基于財務集約化條件下的資金風險管理探析

丁莉

摘 要：本文對企業財務集約化的應用意義進行分析，并根據煙草企業財務管理中常見的風險問題，從多個角度出發提出科學有效的管理措施，力求通過強化風險意識、完善資金管理模式、強化過程控制、引入信息系統等方式，實施資金集中管控，提高風險防控能力，使卷煙銷售收入、煙用物資銷售收入、資產處置收入等風險問題得到有效規避，促進企業核算效率與整體效益的全面提升。

關鍵詞：財務集約化；資金風險；管理措施；效益；風險意識

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2021）02（a）-118-02

資金是企業生存發展的根本所在，是經營活動的血液，一旦資金管理不善很容易出現風險問題，甚至導致資金鏈斷裂，致使企業陷入財務危機。當前市場競爭日益激烈，企業應加強對資金風險管理的重視，并采用集約化管理模式，在先進理念與信息技術的支持下，提高資金管理效率，有效預防和規避風險問題。

1 企業財務集約化的應用意義

財務集約化模式是資金集中管理的體現，企業以信息系統為平臺，力求通過精細化管理，促進內外資源的優化配置，由此創造更多經濟效益。在該模式運行下，企業財務風險得到有效預防，核算效率與整體效率均得到顯著提升。

1.1 提高整體效益

在以往的財務管理工作中，企業通常采用資金分級管理模式，不利于資金結構優化，在一定程度上阻礙了資金利用率的提升。對此，現代化企業可采用集約化管理模式，根據實際需求優化資金結構，還可統一審核與管理，不但使資金利用率得到極大提升，還可提高資金風險防范能力，為企業節約更多的融資成本，提高整體效益。

1.2 防范財務風險

在企業經營管理工作中，財務管理屬于其中十分重要的內容，財務集約化管理的實現有助于財務資源的優化重組，促進會計核算與資金集中管理的高效開展，提高整體經濟實力，推動總戰略的貫徹落實。財務風險管控作為財務管理的重要內容，應積極強化財務風險控制力度，引入先進的信息技術，使財會信息規范透明。同時，還可通過對各個財務控制點的集中控制，使整體財務風險防范水平得到顯著提升。

1.3 提高核算效率

當前，企業會計核算體系日益完善，各級子公司的集中核算有助于財務信息的集中處理。在集約化模式應用中，企業內部資金、業務與信息之間充分交流，以往“信息孤島”的局面被打破，在各類信息互通共享的基礎上，會計核算工作強度得以減輕，核算效率與質量得到全面提升[1]。

2 財務集約化背景下資金風險管理措施

對于煙草企業來說，在實際工作中資金風險的成因多種多樣，如資金系統用戶名或密碼泄露、銀行印鑒盜用、卷煙銷售結算現金貨款路途風險、假幣風險、盲目開設銀行賬戶導致賬外賬等風險產生，且風險大多具有隱蔽性，無法及時察覺，很容易對企業造成經濟損失。對此，急需創新資金管理手段，采用財務集約化模式強化風險管控，使資金管控與利用效率得到極大提升。

2.1 強化風險意識，完善資金管理模式

在資金風險防控中，不但要健全管理模式，還應經常開展資金安全培訓活動，將資金風險納入企業安全管理條例中，并在安全檢查中著重關注。同時，還應將資金風險防范納入績效考核項目中，對風險問題進行評估，剖析風險點，并采取針對性的防范與解決措施。在資金管理模式方面，引入集約化模式的基礎上，還應對資金支出進行規范管理，針對縣分公司自行支付的資金進行檢驗和規范，提高資金預算管理效率，使資金支出更加精準；在撥付預算資金時也要細致劃分，對大額資金實施單項審核，有效促進財務共享管理模式，也就是市公司集中資金支付，使縣級分公司的資金管理、財務監管相互獨立，使縣級公司財務工作者的重心轉移到管理職能方面，將財務核算職能集中到市公司。

本單位為中央國有企業，目前全市下轄八縣兩區十個分公司，資金收入方面主要來源是主營業務收入，其他業務及零星收入。全市行業資金實行收支兩條線及集中管理，即市公司開設三個收入賬戶，各分公司的主營業務收入通過網上結算直接歸集到三個收入賬戶，現金貨款及其他所有收入均存入或轉入三個收入賬戶，此賬戶支出只有上級公司定期上劃。市公司開設一個基本賬戶和一個支出賬戶，收入項為上級公司定期撥入款項，支出項主要為撥付各基層單位費用款、支付本單位正常費用、稅金等開支。各單位在當地開設一個支出賬戶，只負責辦理本單位日常費用、稅金等支出。基本賬戶和各支出賬戶月底賬戶余額均有限額。

2.2 實施集中管控，提高風險防控能力

首先，完善資金調度控制制度。根據財務通則相關規定，企業應構建內部資金調度控制制度，使各項調度條件、程序與權限等進行明確。通過實施內部資金調度控制制度，可從內審、授權審批、不相容職務分離等方面著手，使資金管理效率得到提高。在資金利用方面，應結合企業實際情況，引入集約化管理與審批模式，根據審定的現金流與資本支出預算合理規劃支出，對投資權、擔保權等進行嚴格規定，并構建與之相匹配的風險預警系統。

