交通運輸企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與對策分析

曹麗鴿

摘 要：當前社會經(jīng)濟環(huán)境下，對交通運輸資源需求逐漸增加，這種情況下，有效推動了交通運輸企業(yè)發(fā)展。內(nèi)部控制工作是交通運輸企業(yè)管理中的一項關(guān)鍵內(nèi)容，對于交通運輸企業(yè)發(fā)展意義重大，基于此，本文重點研究交通運輸企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與對策，以供參考。

關(guān)鍵詞：交通運輸企業(yè);內(nèi)部控制;對策分析

內(nèi)部控制工作是保障交通運輸企業(yè)經(jīng)濟效益及健康發(fā)展的關(guān)鍵，較多企業(yè)已從自身實際出發(fā)積極進行改革與創(chuàng)新，不過從交通運輸企業(yè)內(nèi)部控制工作開展情況來看，仍然存在一些問題，影響著內(nèi)部控制工作質(zhì)量及效果，并未起到較好的作用，因此，加大對內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容的研究力度，是當前交通運輸企業(yè)的工作重點。

一、鐵路運輸企業(yè)內(nèi)控相關(guān)概述

近年來，鐵路運輸企業(yè)得以快速發(fā)展，但相應的壓力也逐漸增大，種種因素影響下，使其存在較大的運營風險。所以，鐵路運輸企業(yè)應對自身活動進行嚴格管控，確保各項經(jīng)營活動的良好開展，從企業(yè)經(jīng)營特征出發(fā)，制定出與鐵路運輸企業(yè)相符合的內(nèi)控制度，降低運營風險，進一步提升經(jīng)營效益，不斷促進鐵路運輸企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。交通運輸企業(yè)實施內(nèi)部控制主要存在以下現(xiàn)實意義，第一，為企業(yè)經(jīng)營合法合規(guī)提供合理保證;第二，提高企業(yè)信息報告質(zhì)量;第三，為企業(yè)財產(chǎn)安全提供保障。 交通運輸業(yè)企業(yè)應從自身發(fā)展實際出發(fā)，分析自身內(nèi)部控制中的不足，針對性的制定出完善方案，保證內(nèi)部控制作用的充分發(fā)揮。

二、交通運輸企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

雖然當前較多交通運輸企業(yè)意識到內(nèi)部控制工作的價值所在，也加大對該工作的重視程度，但仍存在一些不足，具體表現(xiàn)在以下方面：第一，人員綜合素質(zhì)能力需要進一步提升。人作為內(nèi)部控制相應工作的主要執(zhí)行者，其素質(zhì)能力高低會對內(nèi)控工作質(zhì)量產(chǎn)生直接的影響，但一些內(nèi)控人員不具備較高的綜合素質(zhì)能力，無法滿足新時期下的交通運輸企業(yè)內(nèi)部控制工作需求，影響到了內(nèi)控工作的實際效果，因此在能力、素質(zhì)方面還需要進一步提升。第二，內(nèi)部控制體系有待完善。一些交通運輸企業(yè)仍不具備完善的內(nèi)部控制體系，在一些工作環(huán)節(jié)并沒有明確的控制要求，一些企業(yè)雖然有相應的制度支持，不過卻沒有與企業(yè)實際相貼合，并未取得較好的效果。第三，不具備完善的內(nèi)控評級與監(jiān)督體制。一些交通運輸企業(yè)內(nèi)控工作開展環(huán)節(jié)，缺乏完善的評價與監(jiān)督體制，影響到了內(nèi)控工作的正常開展，并未發(fā)揮出內(nèi)部控制工作的實際作用。除此之外，一部分交通運輸企業(yè)部門間缺乏及時有效溝通，并未實現(xiàn)信息共享，無法實現(xiàn)協(xié)同管理，也影響到了內(nèi)部控制工作的良好進行。

三、交通運輸企業(yè)內(nèi)部控制對策

（一）提升人員綜合素質(zhì)，強化內(nèi)部控制管理

第一，提升交通運輸企業(yè)人員的工作意識，使其認識到內(nèi)部控制對于企業(yè)乃至自身的價值所在，提升對于內(nèi)部控制的重視程度。交通運輸企業(yè)可以邀請專業(yè)人士，為企業(yè)人員講解當前交通運輸業(yè)發(fā)展趨勢、內(nèi)部控制實施案例等內(nèi)容，確保企業(yè)人員對內(nèi)部控制有更為深刻的認識;第二，除了提升人員思想意識，還應對人員內(nèi)部控制管理積極性以及態(tài)度等方面進行重點關(guān)注，交通運輸企業(yè)應建立相應的獎懲機制，在內(nèi)部控制工作中，應給予表現(xiàn)突出人員相應的獎勵，對于不重視內(nèi)部控制、表現(xiàn)較差的人員，需要做出相應處罰，做到獎罰分明，提升人員參與內(nèi)部控制工作的積極性;第三，做好人員內(nèi)部控制培訓工作，通過有效的培訓措施，提升企業(yè)人員內(nèi)控能力，制定出與交通運輸企業(yè)實際相符合的內(nèi)控方法，同時，可以及時找出內(nèi)控工作中潛在風險，針對性的加以解決，通過這樣的方式，提升內(nèi)控工作效果，減少內(nèi)控風險。此外，為進一步確保交通運輸企業(yè)內(nèi)控工作的良好實施，還應將內(nèi)控管理效果納入到企業(yè)績效考核工作中，內(nèi)控效果直接與人員工資掛鉤，強化內(nèi)部控制管理。

