企業財務信息化風險及內部控制對策探究

冷釗漪

摘 要：信息化時代的網絡環境格外復雜，充滿著風險與不確定性。當前，盡管很多企業已經實現了財務管理信息化，但沒能及時做好后續的跟進工作和應對措施，導致企業的財務管理工作暴露出各種風險，進而影響企業的經濟效益。針對這種情況，本文分析了當前企業財務信息化存在的主要風險，并據此提出了解決這些風險的內部控制對策，以供參考。

關鍵詞：企業財務;信息化;風險;內部控制;對策;研究

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2021）03（b）--03

企業財務信息化對于提升企業管理質量和提高企業的經濟效益都有著重要意義。如能做好企業財務信息化風險的應對工作，就足以反映出這個企業具有較高的綜合管理水平。所以，一個優秀的企業領導人必然是會對企業財務信息化風險的研究和控制方面非常重視，做好這方面的工作，對于創造更多的企業價值有著積極的促進作用。

1 企業財務管理信息化概述

1.1 企業財務信息化的意義

1.1.1 提升企業核心競爭力

財務信息化是依靠互聯網和大數據技術支撐的，與傳統的財務管理相比，不僅在財務數據處理水平上大為提升，還能夠實現財務信息和非財務信息的即時共享，從而加強了各部門之間的溝通效率。企業管理人員可以由此及時準確地掌握各部門運行狀況，并進行相應的分析和決策。

眾所周知，財務管理是企業日常經營活動的關鍵環節，財務信息化的實施，使得企業管理層可以對各部門進行有效地監督管理，可以最大限度地防止資金挪用問題的發生，規避企業的經濟風險，進而提升企業在市場中的核心競爭力[1]。

1.1.2 提升財務管理水平

企業財務管理是一個廣泛的概念，包括企業投融資活動、營運資金和利潤分配等多項工作，一直都是企業的工作重心。隨著企業的不斷發展，財務信息量也隨之迎來爆炸式增長，傳統的財務管理模式對此已經是“心有余而力不足”，無法滿足新時期企業財務管理工作之需。財務信息化以計算機軟件為載體來進行，改變了以往財務人員手工記賬的落后局面，大大提高了財務管理的工作效率，也減輕了財務人員的工作負擔;同時，財務軟件對數據的分析處理遠高于手動進行，企業可以及時地對財務數據進行核算，并由此對未來的財務情況進行預測，這可以有效提高企業在危機四伏的環境中快速反應，制定更合理的預算。

1.2 企業財務信息化發展現狀

目前，大多數的企業財務信息化管理模式都模仿自國外的企業，在這一環節中就不可避免地產生一些問題，有些企業的管理者的思維不夠活躍，對財務管理信息化缺乏正確認知，認知存在偏差;還有些企業管理者盲目生搬硬套，在未及時了解的情況下就把國外企業的財務信息化管理模式直接照搬推行?？偟膩砜?，相當一部分企業對此都缺乏清晰的規劃，在實際執行的過程中，往往脫離了企業本身的需求，至于市場和員工的情況就更是被忽略，導致企業在發展過程中的問題層出不窮，大量的信息資源被白白浪費，進而影響了企業的市場核心競爭力。

此外，由于一些不法分子經常會利用市場監管的漏洞在市場上發布大量虛假信息，導致企業在財務管理信息化過程中難以有效甄別信息的真實性。很多時候，不法分子發布的假信息有以假亂真的效果，企業管理人員稍有不慎，就會相信假信息，從而使得企業發生財務問題，甚至引發危機，這表明在財務信息化發展過程中，信息搜集和核查工作仍需不斷完善和提高[2]。