其次，實施資金籌集管理。財務人員應樹立資金成本與財務風險理念，針對資金成本、財務風險、資本結構等內容制定相應的控制制度。在資金籌措方面，企業應與實際情況相結合，通過銷售比例、市場趨勢與定性預測等方式預測資金量。同時，積極拓展籌資渠道，符合條件的公司可以通過商業信用、發行債券、吸收直接投資等方式，將籌資風險良好地分散出去，使資金成本得到有效控制，為資本結構優化、投資項目評估提供強有力的參考依據。

最后，采用資金集中管理模式。為了確保資金安全與高效流動，可通過資金集中管理的方式來實現。例如，制定結算中心制度、組建資金調度中心等，將內部各個部門、下屬單位的資金均歸入財務部門控制范圍，達到理想的資金集中控制目標，使賬外循環、多頭開戶等問題得到有效控制，確保資金的統一管理。同時，還可建設財務中心、內部銀行等，強化資金集中管理力度，對財務與銀行之間的業務往來進行監控，下屬單位只保留日常運行費用賬戶即可[2]。

2.3 采取綜合措施，強化過程控制

（1）卷煙銷售收入風險。在財務管理中應注重此項風險控制，主要措施如下：當天收取的貨款必須及時存入銀行賬戶，做到每日清賬，預防轉移資產風險；卷煙銷售收入主要采用電子在線結算方式，POS機結算為輔，盡量減少現金交易。在使用POS機收款時，送貨人員必須對付款方的信息進行核對，以免對方采用偽造的信用卡詐騙；收取現金應及時放入車載防盜箱等。對已經收取的貨款實施三級核對制度，有效預防貨款差錯風險。

（2）煙用物資銷售收入風險。當天收取的物資款項必須及時存入銀行賬戶中，禁止放在煙葉站或收款人員的手中；對于管理措施完善的煙葉站可引入物資管理拓展系統，與銀行相對接，通過電子扣款或POS機刷卡的方式獲取物資款項。

（3）資產處置收入風險。在資產處置方面，應經過領導層審議通過后，上報給上級公司進行審批，在獲取批復后由專業的評估機構進行評估，并實施資產拍賣，將最終的處置結果上報給上級公司，避免因資產處理不當導致流失；根據批復結果開展工作，審計、紀檢等部門進行全程跟蹤；財務部門復核收款與實物交接表單，應及時辦理入賬[3]。

2.4 引入信息系統，由人防轉為物防

在財務管理過程中，部分員工可能受某些因素影響一時沖動做出投機行為，如若企業監管到位便可有效避免和減少此類事情發生。在網絡時代背景下，資金管理基本已經實現網絡化和信息化，企業可引入先進的信息技術構建財務管理系統，并制定科學完善的資金監管規則，形成財務報銷、資金審批、預算管理一體化的新型管理模式，使資金安全得到進一步保障。在信息系統應用中，一方面，可提高非現金結算比例，將現金收入及時存儲到銀行，采用收支分離的管理模式；另一方面，資金支出關口統一管理，單位中全部支出均是通過主賬戶網銀支付，可強化對銀行賬戶的管理力度，并與該賬戶所屬銀行簽訂協議，設置銀行U盾權限，該U盾只具備查詢與審核功能。銀行支付單據經過財務報銷系統傳遞給領導進行審批，審批完畢后傳遞到網上銀行，由網銀財務部門人員進行審核，如若審核中發現問題，應退給相關部門進行修改，確保報賬單的信息無誤后才可予以報銷。針對其他賬戶，均要與相應銀行簽訂協議，并指定固定的收款賬戶，對U盾進行設置。

此外，還應對財務人員的權限進行設置，使信息系統的操作管理更加強化。系統維護與管理人員均由人資部門統一分配，對于操作者的設置與調動均要經過上級的審批，實施痕跡化管理。同時，還要對單據修改設置權限，以報銷系統為例，只有經辦部門才可對報銷單的賬號、收款單位信息進行填寫，其他人員均無權填寫單據內容，如若發現單據內容有誤，則要退回給經辦部門進行修正。對于稽核通過的報銷單據，經過領導審批后可發布到網銀，財務審核者無權對其內容進行修改。通過上述操作形成資金收入、支付與調配的閉環控制，在信息系統的支持下由人防轉變為物防，使資金風險管理效率得到顯著提升[4]。

3 結語

綜上所述，當前企業面臨的市場競爭日益激烈，企業應充分利用內外資源，引入集約化管理模式提高資金管理效率。對此，可根據現有的風險問題通過強化風險意識、完善資金管理模式、強化過程控制、引入信息系統等方式，提高風險防控能力，促進核算效率與整體效益的全面提升，使企業在市場競爭中站穩取勝，獲得更大的發展。

參考文獻

[1] 陳浩.淺析財務集約化管理對集團企業的作用和面臨的形勢[J].財會研究，2018（10）.

[2] 徐文雅.基于財務集約化管理下分公司財務風險控制[J].經營管理者，2019（24）.

[3] 陳潔.淺談地市級煙草公司貨幣資金內部控制風險點及措施[J].企業經貿，2018（12）.

[4] 朱俊蘇.煙草商業基層企業資金管理存在的風險與對策[J].理論研究，2019（02）.