（二）完善內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制體系是確保交通運輸企業(yè)內(nèi)控工作良好實施的關(guān)鍵，因此，交通運輸企業(yè)應完善內(nèi)部控制體系，首先，在整個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，明確各人員工作責任，并且設(shè)立相應的業(yè)務(wù)處理權(quán)限，不同類型的業(yè)務(wù)處理方式上也應有所差異，對于直接接觸客戶的業(yè)務(wù)或者普通業(yè)務(wù)，實際開展過程中需要進行復核，對于較為重要的業(yè)務(wù)，不可僅由一人負責，需要實行雙簽制。其次，設(shè)立事后監(jiān)督，是基于會計核算基礎(chǔ)下，做好各崗位、業(yè)務(wù)的核查工作，通過日常性的檢查工作，找出內(nèi)部控制體系中的不足，并加以完善。可以在會計部門中設(shè)置出一個崗位，專門負責事后監(jiān)督工作，選擇綜合能力強的人員到此崗位任職，同時通過規(guī)范化以及程序化的管理模式開展相應工作，定期將監(jiān)督情況上報給部門管理人員，對于中小型交通運輸企業(yè)，此項工作可以有財務(wù)部門管理人員負責。最后，成立審計委員會，通過多種方式對會計部門實施內(nèi)部控制，例如內(nèi)部常規(guī)稽核、審查會計報表以及離任審計等。通過以上方式，完善內(nèi)部控制體系，提升內(nèi)控效果。

（三）構(gòu)建內(nèi)控評價及監(jiān)督體制

內(nèi)部控制工作開展過程中，交通運輸企業(yè)應構(gòu)建內(nèi)控評價及監(jiān)督體制，將企業(yè)領(lǐng)導層作為此項工作的主要執(zhí)行團隊，待工作標準明確后，針對企業(yè)實際內(nèi)控情況實施有效評價及監(jiān)督。通過這樣的評價以及監(jiān)督措施，提升交通運輸企業(yè)內(nèi)控工作的實效性以及針對性，并且，依據(jù)評價及監(jiān)督結(jié)果，可進一步優(yōu)化內(nèi)部控制工作，對其進行合理調(diào)整。為確保內(nèi)控制度的實際實施效果，交通運輸企業(yè)應具體落實監(jiān)督管理工作內(nèi)容，做好事前、事中以及事后三個階段的監(jiān)督管理，從整體上做好相應工作的控制與管理。除此之外，交通運輸企業(yè)還需要將風險管理作為內(nèi)部控制中的一項重點內(nèi)容，完善預警機制，事先分析可能存在的風險，使企業(yè)監(jiān)督工作常態(tài)化，在內(nèi)部控制問題的不斷解決中，積累經(jīng)驗，最終提升企業(yè)內(nèi)控水平。

（四）建立良好的信息溝通系統(tǒng)

交通運輸企業(yè)可以通過以下方式，建立良好的信息溝通系統(tǒng)，促進內(nèi)部控制工作順利開展。第一，企業(yè)可以通過多種方式獲取內(nèi)部實際信息，包括調(diào)研報告、財務(wù)會計資料等，全面掌握企業(yè)運行狀態(tài);第二，建立信息溝通制度，具體需要做好以下工作：在交通運輸企業(yè)各部門、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)等方面進行內(nèi)部控制相關(guān)信息的溝通及反饋;引進與交通運輸企業(yè)實際相符的信息系統(tǒng)，通過信息系統(tǒng)優(yōu)化內(nèi)部控制流程，實現(xiàn)內(nèi)部控制信息化發(fā)展，有效降低人為失誤，提升內(nèi)控工作質(zhì)量;建立電子審批制度，有效提升工作效率，實現(xiàn)資源合理配置;對企業(yè)內(nèi)部信息進行集成與共性，同時還應重點進行系統(tǒng)的開發(fā)與維護，最大程度上發(fā)揮出信息系統(tǒng)作用。第三，建立反舞弊機制。明確關(guān)鍵環(huán)節(jié)的人員工作職權(quán)，同時，建立舉報以及舉報人保護制度，有效防止不良情況的發(fā)生。

四、結(jié)束語

綜上所述，通過有效的內(nèi)部控制，有利于交通運輸企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營、提升信息報告質(zhì)量以及確保企業(yè)財產(chǎn)安全，但交通運輸企業(yè)的內(nèi)部控制工作涉及到的內(nèi)容較多，相對較為復雜，實際開展過程中仍存在一些問題，因此，交通運輸企業(yè)需要提升人員綜合素質(zhì)，強化內(nèi)部控制管理;完善內(nèi)部控制體系;構(gòu)建內(nèi)控評價及監(jiān)督體制;建立良好的信息溝通系統(tǒng)，通過以上措施，提升交通運輸企業(yè)內(nèi)部控制水平。

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