2 企業財務信息化面臨的風險

2.1 動機風險

當前，國內各個企業的發展水平不同，財務信息化建設水平也有所差異。有些企業不能準確理解財務信息化的內涵和意義，導致在財務信息化建設中，經常出現瞎指揮和蠻干的情況，例如有些企業的管理人員認為，財務信息化只是換個記賬模式，這類企業在實際工作中，就只注重硬件設備購置，而缺乏對財務軟件的了解和應用，財務人員未經培訓，根本無法勝任財務信息化情況下的工作任務。還有些企業大搞面子過程，浪費了大量人力、物力、財力投入財務信息化建設，這其中不乏一些財務本來就很緊張的中小企業，這些企業雖然投入了大量人力、物力、財力，卻往往因為目標不明確，而使得財務信息化成為形式主義，造成嚴重的資金浪費?？傮w來看，很多企業在財務信息化建設的動機上都不夠明確，普遍存在著技術人員短缺和規章制度不完善的情況，導致建設效率很低[3]。

2.2 環境風險

現如今，市場上的財務管理軟件層出不窮，但這些軟件往往魚龍混雜，其中不乏以次充好的現象，質量差的軟件大多已不符合當前的經濟政策大環境，如企業選擇了質量差的軟件，勢必會給未來的經營管理工作埋下一顆“定時炸彈”。有些中小企業為了降低成本，就選擇了低價軟件或免費軟件，這就為這些企業未來的財務工作留下了隱患。與此同時，一些財務軟件無視《企業會計信息化工作規范》，仍然保留了反過賬和反月結的功能，如果使用這些軟件，極易導致企業在運營過程中陷入糾紛。實際上，即使是企業購買了正確的財務軟件，市場環境的變化往往會使得已采購的財務軟件發生功能滯后的問題，使得前期投入的資金“打了水漂”，加之2020年的經濟下行壓力較大，更是會對企業帶來資金壓力，進而影響企業的財務信息化建設工作。

2.3 落實風險

我國財務信息化建設工作起步相對較晚，缺乏符合我國國情的成功經驗，因此在實施過程中遭遇了諸多困難?，F階段，企業財務信息化建設工作主要由外聘的IT專業人才或軟件提供商來完成。

一方面，在軟件設計中，一些設計者沒有注重企業財務信息化工作的實際需要，盲目添加過多的軟件功能，這些多出來的軟件功能往往在實際工作中毫無意義。不僅如此，還使得財務人員操作軟件的難度上升，進而影響財務管理工作的效率;另一方面，很多財務人員在工作中只是機械地操作財務軟件，并沒有從大的格局上理解和體會財務信息化所包含的思想。具體來看，財務管理信息化是一套復雜體系，而企業內其他部門的工作人員大多對財務工作一竅不通，難以理解財務部門的工作，也難以在工作中有效溝通和配合。因此，需要企業積極轉變以往的舊觀念，注重財務信息化的落實。

2.4 決策和運行風險

財務管理信息化建設的關鍵，就是采購財務軟件并搭建一套財務管理信息系統，這就需要企業管理人員正確決策。目前，一些企業的管理者并未掌握科學有效的財務軟件評估方法，導致企業往往作出錯誤決策而不能成功搭建財務信息化系統。失敗原因主要表現在管理人員生搬硬套，而忽略了對自身特點的關注，特別是缺乏可行性分析[4]。

而從運行上來看，財務軟件和信息系統也存在一些風險，常見風險主要有以下幾點：（1）一些財務信息系統不夠穩定，而企業的組織架構大多已經整合在一個系統中，所以一旦財務信息系統出了問題就會“牽一發而動全身”，導致整體混亂。（2）財務信息化之后，一些企業未能及時健全系統的權限制度，這種情況下，操作人員一旦失誤，就會使很多財務數據出現錯誤。（3）一些企業在財務信息系統建設完成后，忽略了對企業內部網絡安全的維護，導致內部網絡被入侵，財務數據損失。同時，由于財務信息化后，財務數據依托互聯網共享，因此財務數據也極易被別有用心者篡改，從而使公司陷入困境。

