消耗的費用。通常，企業通過稅收籌劃所獲得的效益包含相應的成本，如隱性成本和顯性成本。其中，隱性成本主要是指企業在開展籌劃時，為保證某一項目獲得更大的利益，就會采取某種手段實現避稅，在這一過程中，負責納稅籌劃的工作人員需考慮到企業經濟利益的取舍，也可將其視作機會成本，這一成本通常會被企業的納稅管理人員和稅務局所忽視。

4.3不重視稅收籌劃中涉及到的風險

企業在制定稅收籌劃方案時，要考慮到多個方面，比如，要根據國家最新的稅收政策完善方案的內容，還需進行會計核算，并運用其他專業知識完善方案的內容。稅收籌劃具有一定的風險，由于國家的稅收征管體制愈發完善，企業在進行該項工作時，會面臨許多困難。如果企業單方面追求稅收籌劃所帶來的最大利潤，極有可能會使企業面臨更大的財務風險，影響企業的正常經營。部分企業認為只需通過稅收籌劃工作就能使企業少繳稅，卻并不重視這一過程中所產生的稅務風險，這必然會影響到企業的未來發展。

4.4缺乏完善的稅收籌劃法律法規

部分西方國家擁有相對完善的稅收籌劃法律法規，因此，這些國家的企業也會依法繳納各種稅款。相比之下，我國在稅收籌劃方面缺乏健全的法律體系，與之相關的法律法規內容并不完善，在實際操作的過程中，經常會出現無法可依的情況，導致相關工作難以得到進一步落實。正是基于此，才會使少數企業在開展納稅籌劃時鉆法律的漏洞，使得部分賬款無法得到有效查詢。

5企業稅收籌劃的改進對策

5.1遵守稅法的要求

為了真正發揮出稅收籌劃的作用，要保證該項工作依法開展，提前制定相應的籌劃方案，對風險進行有效的防范，將企業的成本控制在一定范圍內，有效提高企業的效益。稅收是國家財政收入的主要來源，國家在制定稅法時，會對各大企業的行為予以嚴格的要求，因此，企業管理者和財務管理人員在開展籌劃時，必須要全面了解法律，保證籌劃的合法性與合理性，對法律充滿敬畏之心，才能減少不必要的風險。要保證各項工作流程符合法律法規的要求，重視稅務機關的審查，為其提供真實的稅收憑證，這樣不僅可以發揮出稅收優惠政策的優勢，還能降低企業所面臨的稅務風險。

5.2做好相應的準備工作

財務管理人員要了解與稅收籌劃相關的法律法規，對其每一個規定和細則進行深入研究，為稅收籌劃方案的制定與實施奠定堅實的基礎。要積極開展顯性成本和隱性成本的研究，以及在實施該項工作中需花費的資金。企業要按時繳納稅款，如果稅收籌劃的成本比較高，就會影響企業的經濟效益。如果企業將注意力放在稅收籌劃之上，當項目結束后，企業并未獲得預期的收益時，就會影響企業的未來發展。因此，在正式開展稅收籌劃之前，需做好充分的準備工作，采取有效的措施，使企業能夠獲得理想的收益。

5.3對稅務風險進行有效的防范

企業通過制定稅收籌劃方案，可明確具體的操作步驟和操作內容，然后按照方案的內容執行，就可進一步節約納稅成本，減少不必要的現金支出。從當前的稅收征管體制來看，企業需將眼光放的更加長遠，以全面的視角看待問題，不可一味追求降低納稅成本，而是要考慮到納稅風險的防范。管理者要具備明確的納稅意識，將納稅籌劃與日常經營和管理工作相結合，并了解國家的最新政策，與稅收部門保持聯系，進一步降低風險，就可真正降低企業的納稅成本。

5.4優化納稅籌劃的環境

企業要制定完善的財務管理制度，使財務管理人員能夠嚴格按照制度的要求開展各項工作，使稅收籌劃工作具有嚴格的依據。要保證賬單內容的完整性，一旦發生問題，要將賬單作為重要的憑證，維護企業的合法利益。企業要密切關注法律法規和各項政策的變化，避免企業在稅收籌劃中面臨更多的損失。此外，企業還要考慮到全球經濟一體化發展對企業自身所帶來的影響，對企業所面臨的市場風險進行仔細分析，并制定相應的風險控制對策，對現有的籌劃內容和方案進行調整。

6對企業稅收籌劃風險進行控制與防范的對策

6.1制定合理的稅收籌劃方案

企業要將稅收籌劃放在重要的地位，結合企業的自身情況，進一步完善籌劃方案的內容和思路，使其能夠為各項活動的開展提供有效的指導。方案的制定與實施將直接影響到該項工作的效果，更關系到企業的經濟效益，企業需避免照搬原抄，而是要根據自身情況明確稅收籌劃的目標，并保證方案具有一定的靈活性。企業在開展相關經濟活動時，要對所得稅進行合理籌劃，時刻關注政策的變化。企業在從事生產和經營時，還會涉及到增值稅，企業要將相關內容納入到稅收籌劃的方案之中，保證方案的完整性。