3 企業財務信息化風險內部控制對策

3.1 完善企業財務信息化系統

完善企業財務信息化系統是一個復雜的過程，需要有周密的計劃，大體來看，主要分為以下幾個步驟：首先是優化系統設計，在初期的財務信息化建設中，企業應當不吝惜成本，選用最優質的軟件，確保系統在運行中不會出現錯誤，減少因為軟件的出錯或功能不足而產生的繁雜工作。對于財務軟件和系統的功能，應當仔細分析，重點分析軟件和系統是否符合企業的實際需求。在軟件使用前，應當對軟件進行測試，及時發現軟件的漏洞并修補，防止后期運行時遭到攻擊而使企業經濟遭到損失。

其次，要注重強化系統控制。實踐表明，系統技術水平和系統管理模式是決定企業財務信息化安全性的兩大重要因素。系統不具有人的思維，因此系統內部也就無法建立個性化和人性化的信息安全管理制度，這就需要在安全防范方面有所加強，防止企業資產因內部控制問題而出現損失。

再次，需要加強系統維護和管理。在財務管理信息化后，工作人員的工作內容更加明確，對財務工作的管理也就更加容易。為此，需要把系統維護與管理當作一項日常工作來抓，要時刻不忘這一工作，在此基礎上對工作人員的工作進行優化，例如對人員的分工權限和工作審批等進一步明確，從而保障系統安全平穩地高速運轉。

最后，財務管理信息化的防病毒工作必不可少，企業必須采用防火墻和防病毒軟件來防止計算機病毒或間諜軟件對財務信息化系統的惡意入侵。除了采用防病毒軟件監控病毒或間諜軟件的入侵情況之外，有條件的企業還應當安裝殺毒硬件，殺毒硬件對監控病毒更為有效。需要注意的是，安裝防病毒軟件后，切不可存在一勞永逸的心理，應當及時追蹤最新的病毒動態，對防病毒軟件及時更新，確保防御效果[5]。

3.2 規章制度的建立與完善

財務信息系統與傳統財務記賬模式相比有著本質上的區別，因此必須根據財務信息化的實際情況，及時建立和完善相應的規章制度。為此，企業必須先優化本身的組織結構，明確各部門的權限和責任，讓財務信息系統能不受羈絆，高效運行。同時，企業要注重那些需要跨部門協作完成的工作，對于這些工作，要積極派遣不同專業的人合作完成，進而促進適合企業發展的組織結構的形成。此外，公司管理人員在崗位設計方面也需要有所注意，在傳統的財務管理模式下，財務部門分為決策者、執行者和監督者，在日常工作中三者互不干涉，各自獨立工作。但由于財務信息系統整合了各項功能，導致各個崗位之間權限交叉，使得管理出現混亂，這就需要企業管理人員根據企業自身的情況，來進行崗位分離工作，在此基礎上，發展創新授權機制，確保工作人員得到有效監督。財務軟件的權限也需要認真管理，企業完全可以參考傳統模式下逐級授權的方法，讓不同的職務在軟件的使用過程中，有著不同的權限和功能。

3.3 告別“事后諸葛亮”

以往的企業財務管理工作中，工作人員經常對工作中的失誤渾然不知，直到從財務報告審計中發現問題后，才知道工作中的失誤和如何解決這些失誤。這種情況雖然能讓財務人員“吃一塹，長一智”，但往往給企業財務造成不可逆的損失。財務信息化的應用，將會有效解決這一問題，財務信息系統可將財務數據和業務流程進行有機結合，企業的業務流程可通過財務軟件進行查看，這樣，企業財務的內部控制就可以做到事前預測，并能夠防患于未然，減少財務工作中的錯誤隱患。當然，無論工具的功能多么強大，歸根結底還是要人來控制，人為因素仍不可忽略。這就需要財務人員深入了解企業的業務流程，并了解各個流程的不同風險等級。有些業務流程發生風險的概率較大，這就需要財務人員明確哪些關鍵節點是需要注意的，并明確這些關鍵節點對應在財務軟件上的具體情況。如此，一旦業務經營情況出現異常，工作人員就可以迅速發現異常，并及時通知管理層，方便公司管理人員及時制定應對方案。

3.4 加強財務信息系統管理

在財務信息系統的應用過程中，除了明確操作人員權限和防止越權訪問之外，做好操作人員的身份認證工作也尤為重要。財務數據作為公司的機密，必須采取嚴密的保護措施，應當對財務數據和信息系統進行加密，防止無關人員對這些數據和信息進行訪問。與此同時，要加強操作人員的身份認證工作，可通過指紋識別和人臉識別作為輔助，配合賬號密碼口令，來區別已授權和未授權的訪問。此外，有條件的企業還可以引入數據檢測手段，在數據上傳時進行對比檢測，一旦發現有較大出入的數據，就要報請上級部門及時糾正，以提高財務數據的準確性，避免對公司財務工作造成影響。

3.5 重視企業內部審計工作

內部審計是監督財務工作的有效措施，在財務信息化的背景下，內部審計工作也有了新的變化，開展審計工作的難度也有所升高。為此，企業必須注重審計人才的培養，審計人才不僅要掌握財務管理方面的有關知識，還需要熟練操作財務軟件，借助軟件分析企業財務存在的問題，以響應企業的發展戰略。此外，一些企業的內部審計工作有時難以應付過多的工作，此時可以考慮邀請一些相關行業的專家來提供幫助，緩解審計工作的過大壓力，并帶動企業內部審計工作水平的有效提升。內部審計人員在工作中，還需要對財務軟件的日常使用情況進行監督，確保財務軟件的操作合乎規范，進而確保企業財務工作有條不紊進行。

3.6 運用大數據技術推進創新

現階段，大數據技術已取得了飛速發展，為財務管理工作的轉型升級提供了有力支撐。從某種意義上來說，現代財務管理工作不僅是財務數據的核算，也是為實現企業的價值而添磚加瓦。為此，可以在現有財務信息化系統的基礎上將基本的財務管理工作加入到系統當中，通過大數據技術進行處理分析，實現對這些工作的自動化控制。有條件的公司也可以聘請專業人士開發更多適合企業財務管理的系統模塊，提高不同模塊之間的兼容性，使得財務信息系統的功能更加完善。

3.7 加強人員培訓，打造專業團隊

如今的財務信息化，對于財務工作人員的專業水平要求顯然大為提高，會計電算化業已成為高校財務專業的必修課。但企業的財務人才培養理念卻沒有跟進，很多企業都因不重視財務信息化人才的引進和培養，而缺乏專業人才，提高財務管理工作水平也就無從談起。針對這種問題，企業應當采取以下解決對策：第一，加強對財務工作人員的培訓，尤其是注重職后培訓，讓財務工作人員不僅具有專業知識和工作經驗，還能在內部控制手段上有所進步;第二，企業應當注重人才引進戰略，面向高校和社會招聘優秀的財務信息化管理人才，一個優秀的財務信息化管理人才不僅能解決財務信息化存在的問題，還能在整個企業起到模范帶頭作用，促進財務信息化的推廣應用;第三，學習借鑒國內外企業在這方面的先進經驗，并根據實際情況，將這些經驗進行“本土化改造”，充分讓這些經驗“為我所用”，這點主要適合中小企業進行參考，因為中小企業的資金相對薄弱，信息化建設也有所欠缺，中小企業可以派遣財務工作人員去一些大企業進行考察學習，吸收和消化先進經驗，結合自身特點來進行財務信息化管理，從而有效控制企業在財務管理信息化方面和日常經營活動中的風險。

4 結語

總之，企業想要取得更高的經濟效益，就需要加強內部控制，規避財務信息化風險。做好企業財務信息化風險的內部控制和應對措施絕非易事，而是需要公司各部門之間的緊密配合和積極努力才能夠完成任務。企業要想成功完成這項任務，就需要認真分析自身情況，找出自身存在的不足，并根據這些不足制定相應的控制和解決措施，從而有效提升自身的財務信息化水平，實現企業的長足發展。

參考文獻

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