稅收籌劃與企業的各項工作有關，在制定籌劃方案時，要發揮出多個部門的職能。企業可應用專業的大數據技術構建相應的平臺，融入稅收籌劃的內容和要求，使各項活動在平臺中得到全面的展示。要根據不同的業務，制定針對性較強的籌劃方案，同時融入相應的優惠政策。由于業務所涉及的時間、操作流程存在較大的差異性，在具體籌劃時，要凸顯出方案內容的實用性和針對性。此外，各業務負責人要通過大數據平臺了解到籌劃方案的具體內容，并通過實際行動配合該項工作，保證企業的稅收負擔不斷降低，為企業創造更大的效益。

稅收籌劃人員要將成本效益與籌劃方案的制定相結合，充分考慮到企業在這一過程中所付出的成本。如果存在若干個籌劃方，需對每個籌劃方案的成本進行精準計算和對比。要善于站在整體角度考慮問題，將外部環境和內部環境相結合，對可能產生的變化進行分析，就能進一步優化籌劃方案，提高企業的整體效益。

6.2管理者要不斷學習

企業管理者的納稅籌劃意識是否完善，將直接影響到該項工作的效果。企業在開展各項經營活動時，雖然會產生相應的收益，但也會面臨較大的風險，稅收籌劃亦是如此。在制定籌劃方案時，企業需充分了解國家的稅收法律和優惠政策，因為隨著經濟的不斷發展，這些內容也在不斷完善。企業若要通過稅收籌劃獲得可觀的收益，就需承擔相應的風險。為了進一步降低風險，管理者就要認真學習各種法律法規的知識，稅收籌劃人員也要進一步鉆研與之相關的內容，即使政策發生變動，也可隨時對方案進行調整，從而降低企業的損失。如果企業的管理者和其他工作人員缺乏與之相關的知識，那么就可能會使企業面臨嚴重的損失。因此，管理者、財務人員和納稅籌劃人員需具備完善的風險防范與管理意識，保證企業自覺履行納稅義務。

6.3提高稅收籌劃人員的綜合素質

要進一步提高籌劃人員的綜合素質，使其能夠自覺遵守各項法律法規和規章制度的要求，認真執行納稅籌劃方案。要由專業的人員負責納稅籌劃工作，提高人員的招聘門檻，為其提供完善的福利待遇。此外，企業要發揮出各部門的協調與配合作用，使其能夠嚴格按照方案和法律法規的要求執行工作。不僅如此，企業還要對現有的會計核算基礎進行規范，保證會計信息的真實性和完整性，使會計信息使用人員能夠根據信息做出合理的判斷與決策，保證方案順利實施。

6.4建立稅收風險預警機制

企業要根據自身實際情況和相關政策的要求，合理構建屬于企業的稅收風險預警機制，明確該機制所涉及到的指標。第一，領先指標。之所以要設置該項指標，是由于當稅收風險并未完全暴露之前，可通過這一指標發現潛在的風險。比較常見的領先指標是銷項進項比、銷售利潤率等財務指標。第二，同步指標。該項指標會隨著稅收風險的變化而發生變化，因此，將其稱之為同步指標。由于稅收風險會在企業的各個生產和經營環節之中隨時產生，因此，一旦某一環節產生相應的風險，就會有與之相對應的指標。第三，滯后指標。一旦發生稅收風險后，滯后指標才會有所顯示，該項指標主要是用于確認稅收風險。滯后指標中主要包括納稅申報率、稅款查補率，稅務機關會依據這些指標，對企業的納稅做出相應的評估。由此可見，在構建稅收風險預警機制時，要發揮出上述三類指標的作用。企業要計算出綜合的評價數值，然后根據數值的高低，明確稅收風險的等級，從而做出相應的預警。作為開展稅收風險管理的重要環節，在構建稅收風險預警機制時，要將其與其他環節相配合。這樣才能保證企業的稅收管理更加規范。

6.5加大執行與監督力度

一旦確認稅收籌劃方案的內容沒有問題，就要保證方案得到有效的貫徹與執行。為了進一步降低風險，要依法操作，對稅收籌劃工作展開全面的監督。企業要依法納稅，不打法律的擦邊球，保證每一個環節符合法律法規的要求，提高企業自身的信用度，促進企業實現可持續發展。企業要制定嚴格的計劃，并根據計劃的要求開展稅收籌劃，還要明確各工作人員的職責。一旦發生與稅收有關的問題，就要追究相應的責任人，并嚴格按照法律法規的要求進行處理。企業需對現有的監督體系進行改進，引進先進的大數據和信息技術，對每個環節展開實時全面的監督，隨時發現問題，解決問題。總之，企業在執行方案的過程中，只需依法操作，嚴格監督，不僅能夠減少企業的稅收負擔，還能對財務管理工作進行改進，提高廣大工作人員的責任感。

7結束語

稅收籌劃運用的是否合理將直接影響到企業的經濟效益，企業需對該項工作進行統一管理，并將其與財務管理改革相結合，制定合理的稅收籌劃方案，在降低企業稅負的同時，使企業的財務管理水平穩步提升，實現利潤最大化，提高企業的市場競爭力。

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